Доход превышающий предельную величину базы фсс в 2023 году

Предельная база для начисления взносов-2021

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 10 декабря 2020 г. С выплат работникам работодатели должны уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ и на травматизм. При этом ежегодно Правительство РФ устанавливает размер предельной базы для начисления страховых взносов. Для чего нужен этот размер, а также о предельной величине базы страховых взносов, установленной на 2023 год, мы расскажем в нашей консультации.

Тариф взносов на обязательное пенсионное страхование зависит от того, превысил ли доход работника, исчисляемый нарастающим итогом с начала года, предельную базу для начисления страховых взносов или нет ():

• с выплат, не превышающих предельную базу, тариф составит 22%;
• с выплат, превысивших установленный лимит, тариф будет 10%.

На 2023 год предельная база для начисления взносов на ОПС установлена в размере 1 465 000 руб. (). Соответственно, пока доход работника, рассчитанный нарастающим итогом с начала года и облагаемый взносами, не превысит эту сумму, взносы с этих выплат нужно будет начислять по тарифу 22%.

По общему правилу тариф взносов на ВНиМ установлен в размере 2,9% (). Так вот, если доходы работника, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, не превысят установленный лимит, то взносы с этих доходов исчисляются по данной ставке.

А с доходов, превышающих предельную базу для начисления взносов на ВНиМ, взносы попросту не начисляются. Предельная база для взносов на ВНиМ на 2023 год составляет 966 000 руб.

(). Для этого вида взносов предельная база не устанавливается. То есть взносы на ОМС начисляются со всех выплат работнику, облагаемых страховыми взносами. Для взносов на травматизм предельная база для начисления взносов тоже не устанавливается.

Более полную информацию по теме вы можете найти в . Бесплатный доступ к системе на 2 дня. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

С 1 января изменится предельный размер базы для начисления страховых взносов

966 тыс.

руб. — для взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, что на 5,9% больше показателя 2020 года. ИЗМЕНЕНИЕ МАКСИМАЛЬНЫХ РАЗМЕРОВ ПОСОБИЙ В 2023 ГОДУ В связи с увеличением с 01 января 2023 года предельной величины среднего дневного заработка, изменяются максимальные пределы для исчисления пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, зависящие от размеров заработной платы работающих граждан: · Пособия по временной нетрудоспособности · Пособия по беременности и родам · Ежемесячного пособия по уходу за ребенком В 2023 году пособия будут рассчитываться из заработка, полученного в 2-х предшествующих годах.

При определении среднего заработка для пособия по временной нетрудоспособности в 2023 году суммарный заработок подлежит делению на 730, а пособий в связи с материнством на 731. ПРИМЕРЫ РАСЧЕТА: · Пособия по беременности и родам: (140 дней) из предельных величин баз для расчета пособий в 2023 году (865 000+912 000)/731*140=340 328,80 рублей · Ежемесячное пособие по уходу за ребенком: из предельных величин баз для расчета пособий в 2023 году (865 000+912 000)/731*30,4*40%=29 559,99 рублей в месяц Вместе с тем, при расчете пособий в связи с материнством из делителя возможно исключения дней нахождения в отпусках по материнству и периодов временной нетрудоспособности. В этом случае предельная величина среднего дневного заработка ограничивается максимумом среднедневного заработка, рассчитанного по формуле: (865 000+912 000)/731=2434,25 рублей.

РАСЧЕТЫ МАКСИМАЛЬНЫХ РАЗМЕРОВ ПОСОБИЙ В 2023 ГОДУ: Стандартного пособия по беременности и родам (140 дней) по страховому случаю, наступившему после 01 января: 2434,25*140=340 795 рублей в месяц Ежемесячного пособия по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет при наступлении отпуска по уходу за ребенком в 2023 году: 2434,25*30,4*40%=29 600,48 рублей в месяц По временной нетрудоспособности При стандартном случае двухнедельной простуды и стаже работы более 8 лет: 34 079,50 рублей Организациям, в которых работают инвалиды, предлагают сохранить льготы по уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве в 2023-2023 годах. Воспользоваться ими, как и в 2020 году, смогут индивидуальные предприниматели, если у них трудятся граждане с ограниченными возможностями. При этом размеры страховых взносов и выплат проиндексируют в соответствии с прогнозами социально-экономического развития России до 2023 года, представленными Минэкономразвития.

Законопроект правительства об этом во вторник, 27 октября, Госдума рассмотрит в первом чтении.

