Главная - Статьи - До скольки лет предоставляется стандартный налоговый вычет по налогу на детей

До скольки лет предоставляется стандартный налоговый вычет по налогу на детей


До скольки лет предоставляется стандартный налоговый вычет по налогу на детей

«Детские» вычеты по НДФЛ в 2021 году: о чем нужно знать бухгалтеру


Там сказано, что вычет полагается с месяца рождения ребенка, либо с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), либо ребенок передан на воспитание. Никаких дополнительных условий относительно момента обращения за вычетом в Кодексе нет. Следовательно, при запоздалом обращении бухгалтер должен дать вычет задним числом.

С таким подходом согласны и в УФНС по г. Москве (письмо ; «»). Нет однозначного ответа на вопрос, следует ли предоставить «детский» вычет за месяцы, в которых у работника не было доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%. В Минфине России полагают, что все зависит от того, возобновились ли доходы в текущем году.

Если возобновились, то вычеты за «бездоходные» месяцы можно предоставить.

Если же доходы отсутствуют по 31 декабря включительно, то и вычетов в этом году уже не будет (письмо .

см. «»). В Федеральной налоговой службе считают иначе. В письме говорится, что вычеты на ребенка за месяцы, в которых доходов не было, полагаются в любом случае (см.

«»). Аналогичная точка зрения изложена в постановлении Президиума ВАС РФ . На наш взгляд, этот подход верен, и благодаря позиции суда, вполне безопасен. Рассчитывать «сложную» зарплату при разных системах оплаты труда В статье НК РФ закреплено, что вычеты на детей предоставляются на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на вычет.

Но законодатели не привели списка конкретных документов и не указали, как часто работник должен писать заявление. Специалисты из Минфина России сообщили: заявление достаточно подать один раз, ежегодно обновлять заявление не требуется (письмо ; см. «»). Повторное заявление понадобится лишь в том случае, если у сотрудника изменились обстоятельства получения вычета (письмо УФНС России по г.

Москве ; см. «?»). Перечень необходимых бумаг, составленный на основании разъяснений чиновников, мы привели в таблице 2.

Таблица 2 Какие документы необходимы для предоставления «детского» вычета в различных ситуациях Ситуация Документы Комментарий Минфина России В любой ситуации

  1. копия паспорта с отметкой о регистрации брака между родителями или копия свидетельства о заключении брака;
  2. копия свидетельства о рождении;

письмо Родители разведены

  1. копия свидетельства о расторжении брака;
  2. документы, подтверждающие перечисление алиментов
  3. нотариально заверенное соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов в пользу другого родителя;

письмо Родитель живет вместе с ребенком, но зарегистрирован по другому адресу справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем письмо Ребенок в возрасте до 24 лет учится по очной форме (в том числе в платном ВУЗе) справка из учебного заведения о том, что студент обучается по очной форме письмо Ребенок в возрасте до 24 лет учится за границей справка из учебного заведения о том, что студент обучается по очной форме, переведенная на русский язык письмо Дети жены от первого брака живут с матерью и ее новым мужем, который их не усыновил заявление матери, где говорится о том, что дети находятся на совместном иждивении супругов письмо Ребенок воспитывается приемными родителями

  1. копия договора о передаче ребенка на воспитание в семью;
  2. копия удостоверения приемного родителя

письмо

Стандартные налоговые вычеты

Однако отказаться от вычета в пользу супруга (супруги) могут только родные или приемные родители.

  • Родители находятся в разводе – для предоставления вычета отцу и матери справка о совместном проживании с детьми не нужна.

    Подтверждается только факт участия родителей в содержании детей (уплата алиментов — соглашение, исполнительный лист и т п.).

  • Родитель лишен родительских прав. Есть две позиции:
  • Позиция Минфина России:

    1. такие «родители» вправе претендовать на стандартный вычет (Письмо Минфина России от 09.02.2010 № 03-04-05/8-36),
    2. если родительских прав лишен один из родителей, то второму удвоенный вычет не предоставляется (Письмо Минфина России от 24.10.2012 № 03-04-05/8-1215).

    Вторая позиция — Конституционного суда РФ: такие лица теряют все права, вытекающие из семейных и иных правоотношений, в том числе права на льготы, установленные для родителей.