Согласно документу, по-прежнему для работодателей тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве будут определяться в процентах от суммы зарплаты работников. Как пояснили в Фонде социального страхования (ФСС), всего таких тарифов 32, их размеры могут быть от 0,2% до 8,5%, они применяются в зависимости от вида экономической деятельности и ее класса травмоопасности. Наиболее высокие профессиональные риски характерны для таких отраслей, как строительство, обрабатывающее производство, добыча полезных ископаемых, сельское и лесное хозяйство, рыболовство и транспорт.

В 2023 году, учитывая, что прогнозируемая номинальная начисленная среднемесячная зарплата на одного работника составит 53 096 рублей, максимальный размер страхового взноса, отчисляемый с нее, обойдется работодателю в 4513 рублей.

При этом автоматически на 40% уменьшается сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве на каждого работника с инвалидностью (группа не имеет значения).

Предполагается, что это должно стимулировать работодателей активнее включать граждан с ограниченными возможностями здоровья в трудовой процесс. Согласно законопроекту, общая сумма поступивших страховых взносов в ФСС с учетом недоимки, включая пени и штрафы, в 2023 году планируется в 146 млрд рублей, в 2023 году — 156 млрд рублей, в 2023 году — 167 млрд рублей. Расходы фонда должны составить 111,3 млрд рублей в 2023 году, 115,9 млрд рублей — в 2023 году и 120,8 млрд рублей — в 2023 году.

В них предусмотрены выплаты по страховым случаям с учетом их индексации. Они увеличиваются ежегодно с 1 февраля на прошлогоднюю инфляцию.

Так, в 2023 году страховые выплаты вырастут на 3,8% по отношению к 2020 году, в 2023 году — на 3,7% по отношению к 2023 году, в 2023 году — на 4% по отношению к 2023 году. » Адрес: 672002, РФ, Забайкальский край, г. Чита, ул.Генерала Белика, 9, а/я 1165 © 2001-2023 Государственное учреждение — Забайкальское региональное отделение Фонда социального страхования РФ

Как считать взносы и заполнять РСВ для МСП в 2023 году

120 подр.

3.2 р.3 СВ (с начала расчетного периода))/ количество месяцев получения сумм выплат и иных вознаграждений (при значении ≠ 0) с начала расчетного периода ≥ МРОТ.В этом случае ФНС запрашивает пояснения, чтобы убедиться, что не занижена база для начисления взносов. Вам надо отправить пояснение, что сумма 11000 (< мрот) - это оплата работы на половину ставки и если бы работник трудился на полную ставку, то выплата составила бы 22 000 (>МРОТ). 0 Ответить СС Сергей Соколов Предприятие относится к субъектам МСП.

Подскажите, если работнику за период с апреля по июль начислялась заработная плата размером много выше МРОТ и применялись пониженные тарифы страховых взносов, а с августа заработная плата не начислялась и до конца года начисляться не будет, то вроде бы, по здравому смыслу, страховые взносы за август ему так же не нужно начислять. Однако, согласно методике от ФНС (приложение к письму ФНС от 29.04.2020 № БС-4-11/[email protected]), получается, что за август и за последующие месяцы необходимо будет эти взносы начислять. Нужно ли начислять такие взносы и как отражать такие начисления в РСВ, если з/п нет.

Если все же придется взносы начислять, как быть со стажем такого работника, если он уволен (или работал по договору ГПХ)?

0 Ответить Елена Кулакова, эксперт Добрый день!Если нет выплат физическому лицу, то и взносы не начисляются, независимо от применяемого тарифа.

В РСВ за 9 месяцев в описанном случае в подразделе 3.2.1 раздела 3 суммы указать только для 1 месяца : с кодом НР= 12 130, с кодом МС = превышение МРОТ и соответствующие взносы. Если работник с августа уволен, то в РСВ за год раздел 3 на него не включать и, соответственно, в сведениях о стаже период не показывать.

Если с августа работает по договору ГПХ и вознаграждение будет начислено по окончании работ в 2023 году, то в разделе 3 за год заполнить только подраздел 3.1, а в СЗВ-СТАЖ указать с августа код НЕОПЛДОГ и тогда период будет зачтен в стаж.

База для начисления страховых взносов в 2023 году

Для зарплат в пределах (в 2023 г.

2.1 ст. 427 НК):

1. в ПФР 10%;
2. в ФСС ВнИМ 0%;
3. в ФФОМС 5%.

Приведем пример начисления взносов компанией малого бизнеса.

= 1 080 000 руб.), на пенсионное страхование – в ноябре 2023 г.

(135 000 х 10 мес. = 1 350 000 руб., 135 000 х 11 мес. = 1 485 000 руб.), поэтому бухгалтер начислила взносы за год по разным тарифам: 1) В ПФР с января по ноябрь: 12 792 х 22% + (135 000 – 12 792) х 10% = 15 035,04 руб. За ноябрь расчет такой же, т.к.

доход в пределах МРОТ за ноябрь еще входил в предельную базу (135 000 х 10 мес. + 12 792 = 1 362 792 руб., 1 36 2792 < 1 465> За декабрь вся зарплата облагалась уже по пониженному тарифу 10%: 135 000 х 10% = 13 500 руб. Всего было начислено 15 035,04 х 11 мес.

+ 13 500 = 178 885,44 руб. 2) В ФСС: с января по июль по 12 792 х 2,9% = 370,97 руб.

В августе, т.к. доход до МРОТ еще входил в предельную базу (135 000 х 7 мес. + 12 792 = 957 792 руб., 957 792 < 966 000 руб.) также было начислено 370,97>

с сентября взносы больше не начислялись, поэтому общая сумма составила 370,97 х 8 мес.=»2967,76″> 3) В ФФОМС весь год единый тариф – по 12 792 х 5,1% + (135 000 – 12 792) х 5% =6762,79 руб., всего 6762,79 х 12 мес. = 81 153,48 руб. Всего ИП перечислил за работника 178 885,44 + 2967,76 + 81 153,48 руб. =263 006,68 руб. Таким образом, на порядок расчета влияет не только величина предельной базы по взносам, но и тариф, применяемый компанией.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в

Важные цифры в 2023 году — памятка для бухгалтера

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока.

Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании.

Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway

1 марта Мы собрали в одном месте минимальные и максимальные размеры пособий на 2023 год, МРОТ, суммы больничных для месяцев из 30 и 31 дней, ставки и базы по страховым взносам.

Эта сумма не учитывает районный коэффициент и региональный МРОТ.Индекс роста цен используется для индексации зарплаты в 2023 году.

МРОТ 12 792 рублей * Минимальный размер среднего дневного заработка 420,56 рублей * Индекс роста потребительских цен 104,91 % * без учета РК и регионального МРОТ Коэффициенты-дефляторы по УСН, торговому сбору, патенту и НДФЛ на 2023 год утверждены приказом Минэкономразвития от 30.10.2020 № 720.

УСН — индексация предельного размера дохода для перехода на спецрежим и сохранения права на него 1,032 ПСН — индексация максимального размера потенциального дохода 1,637 Торговый сбор — индексация ставок для розничных рынков 1,420 НДФЛ — индексация фиксированного авансового платежа для иностранцев на патенте 1,864 Предельная база для взносов на ОПС и ВНиМ в 2023 году утверждена Постановлением Правительства от 26.11.2020 № 1935.

После её превышения, взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства можно не начислять, а пенсионные взносы уплачиваются по ставке 10 % или не уплачиваются вовсе. Основные тарифы страховых взносов в 2023 году не изменились, однако появились новые льготы — пониженные ставки взносов для субъектов МСП и IT-компаний. Фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2023 году проиндексированы не были, поэтому их сумма не изменилась с прошлого года.

Предельная база, облагаемая страховыми взносами Пенсионные 1 465 000 рублей (снижение ставки после превышения лимита) ВНиМ 966 000 рублей Ставки по страховым взносам Общий тариф (код 01 в РСВ) ПФР — 22 % (10 % после превышения лимита) ВНиМ — 2,9 % (0 % после превышения лимита) ОМС — 5,1 % Льготный тариф для МСП по выплатам сверх МРОТ (код 20 в РСВ) ПФР — 10 % (10 % после превышения лимита) ВНиМ — 0 % ОМС — 5 % Льготный тариф для IT-компаний (код 22 в РСВ) ПФР — 6 % ВНиМ — 1,5 % ОМС — 0,1 % Взносы ИП за себя Пенсионные 32 448 рублей Медицинские 8 426 рублей Максимальные взносы в ПФР 259 584 рублей Суммы больничных в 2023 году зависят от МРОТ, районных коэффициентов и предельной базы по страховым взносам. Все эти показатели с начала года выросли, поэтому увеличились минимальные и максимальные больничные.

Минимальные пособия по беременности и родам, уходу за ребенком с 1 февраля 2023 года проиндексировали на 4,9 %. Единовременные пособия выплачиваются в новом размере, если страховой случай наступил 1 февраля 2023 года и позднее. Пособия по уходу за ребёнком до 1,5 лет и в связи с несчастными случаями надо платить в новом размере, начиная с 1 февраля, независимо от даты наступления страхового случая.