    А вычеты по НДФЛ это, с позиции КС РФ, своего рода льгота. С какого момента предоставляется вычет на ребенка и как долго Вычет предоставляется начиная:

    1. с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью.
    2. с месяца усыновления;
    3. с месяца рождения ребенка;
    4. с месяца установления опеки (попечительства);

    Вычет предоставляется: 1.

    До конца года, в котором:

    1. ребенку исполнилось 18 лет или 24 года (если продолжает учиться);
    2. истек срок договора (или расторгнут договор) о передаче ребенка на воспитание в семью;
    3. наступила смерть ребенка.

    2.

    До месяца, в котором обучение прекратилось, если обучение ребенка завершилось до 24 лет.

    3. До месяца, в котором доход облагаемый превысил 350 000 руб.

    Стандартные вычеты опекунам и попечителям

    • Такие лица не могут делегировать свои права на вычет другому лицу (мужу, жене).
    • При вступлении в брак единственного опекуна (попечителя), двойной
    • Единственный опекун (попечитель) имеет право на вычет в двойном размере.

    Налоговый вычет на ребенка в 2021 году

    → → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 18 января 2021 г.

    Доходы физлиц, формирующие основную налоговую базу и облагаемые НДФЛ по ставке 13%, могут быть уменьшены на стандартные налоговые вычеты. В основную налоговую базу входят трудовые доходы работника (зарплата, отпускные, премии и т.д.), выплаты по ГПД и проч. В число стандартных вычетов входят стандартные вычеты на детей.

    В число стандартных вычетов входят стандартные вычеты на детей.

    предусмотрены следующие стандартные налоговые вычеты на детей.

    На кого дается вычет Условие предоставление Кому предоставляется вычет Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок Первый ребенок Возраст до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет 1 400 Второй ребенок 1 400 Третий и каждый последующий ребенок 3 000 Ребенок-инвалид Возраст до 18 лет 12 000 6 000 Ребенок-инвалид I или II группы Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет Предоставление стандартного вычета третьему и каждому последующему ребенку производится независимо от того, предоставляется ли вычет 1-ому или 2-му ребенку.

    Это значит, что если, к примеру, на двух старших детей в семье вычеты не положены, а младшему нет 18 лет, то на младшего ребенка дается налоговый вычет в размере 3 000 рублей (). Если родитель (приемный родитель), усыновитель, опекун или попечитель признаются единственным родителем, усыновителем, опекуном или попечителем соответственно, то стандартный налоговый вычет предоставляется ему в двойном размере.

    При этом «единственность» предполагает отсутствие второго родителя по причине, к примеру, смерти, признания безвестно отсутствующим или объявления его умершим (, ). Двойной вычет единственному родителю прекращает предоставляться с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.

    Также детский вычет в двойном размере может предоставляться одному из родителей (приемных родителей) по их выбору, если второй напишет заявление об отказе от получения детского вычета (). Разобраться с тем, какой именно вычет положен вашему работнику, поможет наш . Стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются на основании письменных заявлений и документов, которые подтверждают право на такой налоговый вычет (свидетельство о рождении, копия паспорта и иные документы) ().

    Вычет на детей предоставляется за каждый месяц календарного года до тех пор, пока доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13%, не превысит с начала года 350 000 рублей.

    С месяца, в котором суммарный доход стал больше 350 000 рублей, детские вычеты не предоставляются. При этом в общей величине дохода не учитываются доходы в виде дивидендов. Вам также может пригодиться

    Более полную информацию по теме вы можете найти в .

    Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

    Также читайте:

    Форум для бухгалтера: Поделиться:

    Подписывайтесь на наш канал в

    Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ

    / / Работодатели должны удерживать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) из зарплаты своих сотрудников. Поэтому, если у работника оклад 30 000 ₽, на руки за вычетом НДФЛ 13% он получит только 26 100 ₽, если без всяких сложностей.

    Чтобы некоторые группы сотрудников получали больше, придумали налоговые вычеты. Вычет работает так: берут доход сотрудника, уменьшают его на сумму вычета и уже с этой суммы рассчитывают налог.

    То есть уменьшают налоговую базу, а не сам налог. Пример У флориста Кати оклад 30 000 ₽ и вычет 1 400 ₽ на дочку, значит с её оклада удержат: — в январе: (30 000 — 1 400) × 0,13 = 3 718 ₽ — в феврале: (60 000 — 2 800) × 0,13 — 3 718 = 3 718 ₽ и так далее. Помните, НДФЛ всегда считается нарастающим итогом с начала года как на примере.