Больничные Максимальный заработок, учитываемый для расчёта пособий за первые три дня за 2019 год — 865 000 рублей за 2020 год — 912 000 рублей Максимальное пособие за день болезни стаж от 8 лет — 2 434,25 рублей стаж 5–8 лет — 1 947, 4 рублей стаж до 5 лет — 1 460,55 рублей Минимальное пособие за день болезни * 31 день в месяце — 412,65 рублей * 30 дней в месяце — 426,4 рублей * 28 дней в месяце — 456,86 рублей * Максимальная ежемесячная страховая выплата при больничном в связи с несчастным случаем или профессиональным заболеванием 334 011,60 рублей (83 502,9 рублей × 4) По беременности и родам Единовременное пособие при постановке на учёт в ранние сроки 708,23 рублей с 1 февраля 2023 года Стандартное пособие (140 дней) минимум — 58 878,40 рублей * максимум — 340 795 рублей Осложненные роды (156 дней) минимум — 65 607,36 рублей * максимум — 379 743 рублей Многоплодная беременность (194 дня) минимум — 81 588,64 рублей * максимум — 472 244,50 рублей Единовременное пособие при рождении ребёнка 18 886,32 рублей с 1 февраля 2023 года * По уходу за ребенком Максимальное пособие за первого, второго и т.д.

ребенка в месяц 29 600,48 рублей (но не более 100 % от среднего заработка) Минимальное пособие за первого, второго и т.д. ребенка в месяц 7 082,85 рублей с 1 февраля 2023 года * Пособие на погребение Предельный размер пособия на погребение 6 424,98 рублей * * с увеличением на действующий районный коэффициент Подписаться × Загрузить ещё

Утверждены предельные базы для начисления страховых взносов в 2023 году

2 декабря 2020 2 декабря 2020 Автор При участии С 1 января 2023 года предельная величина базы для начисления на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составит 966 000 руб., а базы для начисления пенсионных взносов по «обычному» тарифу — 1 465 000 руб. Такие значения утверждены постановлением Правительства .Как известно, взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством начисляются до тех пор, пока выплаты в пользу работника, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, не превысили определенный лимит.

Предельная величина базы ежегодно индексируется с учетом роста средней заработной платы. В отношении пенсионных взносов действует иной порядок. По общему правилу, выплаты, начисленные в пределах установленной правительством базы, облагаются взносами по ставке 22%, а сверх этой величины — по ставке 10%.

Предельное значение базы определяется исходя из средней величины зарплаты в РФ на соответствующий год, увеличенной в 12 раз, и повышающего коэффициента.

Согласно комментируемому постановлению, в 2023 году базы для исчисления страховых взносов увеличатся и составят:

• для взносов на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 966 000 руб. Это значит, что взносы нужно будет начислять до тех пор, пока облагаемая база работника не достигнет указанной величины. Выплаты сверх данной суммы от взносов освобождаются.
• для взносов на пенсионное страхование — 1 465 000 руб. Выплаты в пределах лимита базы облагаются по ставке 22%, а выплаты сверх суммы 1 465 000 руб.— по ставке 10%.

Напомним, что на 2020 год лимиты баз для начисления взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и для начисления пенсионных взносов по «обычному» тарифу были установлены на уровне 912 000 руб. и 1 292 000 руб. соответственно.

Что касается медицинских взносов и взносов «на травматизм», то базы по ним по-прежнему не лимитируются.

То есть данные взносы начисляются со всех облагаемых выплат.

16 855 16 855Популярное за неделю80 92318 77817 2006 0736 ответов на форуме

Расчет страховых взносов в 2023

+ 17 200 (декабрь) = 331 800 руб.

– на ОПС;

6 630 х 12 мес. = 79 560 руб. – на ОМС;

3 770 х 7 мес. + 1 624 (август) = 28 014 руб.

– на ВНиМ;

1 560 х 12 мес.

= 18 720 руб. – на «травматизм».

Пониженные тарифы установлены для . Все они перечислены в ст. НК РФ. В частности, с 2023 г. действуют новые положения, касающиеся:

1. разработчиков и проектировщиков электронной продукции и компонентной базы – с начала 2023 года, ранее льготы им не предоставлялись (пп. 18 п. 1, пп. 8 п. 2 ст. 427 НК РФ).
2. субъектов МСП — применяются со 2 квартала 2020 г. (закон от 01.04.2020 № , пп. 17 п.1 п. 2.1 ст. 427 НК РФ);

В общем случае страхвзносы рассчитываются умножением облагаемой базы на установленный тариф, однако для субъектов МСП предусмотрена иная методика расчета (п.

2.1. ст. 427 НК РФ):

1. с суммы дохода, превышающей МРОТ, взносы в ПФР составляют 10% (в пределах и свыше лимита базы), в ФФОМС — 5%, на соцстрах — 0%. Для взносов на «травматизм» снижения не предусмотрено.
2. для доходов за месяц в пределах размера федерального МРОТ применяются ставки основного тарифа;

В 2023 г. составляет 12 792 руб. (Федеральный закон от 29.12.2020 № ).

Малое предприятие с 2019 г. В январе 2023 г. компания начислила работникам зарплату:

1. директору — 58000 руб.;
2. бухгалтеру, т.к. он был в отпуске (отпускные начислены в декабре) — 9 720 руб.

По взносам на «травматизм» тариф — 0,6%. После начисления зарплаты бухгалтер рассчитывает взносы, результаты расчетов отражая в таблице: Долж-ность Всего начислено за январь 2023 Страхвзносы по основному тарифу Страхвзносы по пониженному тарифу ФСС «травматизм» (0,6%) База (в пределах МРОТ) ПФР (22%) ФФОМС (5,1%) ФСС ВНиМ (2,9%) База (свыше МРОТ) ПФР (10%) ФФОМС (5%) Директор 58 000,00 12 792,00 2 814,24 652,39 370,97 45 208,00 4 520,80 2 260,40 348,00 Бухгалтер 9 720,00 9 720,00 2 138,40

Изменения по страховым взносам в 2023 году

Изменения внесли в связи с постановлением Конституционного суда № 32-П от 31.10.2019.

В нём КС РФ признал такой запрет чрезмерным ограничением прав страхователей и разрешил возвращать разнесённую переплату:

1. в индивидуальной части тарифа — если ещё не назначена пенсия;
2. в солидарной части тарифа — независимо от назначения пенсии.

Обновлённую форму расчёта по страховым взносам нужно применять с отчётности за 2020 год.

Вот что изменилось.

• На титульный лист добавили строку «Среднесписочная численность (чел.)». Это связано с отменой с 2023 года отдельного отчёта о среднесписочной численности (КНД 1110018).
• Появилось новое приложение № 5.1 для заполнения IT-компаниями начиная с отчёта за 1 квартал 2023 год.
• В приложении № 5 порядка заполнения добавили новые коды тарифов плательщиков: «20» — для субъектов МСП и «21» — для тех, кого освободили от уплаты страховых взносов за 2 квартал 2020 года.
• Приложение № 7 дополнили новыми кодами категорий застрахованных лиц.

Упростить ведение учёта поможет . Он сам рассчитает налоги и взносы, сформирует отчёты, а по сложным вопросам вы сможете получать бесплатные консультации экспертов.

: Теги: Пост написан компанией Это авторский материал.

Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано. Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» «Моё дело» – лидер в области бухгалтерского учета по модели SaaS в России. С 2009 года мы закрываем потребности бизнесменов по ведению бухгалтерии.

Специализируемся на всех видах учета для индивидуальных предпринимателей и организаций: бухгалтерском, налоговом, кадровом и товарном.

1. 146 оценили материалы
2. 270 803 охват за месяц Пользователи, заинтересованныев материалах компании 2 534 094 за все время
3. 329
4. 154 в избранном

Составлен на основе интереса пользователей «Клерка» 2 место 14 отзывов

Как заполнить РСВ при превышении предельной величины базы для расчета страховых взносов

Субъекты малого и среднего предпринимательства с 1 апреля 2020 года вправе применять пониженный тариф страховых взносов к той части выплат работникам, которая превышает федеральный МРОТ.

На первый взгляд всё просто, но при подготовке отчётности по страховым взносам всегда есть много подводных камней.Сегодня, уважаемые читатели, я хочу более подробно рассмотреть вопрос о том, как правильно подготовить РСВ за полугодие 2020 года в случае превышения предельной величины базы для расчёта страховых взносов.Предельная величина базы на 2020 год для уплаты страховых взносов в систему ОПС, установлена в размере 1 292 000 рублей, в систему ОСС — в размере 912 000 рублей.В пп.