    Вычеты по НДФЛ бывают разные: стандартные, имущественные, социальные и профессиональные.

    Чаще всего сотрудники приходят со стандартными налоговыми вычетами: за себя или за ребёнка. Стандартные налоговые вычеты уменьшают доходы, которые облагают НДФЛ по ставке 13%. К доходам по другим ставкам и дивидендам стандартные вычеты не применяют. Нерезиденты использовать вычеты тоже не могут. Напомним, нерезидент — это физлицо, которое находится на территории РФ менее 183 дней в течение одного года.
    Напомним, нерезидент — это физлицо, которое находится на территории РФ менее 183 дней в течение одного года.

    Родителям положен вычет на каждого ребёнка до 18 лет. Если ребёнок — аспирант, ординатор, интерн, студент или курсант и учится очно, то предельный возраст увеличивают до 24 лет.

    Вычет могут получить: — каждый из родителей — не важно, состоят ли они в браке, разведены или никогда не были женаты; — муж или жена родителя; — каждый из усыновителей, опекунов, попечителей, когда их несколько; — каждый из приемных родителей, если их двое.

    Если родитель единственный или второй родитель отказался от вычета, можно рассчитывать на двойной вычет.

    Причём отказаться от вычета может только работающий родитель: если родитель не работает, то у него нет права на вычет, а значит отказаться не от чего.

    Размеры вычетов сейчас такие: — на первого и второго ребёнка — 1 400 ₽ — на третьего и каждого последующего — 3 000 ₽ Детей считают независимо от возраста.

    Например, у сотрудника три ребёнка. Двое уже взрослые: 25 лет и 23 года, а третьему 16 лет. Сотруднику полагается один вычет на третьего ребёнка — 3 000 рублей.

    На детишек-инвалидов вычеты больше: — для родителей и усыновителей — 12 000 ₽ — для опекунов, попечителей, приёмных родителей — 6 000 ₽ При этом не важно, каким по счёту является ребёнок-инвалид в семье. А ещё к ним можно прибавить общие вычеты на детей. Например, на единственного ребёнка-инвалида вычет составит 13 400 ₽.

    Ведь родителям положен вычет на первого ребёнка — 1 400₽ и на ребёнка-инвалида — 12 000 ₽.

    Важно: стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляйте до месяца, в котором доходы сотрудника с начала года превысят 350 000 ₽.

    Интересный факт Если ребёнок быстро вырос и вступил в брак, то вычет на него уже нельзя получить — теперь он обеспечивает себя сам.

    А вот если он решил попробовать себя в работе, то у родителей ещё остается право на вычет.

    В общем, женитьба — дело ответственное:) Для начала работнику нужно написать заявление на вычет в свободной форме и приложить к нему подтверждающие документы: свидетельство о рождении или справку из учебного заведения.

    Если сотрудник работает не с начала года или по совместительству трудится в другой организации, попросите у него справку по форме 2-НДФЛ с других мест работы.

    Она подтвердит, что доход с начала года не превысил 350 000 ₽. Важно: не предоставляйте сотруднику стандартные налоговые вычеты, которые он не получил у прежнего работодателя или получил не в полном размере.

    В некоторых случаях будут нужны и другие документы. Например, у супруга, который не является родителем или опекуном ребенка, попросите заявление матери или отца ребенка о том, что супруг его обеспечивает. Некоторые документы нужно обновлять каждый год.

    Общее правило: если документ подтверждает право на вычет только в одном периоде, значит, в следующем его нужно обновить.

    Например, справку из ВУЗа запрашивайте ежегодно, ведь ситуация в следующем году может измениться. Предоставляйте вычет с того месяца, в котором сотрудник подтвердит, что у него появился ребёнок. Если сотрудник подал заявление в текущем году, то вычеты предоставляйте с начала года. Даже если о своем праве на вычет он заявил в середине или конце года.
    Даже если о своем праве на вычет он заявил в середине или конце года. Пример Алиса работает в организации с начала года, а вот о том, что у неё есть право на вычет, она вспомнила только в мае, тогда и подала заявление.

    Алиса — мама, у неё есть два несовершеннолетних сына.