1 п. 1 ст. 419 НК РФ (за исключением тех налогоплательщиков, для которых установлены пониженные тарифы страховых взносов), применяются следующие тарифы страховых взносов:на обязательное пенсионное страхование:— 22 % — в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов;— 10 % — при превышении установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов.на обязательное социальное страхование:— 2,9% — в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов;— 0% — сверх установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов.Для предприятий малого и среднего бизнеса с отчётности за полугодие текущего года выплаты в пределах федерального МРОТ облагаются страховыми взносами по общему тарифу и отражаются в отчёте РСВ по коду тарифа «01».ФНС России своим письмом от 07.04.2020 No БС-4-11/[email protected] даёт следующее руководство к действию: «До внесения соответствующих изменений в Приложение N 5 к Порядку в части дополнения кодов тарифа плательщика страховых взносов плательщики страховых взносов, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства., применяющие пониженные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 10,0 процентов, в отношении части выплат в пользу застрахованных лиц, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчётного периода, для отражения в Расчёте указывают код тарифа плательщика страховых взносов „20“».Поэтому выплаты, превышающие МРОТ, а также суммы страховых взносов, рассчитанные по пониженному тарифу, следует отразить в отчёте по коду тарифа «20».Так как же следует рассчитать страховые взносы сотруднику, работающему на предприятии, являющемся субъектом МСП, в месяце превышения предельной величины базы?Давайте рассмотрим на конкретном примере.Предположим, ежемесячные выплаты работника составляют 250 000 рублей в месяц, необлагаемых выплат нет. Следовательно, в июне у него будет превышена предельная величина базы для ОПС (1 292 000 рублей).

Сумма превышения предельной величины составит 208 000 рублей:250 000*6 — 1 292 000 = 208 000База, не превышающая предельную величину, в июне составит 92 000 рублей (250 000 — 208 000). Она больше, чем федеральный МРОТ.По формуле исчисления взносов с применением пониженного тарифа (письмо ФНС России от 29.04.2020 No БС-4-11/[email protected]) получается сумма к уплате на ОПС за июнь:750 000*22 % + 36 390*22 % + (1 500 000 — 750 000 — 36 930) *10 % — 217 911,2 (взносы за январь—июнь) = 26 455,6 рублей.Теперь рассчитанные взносы необходимо правильно отразить в отчёте РСВ.Поскольку речь идёт о специальном тарифе, то надо обращать внимание на формулировки Закона No 102-ФЗ от 01.04.2020, а именно ст.

6:

«. в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, .применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов:1) на обязательное пенсионное страхование:а) в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — в размере 10,0 процента;б) свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — в размере 10,0 процента;.»

.То есть в Законе не выделяется часть выплат в диапазоне от МРОТ до предельной величины базы, а устанавливаются тарифы для выплат свыше МРОТ, как до предельной величины базы, так и сверх неё. Обе части должны идти по одному коду тарифа «20», который показывает на то, что плательщик взносов из числа субъектов МСП.Следовательно, по коду тарифа «01» в подразделе 1.1 отражается только сумма выплат в пределах МРОТ и рассчитанные с этой суммы страховые взносы.

База сверх предельной величины и взносы, рассчитанные с этой суммы, заполняются в подразделе 1.1 только по коду тарифа «20» в строках 051 и 062.Следует помнить, что в Разделе 3 расчёта в персонифицированных сведениях база, превышающая предельную величину, и взносы, рассчитанные с этой базы, не отражаются.В нашем примере, в июне по коду категории застрахованного лица «НР» у сотрудника будет отражена налоговая база в размере 12 130 рублей.По коду категории «МС» разница между базой, не превышающей предельную величину для расчёта страховых взносов, и МРОТ92 000 — 12 130 = 79 870 рублейОбщая сумма дохода у сотрудника по коду категории «НР» в июне также будет отражаться в пределах федерального МРОТ, а вот по коду «МС» вся остальная сумма выплат, в т. ч. и сумма превышения. В нашем примере, общая сумма дохода по коду категории «МС» у сотрудника составит 237 870 рублей.Подводя итоги, хочу ещё раз обратить Ваше внимание на то, что в РСВ суммы превышения предельной величины базы, а также рассчитанные с этих выплат взносы, во всех приложениях расчёта отражаются по коду тарифа «20».

В Разделе 3 общая сумма дохода после превышения предельной величины базы отражается по коду категории застрахованного лица «МС». – эксперт по заработной плате проекта Консультирует по вопросам правильности расчёта заработной платы более 3 лет.

Доступно рассказывает сложные вещи на простом языке.Читайте другие статьи автора в нашем блоге: : Теги: Пост написан компанией Это авторский материал. Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано. Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» КАМИН — признанный эксперт в области расчёта заработной платы и кадрового учёта.

Эксперты компании могут дать ответ на вопрос любой сложности, обучить правильной методике, провести аудит или полностью взять этот сложный участок на себя

• 204 319 охват за месяц Пользователи, заинтересованныев материалах компании 2 425 063 за все время
• 439 оценили материалы
• 158 в избранном
• 137

Составлен на основе интереса пользователей «Клерка» 3 место

Как новая предельная база по взносам повлияет на вашу будущую пенсию: примеры расчета

Предельную базу по страховым взносам на ОПС на 2023 год увеличили.

Давайте вместе разберемся, как это повлияет на вашу будущую пенсию. Под занавес минувшей рабочей недели Минфин опубликовал проект будущего Постановления Правительства по утверждению предельной величины базы для исчисления страховых взносов на 2023 год.

На 2023 года предельная база установлена:

• по взносам на ОСС — 966 000 рублей;
• по взносам на ОПС — 1 465 000 рублей.

В этой статье нас будет интересовать база по ОПС, так как именно она влияет на размер вашей будущей пенсии. Как власти высчитали эту сумму?

Почему именно 1,465 млн. рублей?

Объясняем: Предельная база по взносам на ОПС считается с учетом размера средней зарплаты в РФ на 2023 год, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему повышающего коэффициента. Среднемесячная начисленная заработная плата на одного работника берется из разработанных Минэкономразвития параметров прогноза социально — экономического развития РФ и на 2023 год составляет 53 096 рубля.

Коэффициент установлен пунктом 5 статьи 421 НК и на 2023 составляет 2,3. Расчет следующий: 53 096 х 12 х 2,3 = 1 465 449,60 рублей, с учетом округления – 1 465 000 рублей. Обобщим в таблице все эти данные за последние четыре года: Год Средняя зарплата Повышающий к-т Предельная база Прирост базы, % 2023 45 522 2,01 021 000 2019 46 432 2,11 150 000 12,6 % 2020 48 942 2,21 292 000 12,3 % 2023 53 096 2,31 465 000 13,4 % Предельная величина взносов, устанавливаемая на каждый год, оказывает большое влияние на количество заработанных вами баллов, учитываемых при расчете пенсии.

В формуле расчета балла этот показатель находится в знаменателе, соответственно, чем больше база, тем меньше баллов вы заработаете. А чем меньше баллов, тем меньше пенсия.

То есть ежегодное увеличение предельной базы ведете к ежегодному уменьшению количества заработанных баллов при прочих равных условиях.

Формула расчета балла такова: ИПК = СВ / СВмакс * 10 ИПК — индивидуальный пенсионный коэффициент (балл); СВ — сумма взносов по индивидуальному тарифу (ваша зарплата за год * 16 %); СВмакс – сумма взносов по индивидуальному тарифу с предельной базы (предельная база * 16%). При этом есть ограничение по количеству баллов, которые вам начислит ПФР.

Тех, у кого зарплата маленькая, это ограничение не интересует.

Они все равно не дотягивают до максимума.

А вот те, кто зарабатывает прилично, должны знать, что не все взносы, уплаченные работодателем (даже с учетом «обрезанной» ставки в 16 %) отразятся на их будущей пенсии. Какой огромной не была бы зарплата, выше потолка по баллам не прыгнешь. Год Максимальное количество баллов 20238,7 20199,13 20209,57 202310 Кстати, о тарифе.

Не стоит забывать, что не все 22 % взносов, уплаченных с вашей зарплаты вашим работодателем, отражаются на вашем индивидуальном лицевом счете в ПФР. Тариф делится на 2 части – индивидуальную (16 %) и солидарную (6 %). Количество заработанных баллов считается только исходя из индивидуальной части.

Если же ваш работодатель уплачивает взносы по пониженному тарифу, на количестве баллов это не отразиться. Подсчет ведется от суммы зарплаты.

А теперь давайте сделаем расчеты. Посчитаем, сколько баллов можно заработать в 2023 – 2023 годах в разных ситуациях.

Согласитесь, ситуация, когда сотрудники получают официальную зарплату в размере, равном МРОТ, отнюдь не редкость.

Размер МРОТ на 2023 год пока окончательно не установлен. Озвучены два варианта. Возьмем для примера самый , рассчитанный по новой методике Минтруда, – 12 792 руб. Посчитаем количество баллов, которые вам начислит ПФР за 2023 год, при заработке, равном МРОТ: (12 792 * 12 * 16% / 1 465 000 * 16%) * 10 = 1,048 А теперь посчитаем, сколько баллов вам дадут в 2020 году при зарплате, которая равна МРОТ: (12 130 * 12 * 16% / 1 292 000 * 16%) * 10 = 1,127 Год МРОТ Предельная база Кол-во баллов 2023 11 163 1 021 0001,312 2019 11 280 1 150 0001,177 2020 12 130 1 292 0001,127 2023 12 792 1 465 0001,048 Вывод: вы все также работаете за МРОТ, а баллов зарабатываете с каждым годом все меньше.

Зарплата даже слегка растет из года в год, а баллы все равно уменьшаются.