    А значит, с января по май вычетов накопилось на 14 000 ₽ (1 400 × 2 × 5). У Алисы оклад 40 000 ₽, всего с января по апрель Алисе начислили 160 000 ₽ (40 000 × 4) и удержали НДФЛ — 20 800 ₽.

    В мае бухгалтер посчитает все неучтённые вычеты и из зарплаты удержат только НДФЛ в 3 380 ₽ ((200 000 — 14 000) × 0,13 — 20 800), вместо 5 200 ₽ (200 000 × 0,13 — 20 800). А значит на руки Алиса получит 36 620 ₽ (40 000 — 3 380), вместо 34 800 ₽ (40 000 — 5 200). А вот если у сотрудника было право на вычет в прошлом году и он забыл заявить о нём, то получить этот вычет он сможет только самостоятельно через налоговую.

    Некоторым взрослым положен вычет в 500 ₽ или 3 000 ₽. Размер зависит от того, к какой льготной категории относится работник. Среди них инвалиды, пострадавшие от Чернобыльской катастрофы, участники военных действий, герои России и многие другие.

    Все категории можно посмотреть Чтобы получить вычет, сотрудник приносит и документы, подтверждающие его право на вычет. Такие вычеты нельзя складывать и использовать одновременно. Если сотрудник имеет право на несколько стандартных вычетов, предоставьте один из них — максимальный.

    Зато здесь нет лимита доходов — вычеты за себя предоставляйте независимо от размера полученных доходов.

    Если вы ИП на УСН или патенте и у вас есть ребёнок, то получить вычет не получится. Ваши доходы не облагаются НДФЛ по ставке 13%, поэтому к ним нельзя применить вычет. А вот есть ИП, к примеру, параллельно трудится по найму, то он получит вычет у работодателя, но к ИП это уже не имеет никакого отношения.

    � Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев В Эльбе можно добавить только стандартные налоговые вычеты. Для этого зайдите в раздел Сотрудники → Нужный сотрудник → Вычеты → Добавить вычет. Статья актуальна на 05.02.2021 Получайте новости и обновления Эльбы Успех!

    Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты.

    Нажимая кнопку Подписаться, вы соглашаетесь на и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур

    • Бесплатно
    • © 1988–2021 СКБ Контур

    НК РФ Статья 218.

    Стандартные налоговые вычеты

    (см. текст в предыдущей редакции)лиц, непосредственно участвовавших в работах (в том числе военнослужащих) по сборке ядерных зарядов до 31 декабря 1961 года;лиц, непосредственно участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия, проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ;инвалидов Великой Отечественной войны;инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих;2) налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней;лиц вольнонаемного состава Советской Армии и Военно-Морского Флота СССР, органов внутренних дел СССР и государственной безопасности СССР, занимавших штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лиц, находившихся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;участников Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывших партизан;(абзац введен Федеральным от 29.12.2000 N 166-ФЗ)лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой Отечественной войны с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года независимо от срока пребывания;бывших, в том числе несовершеннолетних, узников концлагерей, гетто

    Налоговый вычет на ребёнка — больше, чем вы думали.

    Кому полагается, как получить, сколько платят?

    В таком случае понадобится справка 2-НДФЛ с предыдущего места, чтобы бухгалтерия посчитала нарастающий итог по зарплате и знала, когда следует остановить применение вычета.Если заявление не написано сразу после трудоустройства, то можно это сделать в любое время.

    Налог должны пересчитать с января текущего года. За предыдущие периоды — нет. Повторять заявление каждый год нужно только если изменилось семейное положение, то есть появились ещё дети (свои или нового супруга).Что делать, если за предыдущие годы вычет не получен?Работодатель может пересчитать зарплату только за текущий год.
    За предыдущие периоды — нет. Повторять заявление каждый год нужно только если изменилось семейное положение, то есть появились ещё дети (свои или нового супруга).Что делать, если за предыдущие годы вычет не получен?Работодатель может пересчитать зарплату только за текущий год.

    Налоговый вычет на ребёнка за прошедшие годы надо будет получить самостоятельно по декларации (она подаётся отдельно за каждый год).Возврат возможен только за три предыдущих года. В 2021 году можно вернуть налог за 2020, 2019, 2021.

    За предыдущие — нет, даже если такое право вернуть налог было.Подать декларацию можно через личный кабинет налоговой или непосредственно в отделении ФНС. Можно обратиться за помощью к специалистам.Если вы выбрали способ подачи документов через личный кабинет, то придётся сделать электронную подпись (генерируется сайтом).Во время заполнения декларации вы сразу увидете, какая сумма вам причитается.

    Проверка документов занимает три месяца. Ещё один месяц займёт перечисление средств.Как получить двойной налоговый вычет?Двойной налоговый вычет полагается единственному родителю, если второй родитель умер, пропал без вести или в свидетельстве о рождении нет записи об отце.Например, женщина родила ребёнка без отца. Она будет получать не 182 рубля, а 364 рубля.

    Если она выйдет замуж, то право на двойной налоговый вычет пропадёт. Зато прибавку к зарплате получит новый супруг.Но даже при живом муже можно получить двойной вычет, если папа и мама развелись или не оформили брак.

    Второй супруг должен отказаться от получения налогового вычета и предоставить справку 2-НДФЛ с места работы.Итак, налоговый вычет на ребёнка — не самая большая сумма, которую можно получить из бюджета.

    Стандартные вычеты по НДФЛ на детей в 2021 году

    Надо ли предоставлять вычет, если у работника нет доходов?

    Если в отдельных месяцах работник не получал доходов, облагаемых по ставке 13 %, то вычеты ему следует предоставить в последующих месяцах., в том числе и за те месяцы, в которых доходы не были получены. При этом если выплата доходов полностью прекращена и не возобновится до конца года, вычет за такие месяцы не положен (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78020, от 04.09.2017 № 03-04-06/56583).

    Если же сотрудник находится в отпуске по уходу за ребенком, вычет не предоставляется с начала года до месяца, в котором сотрудник выйдет из отпуска.

    При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет на данный момент или нет.

    Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п.

    14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803). Сотрудница организации Мария Сидорова является родителем трех детей в возрасте 25, 15 и 10 лет.

    Вычеты будут предоставляться ей следующим образом:

    1. на первого ребенка в возрасте 25 лет — вычет не предоставляется;
    2. на второго ребенка в возрасте 15 лет — вычет в размере 1400 рублей;
    3. на третьего ребенка-инвалида в возрасте 10 лет — вычет в размере 3000 + 12 000 рублей.

    Вычет на ребенка предоставляется с того месяца, как малыш был рожден, усыновлен или принят под опеку или попечительство.

    Этот месяц указан в свидетельстве о рождении или другом подтверждающем документе.

    Вычет прекращает предоставляться при выполнении одного из условий: 1.

    Доход сотрудника превысил 350 000 рублей — с месяца, в котором превышен лимит; 2.

    Ребенку исполнилось 18 лет — с января следующего года; 3.

    Справочник по стандартным вычетам на ребенка

    7 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ удвоенный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю.

    Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. Из Письма Минфина РФ от 24.07.2009 № 03-04-06-01/192 следует, что рождение ребенка у родителей, не состоящих в зарегистрированном браке, не означает отсутствие у ребенка второго родителя, то есть что у ребенка имеется единственный родитель.

    Следовательно, подобные случаи не подпадают под действие абз. 7 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Таким образом, родители, которые не состоят в зарегистрированном браке, имеют право на стандартный налоговый вычет, если ребенок находится на их обеспечении, проживая вместе с ними, то есть они несут расходы по содержанию такого ребенка. В сказано, что факт совместного проживания супруга с ребенком супруги от первого брака может быть подтвержден:

    1. либо справкой городской поселковой и сельской администрации, а также может быть установлен в судебном порядке.
    2. либо справкой товарищества собственников жилья, жилищного или жилищно-строительного кооператива;
    3. либо справкой с места жительства соответствующей жилищно-эксплуатационной организации (Единым информационно-расчетным центром);

    Согласно пп.

    4 п. 1 ст. 218 НК РФ сотруднику может быть предоставлен стандартный вычет на ребенка-студента, а также на ребенка, обучающегося по очной форме обучения, аспиранта, ординатора, интерна, курсанта в возрасте до 24 лет. В соответствии с п. 3 ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

    Одним из подтверждающих документов для предоставления стандартного налогового вычета на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора,

    До какого возраста предоставляется вычет на детей по НДФЛ

    бухгалтер, юрист Опубликовано 10 августа 2021 До какого возраста стандартный вычет на ребенка:

    • до 18 лет на всех;
    • до 24 лет для учащихся очно.

    Предоставляется до конца года, в котором детям исполнилось соответствующее количество лет.

    Содержание Плательщикам НДФЛ, которые платят налог по месту работы, положен стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц. Он положен:

    • родителям,
    • усыновителям,
    • опекунам,
    • приемным родителям,
    • супругам родителей.

    Главное условие — дети находятся на их попечении.

    В статье 218 НК РФ определено, до какого возраста налоговый вычет на детей предоставляется работодателем — минимум до достижения ребенком совершеннолетия.

    Стандартный вычет на несовершеннолетних положен двум родителям одновременно, если один из них от него откажется, то второй вправе оформить в двойном размере.

    Размер суммы возврата зависит от количества детей налогоплательщика: на первого и второго — 1400 рублей в месяц; на третьего и последующих — 3000 рублей в месяц. Первый ребенок всегда остается первым, даже если стал совершеннолетним и возврат налога за него больше не делают.

    Для супругов действуют особые правила.

    Рассмотрим на примере: У супругов в зарегистрированном браке трое детей. Брак заключен второй раз. Один сын не является родным сыном мужа, и ему 16 лет. Совместных сыновей у пары двое.

    Оба супруга работают и вправе претендовать на стандартный возврат НДФЛ. Они оба получат его в размере:

    • 1400 рублей за сына 16 лет;
    • 1400 рублей за первого совместного сына;
    • 3000 рублей за второго совместного.

    Если бы супруги жили в гражданском браке, то им считали бы только их кровных детей. В этом случае муж получал бы на двоих сыновей по 1400 рублей.

    Смерть одного из детей не уменьшает положенную родителям сумму вычета. Повышенные суммы стандартного вычета по НДФЛ предусмотрены за несовершеннолетних с установленной группой инвалидности:

    • для родителя, его (ее) супруги и усыновителя — 12 000 рублей;
    • для опекуна, попечителя, приемного родителя и его (ее) супруги — 6000 рублей.

    Этот возврат денег предоставляется только на того ребенка, которому установлена инвалидность, на остальных детей действуют стандартные суммы.

    В некоторых случаях работодатель предоставляет льготу в двойном размере:

    • если один из родителей от нее отказался и предоставил подтверждение этого;
    • если родитель является единственным.

    Обратите внимание, что стандартный возврат НДФЛ положен только при условии получения налогооблагаемого дохода. Если мать находится в отпуске по уходу или человек не работает, то она ему не положена. Вычитать положенные суммы из дохода начинают с момента рождения ребенка и продолжают до конца года, в котором он достиг установленного возраста.

    Вот пример: Никите Петрову исполнилось 18 лет в июне 2021 г. Бухгалтерия на работе его отца Порфирия Петрова продолжит уменьшать его доход в целях налогообложения НДФЛ до декабря 2021 г. включительно. Родителям уменьшают НДФЛ до достижения определенного возраста.

    В п. 1 статьи 218 НК РФ указано, до какого возраста вычет НДФЛ на детей:

    • до 18 л. — для всех без исключения;
    • до 24 л. — на учащихся очной формы обучения (школьника, курсанта, студента, аспиранта, ординатора, интерна).

    Повышенные суммы по инвалидности предоставляются на учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет при условии присвоения ему инвалидности I или II группы (взрослые группы для совершеннолетних). Действует особое правило, когда одно из условий не действует — человеку уже исполнилось 18 лет, но он еще не зачислен на очную форму обучения.

    В такой ситуации рекомендует приостановить предоставления льготы до получения документов о поступлении и возобновить ее с того месяца, в котором состоялось зачисление в учебное заведение. Если ребенку еще нет 18 лет, но он женился (вышла замуж), то его родители утрачивают право на льготу, так как создана отдельная семья, для которой действуют аналогичные правила.

    В этом случае стандартное правило, до какого возраста подоходный налог на детей уменьшается, не действует.

    Стандартный возврат НДФЛ носит заявительный характер: если работники (папа или мама, усыновители, опекуны) хотят его получать и у них есть несовершеннолетние установленного возраста, то они обращаются с заявлением к работодателю.

    К заявлению прикладывают подтверждающие документы:

    • копии свидетельств о рождении;
    • справки с места обучения;
    • справку с места работы второго супруга об отказе от вычета.

    Бухгалтерия начинает применять вычет с месяца, в котором получено заявление, и до момента увольнения или достижения каждым из детей возраста 18 лет. Правовые документы бухгалтер, юрист В 1998 году закончила КГАУ, экономический факультет по специальности бухгалтер.

    В 2006 году ТНУ, юридический факультет по специальности гражданское и предпринимательское право. Опыт работы бухгалтером с 1998 по 2007 год. Пишу статьи с 2012 года Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

    Для этого оставьте комментарий под статьей. Мы его прочитаем, исправим ошибку и расскажем о результате.

    ФИЗЛИЦУ: СТАТЬИ ФИЗЛИЦУ: ОБЗОРЫ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

    Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя!

    Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Ошибка на сайте Сообщение должно быть длинной не менее 10 символов Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

    Выход Вы уверены, что хотите выйти?

    Налоговый вычет на детей в 2020-м: важные вопросы

    ее доход в ноябре превысит лимит в 350 000 руб. Вычет на ребенка можно получить либо через работодателя, либо же сразу за весь период по окончании календарного года в ИФНС.1.

    Для того чтобы работодатель, как налоговый агент, мог предоставлять вам вычет, необходимо подать документы на каждого ребенка:

    1. копию документа, подтверждающего инвалидность ребенка (если он инвалид);
    2. заявление одного из родителей об отказе в получении вычета и справка 2-НДФЛ с его места работы (если один из родителей претендует на удвоенный вычет).
    3. копию свидетельства о рождении ребенка (если он несовершеннолетний);
    4. копия документа, подтверждающего статус единственного родителя (если физлицо является единственным родителем и претендует на удвоенный вычет);
    5. заявление о предоставлении вычета в свободной форме;
    6. копию решения суда об усыновлении или решения об установлении опеки (попечительства) — если физлицо усыновитель/опекун/попечитель;
    7. копию справки из образовательного учреждения (для ребенка до 24 лет, обучающегося по очной форме);

    Причем заметьте, что при подаче документов работодатель не может отказать своему работнику в предоставлении вычета — это является одним из законных способов (п.

    3 ст. 218 НК РФ).2. Для получения вычета через ИФНС необходимо, кроме вышеперечисленных документов, также подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Документы можно подавать либо электронно через личный кабинет налогоплательщика, либо в бумажной версии. Документы в ИФНС подаются всегда по окончании налогового периода — календарного года и вычет предоставляется сразу за год или за предшествующие 3 года.Пример 2В феврале 2019г.

    у Романова И.И. родилась дочь. С января по июль 2019г. он работал в ООО «ЮГ», а в августе 2019г. устроился на другое место в ООО «Звезда».

    По первому месту работы вычет на ребенка ему не предоставлялся.

    Для того чтобы получить вычет по второму месту работы, ему нужно предоставить справку 2-НДФЛ из ООО «ЮГ», подтверждающую отсутствие получения вычетов, а также заявление на вычет и копию свидетельства о рождении ребенка.

    Работник претендует на двойной детский вычет?

    Шпаргалка бухгалтеру

    — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы Как оформить налоговый вычет на детей Чтобы получить налоговый вычет на детей, сотрудник должен обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (п.

    3 ст. 218 НК РФ):

    1. свидетельство о рождении или усыновлении ребенка;
    2. иные документы в зависимости от ситуации.
    3. соглашение об уплате алиментов, исполнительный лист или постановление суда о перечислении алиментов на содержание ребенка;
    4. свидетельство о регистрации брака;
    5. справка об установлении инвалидности;
    6. документы, подтверждающие право на двойной вычет;
    7. справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);

    Бесплатные вебинары в Контур.Школе Изменения в учете. Практические ситуации. Судебная практика. Расписание вебинаров Если сотрудник решит оформить вычет на ребенка через налоговую инспекцию или захочет опротестовать рассчитанную вами сумму, он придет к вам за справкой 2-НДФЛ за прошедший год.

    Она может потребоваться для заполнения и представления декларации по форме 3-НДФЛ. Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления, то есть провести их камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ). По общему правилу деньги должны быть перечислены в течение месяца с момента окончания камеральной проверки и со дня получения заявления о возврате налога (п.