Вот такой вот парадокс. Почему так происходит? Потому что темп роста предельной базы (более чем на 12% в год) превышает темп роста МРОТ.

Если такая тенденция продолжится и дальше, вы с каждым годом будете все меньше и меньше получать баллов на будущую пенсию.

Кстати, не забывайте, что есть минимум баллов, при которых право на пенсию вообще наступает.

С 2025 года и далее минимальное количество баллов, дающее право на пенсию – 30. Допустим, вы живите и работаете в провинции и оклад у вас тоже отнюдь не московский. Предположим, вы ежемесячно зарабатываете 25 000 рублей, и оклад не меняется уже несколько лет.

Ну нет у работодателя возможности повышать его. Посчитаем количество баллов, которые вам начислит ПФР за 2023 год, при заработке, равном 25 тыс.

рублей: (25 000 * 12 * 16% / 1 465 000 * 16%) * 10 = 2,048 А теперь посчитаем, сколько баллов вам дадут в 2020 году при зарплате в 25 тыс.

рублей: (25 000 * 12 * 16% / 1 292 000 * 16%) * 10 = 2,322 Год Зарплата Предельная база Кол-во баллов 2023 25 000 1 021 0002,938 2019 25 000 1 150 0002,609 2020 25 000 1 292 0002,322 2023 25 000 1 465 0002,048 Вывод: при неизменном заработке количество баллов снижается. Чтобы ежегодно если не наращивать количество баллов, то хотя бы сохранить их на прежнем уровне, зарплата должна повышаться на тот же процент, на какой повышается предельная база, то есть более 13 %.

Смогут ли работодатели держать такой темп, который в несколько раз превышает инфляцию? А теперь смоделируем другую ситуацию. Допустим, ваша зарплата гораздо больше средней по стране.

Вы работаете в солидной столичной компании, где оклады ежегодно индексируют. В 2023 году ваш оклад был 100 тыс. рублей, в 2019 его повысили до 120 тысяч, а в 2020 году подняли до 145 тыс.

рублей, а в 2023 году планируют повысить до 175 тыс. рублей. Посчитаем количество баллов, которые вам начислит ПФР за 2023 год: (175 000 * 12 (но не более 1 465 000) * 16% / 1 465 000 * 16%) * 10 = 10.

А теперь посчитаем, сколько баллов вам дадут в 2020 году: (145 000 * 12 (но не более 1 292 000) * 16% / 1 292 000 * 16%) * 10 = 10.

Обрезаем до максимума – 9,57. Год Зарплата Предельная база Кол-во баллов 2023 100 000 1 021 0008,7 2019 120 000 1 150 0009,13 2020 145 000 1 292 0009,57 2023 175 000 1 465 00010 Вывод: зарплата увеличивается на 20 % в год, но темп прироста баллов гораздо скромнее.

Вы постоянно упираетесь в потолок. А в 2023 году рост и вовсе прекратится.

Вы ежегодно будут зарабатывать по 10 баллов.

«» : , Теги:

• , редактор «Клерка»

• Добавить свое предложение

Установлены лимиты базы для страховых взносов на 2023 год

Анонсы 7 сентября 2023 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. 20 сентября 2023 Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ».

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. 1 декабря 2020 Правительство утвердило предельные величины базы для исчисления страховых взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2023 года (). Для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты физлицам, предельная величина базы для исчисления страховых взносов в отношении каждого физического лица нарастающим итогом с 1 января 2023 года составляет:

• на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 966 тыс. руб. (в текущем году она равна 912 тыс. руб.);
• на ОПС – 1 465 000 рублей ( в текущем году – 1 292 тыс. руб.).

Напомним, что для взносов на ОПС с превышающих лимит базы сумм, как и ранее, применяется пониженный тариф 10%.

В части ОСС по ВНиМ взносы со сверхлимитной базы не начисляются. Для взносов на ОМС лимит базы вообще не устанавливается – взносы уплачиваются со всей суммы выплат за год. Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке А предельный размер базы по ОСС также имеет значение при расчете пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Заработок, исходя из которого исчисляется пособие, учитывается за каждый календарный год в сумме, не превышающей предельную величину базы для начисления страховых взносов.

Теги: , , , , , , , , , , Источник: Документы по теме: Читайте также: В том числе установлены особенности оказания госуслуги через МФЦ. В случае выявления налоговым органом задолженности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, сведения о сумме задолженности будут отражаться в ЛК ФЛ. Новый порядок начнет применяться с 1 января 2023 года.

Новые правила вступают в силу с 1 января 2023 года. © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2023. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года.

Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ. Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС».

Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д.

1, стр. 77, . 8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок) Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб.