Доплата до среднего заработка проводки

Доплата до среднего заработка командированным: что с налогом на прибыль

Компания, применяющая окладно-премиальную систему оплаты труда, оплачивает командированному сотруднику дни нахождения в командировке исходя из сумм оклада и ежемесячной премии. Будут ли учитываться в целях налогообложения прибыли расходы в виде доплаты до среднего заработка? В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов.

Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Документально подтвержденные расходы — это затраты, которые подтверждены документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Согласно п. 2 ст. 252 НК РФ расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика делятся на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы. На основании ст. 255 НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, которые предусмотрены нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. Таким образом, перечень расходов на оплату труда, приведенный в ст.

255 НК РФ, является открытым. Согласно п.6 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда относится, в частности, сумма начисленного работникам среднего заработка, сохраняемого на время выполнения ими государственных и (или) общественных обязанностей и в других случаях, предусмотренных законодательством РФ о труде. В соответствии со ст. 166 ТК РФ служебной командировкой признается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

Статьей 167 ТК РФ установлено, что при направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой. Порядок исчисления средней заработной платы (среднего заработка) в отношении всех случаев, предусмотренных Трудовым кодексом РФ, утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 24.12.07 г.

№ 922

«Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы»

(далее — Постановление № 922). За время командировки работодатель обязан выплачивать работнику средний заработок, рассчитанный в соответствии со ст.

139 ТК РФ и Постановлением № 922. Таким образом, как указано в письме Минфина России от 22.03.12 г. № 03-03-06/1/150, в составе расходов на оплату труда, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций, учитывается сумма начисленного работнику среднего заработка за период его нахождения в командировке.

Как определено в ст. 135 ТК РФ, заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда. Системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права. Следовательно, работодатель вправе принять решение о том, что помимо сохранения среднего заработка командированным работникам производится доплата в размере разницы между текущей (фактической) заработной платой и величиной сохраненного на период командировки среднего заработка.

Принятое решение с соблюдением установленной законом процедуры должно быть отражено в коллективном договоре, трудовых договорах с работниками либо в локальном нормативном акте организации. В письме Минфина России от 28.04.14 г. № 03-03-06/1/19699 указано, что в случае, когда доплаты сотрудникам, находившимся в командировке производственного характера, предусмотрены в трудовом договоре или локальном нормативном акте, то расходы по начислению подобных выплат могут учитываться в составе расходов на оплату труда в целях налогообложения прибыли организаций (см.

также письма от 3.12.10 г. № 03-03-06/1/756, от 14.09.10 г. № 03-03-06/2/164).

• 02.09.2023
• 03.09.2023
• 06.09.2023

Международный еженедельник : Теги:

• , советник государственной гражданской службы РФ 3 класса

• Добавить свое предложение

Доплаты по больничным

По данной проблеме существует и иная, прямо противоположная точка зрения.

Она высказана Президиумом ВАС РФ еще в 2007 году (7). Согласно пункту 15 статьи 255 Налогового кодекса к расходам на оплату труда относятся

«расходы на доплату до фактического заработка в случае утраты временной нетрудоспособности, установленную законодательством РФ»

.

А что же это за случаи, установленные законодательством РФ? По мнению судей, в нашем законодательстве был лишь один такой.

До 1 января 2005 года законодатель обязывал компании выплачивать больничные лицам, работающим в районах Крайнего Севера, в размере полного заработка с учетом районного коэффициента и процентной надбавки (8).

Разница между фактическим заработком и максимальным размером пособия, выплачиваемого за счет средств ФСС России, и являлась той самой доплатой, «установленной законодательством РФ», которая могла быть отнесена к расходам на оплату труда. Однако с 1 января 2005 года компании лишились такой возможности. Поэтому судьи сделали вывод, что доплаты до фактического заработка в случае болезни сотрудника не могут быть отнесены к расходам на оплату труда.

Аналогичной позиции придерживается и столичная налоговая служба. В ее декабрьском письме (9) была высказана позиция, согласно которой компании не вправе включать в налоговые расходы доплаты до фактического заработка даже в случае, если такие доплаты предусмотрены трудовыми или коллективными договорами.

Налоговики отметили, что, принимая решение о налогообложении доплат, компаниям следует руководствоваться вышеупомянутым постановлением ВАС РФ. А согласно данному постановлению доплаты до фактического заработка не уменьшают налогооблагаемую прибыль. Поэтому, принимая решение о включении доплат в состав расходов на оплату труда, компаниям следует оценить возможные налоговые риски.

Ведь, если компания включит суммы доплат в состав расходов, есть вероятность, что фирма при проверке столкнется с претензиями со стороны налоговой инспекции.Начисляем зарплатные налоги Доплаты до фактического заработка нужно включать в облагаемую базу по налогу на доходы с физических лиц.

Когда нужна доплата до уровня среднемесячной заработной платы и ее расчет

Автор: 06.01.2023 Актуально на 6 января 2023 Время для прочтения: 5 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание По различным причинам больничное пособие по нетрудоспособности, беременности и родам может оказаться меньше обычной суммы оплаты труда, получаемой сотрудником. В этом случае ему по решению работодателя может быть проведен расчет доплаты до среднего заработка.

Порядок расчета таких начислений и сроки их выплаты наниматель определяет самостоятельно в локальных актах.

Максимальный размер пособия по нетрудоспособности ограничен предельной величиной базы по взносам на ВНиМ. Кроме того, на его размер оказывает влияние страховой стаж работника. В результате, сумма пособия не может быть более величины, рассчитанной по формуле: Таким образом, ситуация, когда сумма больничного ниже обычного заработка работника, возможна при следующих условиях:

• отсутствие необходимого для 100% выплаты страхового стажа;
• годовой доход превышает максимальный размер величины базы по взносам в ФСС;
• одновременное наличие обоих этих условий.

В подобных обстоятельствах нанимателю дано право принять решение о доплате до среднего заработка.

Процедуру, как определять доплату до средней зарплаты при выплате больничного, компания определяет самостоятельно. Доплата – это разница между средней зарплатой сотрудника, которую он мог бы получить за дни нетрудоспособности, и суммой начисленного ему фактически пособия. В виде формулы расчет можно представить следующим образом: При определении параметров расчета нужно установить:

• расчетный период для определения среднего заработка – можно руководствоваться положениями ТК РФ и установить его равным 12 месяцам до месяца наступления нетрудоспособности. Компания может выбрать и более длительный период, например 2 года;
• состав начислений, входящих в фонд оплаты труда, учитываемый в расчете;
• считать длительность расчетного периода в календарных или рабочих днях.

Выбранный вариант вычислений закрепляют локальным актом компании: положением, приказом или распоряжением.

ПРИМЕР Работодатель решил использовать в целях определения доплаты до среднего заработка положения .

Расчетный период определяется в рабочих днях. Сотрудник получил за 10 дней больничного 14 500 руб.

Его доход за предшествующие месяцу больничного 12 месяцев составил 521 800 руб. При этом он отработал 219 дней. В рабочих днях продолжительность времени нетрудоспособности составила 8 дней.

Как рассчитать доплату до среднего заработка в этом случае? Решение:

1. Определяем среднюю зарплату за день: 521 800 / 219 = 2382,65 руб.
2. Рассчитываем средний заработок за время нетрудоспособности: 2382,65 × 8 = 19 061,20 руб.
3. Доплата составит: 19 061,20 – 14 500 = 4561,20 руб.

Сумма доплаты до среднего заработка в полном объеме подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами ( ст. 209, п. 1 ст. 420 НК РФ). Если порядок ее формирования закреплен в локальном акте компании, она может быть во всей сумме учтена в расходах по налогу на прибыль.

В бухгалтерском учете доплату следует отражать как затраты по обычным видам деятельности в корреспонденции по дебету счета учета расходов (26, 44, 20, 23, 25) и кредиту счета 70. 25.04.2018 14.07.2017 25.08.2017 19.05.2018 19.05.2018 31.12.2020 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2023 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"]

Доплата до среднего заработка тк

Подборка наиболее важных документов по запросу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Перевод осуществляется на основании дополнительного соглашения к трудовому договору (ст.

III личной карточки работника формы N Т-2 или в соответствующий раздел самостоятельно разработанной формы.

Если оклад на новой должности, на которую переведен работник, ниже, то в течение одного месяца со дня перевода работнику надо производить доплату до среднего заработка (ст. 182 ТК РФ). Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Если недоработка возникла по вашей вине, в частности, когда вы составили график сменности заранее с недоработкой, советуем поступать следующим образом. Работнику, который получает оклад, дополнительно оплачивать недоработку сверх него не нужно — выплатите оклад за месяц, не уменьшая его.

Это связано с тем, что оклад работники получают за календарный месяц — об этом подробнее мы рассказывали выше. А вот работникам с часовой (дневной) ставкой и сдельщикам за такую недоработку рекомендуем сделать доплату не ниже, чем по среднему заработку с учетом ч.

1 ст. 155 ТК РФ. В этой ситуации вы не смогли обеспечить отработку сменщиком суммарного количества часов за учетный период. Работодатель обязан в период временной нетрудоспособности спортсмена, вызванной спортивной травмой, полученной им при исполнении обязанностей по трудовому договору, за счет собственных средств производить ему доплату к пособию по временной нетрудоспособности до размера среднего заработка в случае, когда размер указанного пособия ниже среднего заработка спортсмена и разница между размером указанного пособия и размером среднего заработка не покрывается страховыми выплатами по дополнительному страхованию спортсмена, осуществляемому работодателем. Решением районного суда удовлетворены требования Ш.

о признании права на выплату пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве (спортивной травмой) и взыскании с работодателя — спортивного клуба предусмотренной частью третьей статьи 348.10 ТК РФ доплаты к пособию по временной нетрудоспособности до размера среднего заработка истца.

«1С:ЗУП 8» (ред. 3): как произвести доплату до среднего заработка (+ видео)?

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

1. Использование программ фирмы «1С»

02.08.2017 подписывайтесь на наш канал Как в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 произвести доплату до среднего заработка?

Видеоролик выполнен в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» версия 3.1.3.

О том, как временно перевести сотрудника на оплату с сохранением среднего заработка в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3, см. . Необходимость доплаты до среднего заработка при переводе работника на нижеоплачиваемую работу и в других аналогичных случаях предусмотрена ТК РФ.

При назначении доплаты до среднего заработка работнику к уже назначенным «обычным» начислениям — по тарифным ставкам (месячным, часовым и пр.), или по сдельному заработку с вводом фактической выработки, — дополнительно следует оформить приказ на доплату по среднему заработку в меню Кадры – Все кадровые документы по кнопке Создать. В этом документе следует выбрать Сотрудника и указать период действия доплаты.

Обратите внимание, что доступен этот документ только в том случае, когда в меню Настройки – Расчет зарплаты – Настройка состава начислений и удержаний — Прочие начисления установлен флаг Доплата до среднего заработка. Рубрика: , , , Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать Повышение МРОТ до 20 000 рублей Нужно ли повышать МРОТ до 20 000 рублей? Да, безусловно, нужно. Нет, не нужно.

Многие работодатели могут не справиться с такой нагрузкой. Считаю, что МРОТ нужно повысить до средней зарплаты по стране. Уверен, что нужно сохранить действующий МРОТ в размере 12 792 рубля.

1C:Лекторий: 2 сентября 2023 года (четверг, начало в 10:00, все желающие) — 1C:Лекторий: 9 сентября 2023 года (четверг, начало в 12:00, все желающие) — 1C:Лекторий: 16 сентября 2023 года (четверг, начало в 12:00) — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

Как установить доплаты до среднего заработка

→ → → Добавить в «Нужное» Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 20 апреля 2023 г.

Она вправе это делать, но чтобы такие доплаты можно было учесть в расходах при ОСН и УСН, нужно их предусмотреть; , , ; , , : •или в коллективном договоре либо в локальном нормативном акте компании, ссылка на который должна быть в трудовых договорах с работниками; •или непосредственно в трудовых договорах либо в допсоглашениях к ним.

То есть в этих документах должно быть прописано, в каких случаях и кому работодатель доплачивает до оклада. Если такие доплаты вводятся для всех или для большинства сотрудников (за неким исключением, к примеру не полагаются доплаты тем, кто трудится в компании меньше года), то логичнее предусмотреть их в локальном акте, например в положении об оплате труда.

И под роспись ознакомить с этим актом сотрудников, которых он касается. Если же доплаты полагаются лишь отдельным работникам, тогда проще заключить с каждым из них допсоглашение к трудовому договору. Любая доплата до среднего заработка (оклада) облагается НДФЛ и страховыми взносами, , .

При этом доплата за период болезни не учитывается впоследствии при расчете отпускных. Понравилась ли вам статья?

• Почему оценка снижена?
• Есть ошибки
• Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
• Нет ответа по поставленные вопросы
• Аргументы неубедительны
• Ничего нового не нашел
• Нужно больше примеров
• Тема не актуальна
• Статья появилась слишком поздно
• Слишком много слов
• Другое

Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

• я подписчик электронного журнала
• я не подписчик, но хочу им стать
• хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика

1. , № 18
2. , № 16

1. , № 7
2. , № 19
3. , № 16

1. , № 7

Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Расчет больничного листа в 2023 году с помощью онлайн‑калькулятора

Расчет и оформление больничного листа — постоянная головная боль бухгалтеров.

В этой статье рассмотрим основные правила расчета больничного, минимальный размер пособия по временной нетрудоспособности, а также познакомим вас с инструкцией по использованию онлайн-калькулятора больничного. Перечислим основные правила, используемые в 2023 году для расчета больничного листа.

Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в следующем порядке:

• за счет средств страхователя — за первые три дня (только при заболевании или травме работника);
• за счет средств бюджета ФСС — за основной период, начиная с четвертого дня нетрудоспособности работника;
• за счет средств бюджета ФСС — с первого дня, при временной нетрудоспособности по причине ухода за ребенком, больным членом семьи или долечивание в санатории и т.п. (во всех случаях, кроме заболевания и травмы).

В 2020 году расширили число регионов, которые входят в пилотный проект ФСС, а с 2023 года по такой системе будет работать вся Россия.

В пилотном проекте работодатель выплачивает больничные за первые три дня болезни, а далее выплаты производит ФСС. То есть не возмещает их работодателю позже, как это было раньше, а сразу делает за него.

Аналогичный порядок действует с первого дня для больничного по уходу за больным членом семьи или по беременности и родам. Расчетный период для пособия по временной нетрудоспособности — последние два календарных года.

Эти два года предшествуют текущему, в котором наступила временная нетрудоспособность. Для больничных в 2023 году — это 2020 и 2019 годы. Если в одном из расчетных годов сотрудник был в отпуске по беременности и родам либо в отпуске по уходу за ребенком, можно заменить эти годы на другие предшествующие календарные годы или год по заявлению сотрудника.

Заменять можно, только если пособие от этого вырастет. Автоматически рассчитывайте в больничные и детские пособия, отпускные, командировочные, дивиденды.

Платите зарплату, ведите кадровый учет и бухгалтерию, отчитывайтесь через интернет. Для расчета средней зарплаты берутся все выплаты, на которые начислялись страховые взносы на ВНиМ.

Но нужно учитывать предельную базу для начисления, в 2019 году — 865 000 рублей, в 2020 — 912 000 рублей. Чтобы рассчитать средний дневной заработок, сумму заработка за два расчетных года делим на 730 — число дней в двух годах. СДЗ = Заработок сотрудника за расчетный период / 730 Если в расчетном периоде у сотрудника не было заработка или среднемесячная зарплата оказалась меньше МРОТ, то при расчетах нужно исходить из минимальной оплаты труда — 12 792 рублей в 2023 году с учетом районного коэффициента (если он установлен).

То есть сумма среднего заработка сотрудника за расчетный период составит минимум 24 МРОТ или 307 008 рублей. Есть еще ряд случаев, в которых больничный будет рассчитываться исходя из МРОТ в качестве наказания.

Так, больной не должен нарушать режим, предписанный врачом, и пропускать медицинские осмотры и экспертизы.

Если болезнь или травма получена в результате опьянения, то пособие рассчитывается по МРОТ за весь период нетрудоспособности.

1 . Размер пособия зависит от страхового стажа сотрудника:

• если стаж меньше 6 месяцев — размер пособия за месяц приравнивается к размеру МРОТ с учетом районных коэффициентов, установленных в регионе или местности;
• если стаж меньше 5 лет — размер пособия составляет 60% от среднего заработка;
• если стаж работника от 5 до 8 лет — размер больничного составляет 80% от среднего заработки;
• если стаж превышает 8 лет — размер больничного составляет 100% от среднего заработка.

Если сотрудник прекратил работу в организации, но в течение 30 дней после увольнения утратил трудоспособность из-за травмы или заболевания, ему нужно выплатить 60% от среднего заработка.

Информацию о зависимости размера пособия от стажа в разных случаях смотрите в .

Для быстрого расчета больничного листа воспользуйтесь бесплатным онлайн-калькулятором от сервиса . Подсчеты займут всего пару минут.

1. Введите данные о периоде и причине нетрудоспособности из больничного листа и поставьте отметку, если было установлено нарушение режима со стороны сотрудника.
2. Укажите данные по доходам работника за последние 2 года, районный коэффициент и коэффициент занятости, если сотрудник работает не полный день.
3. Укажите страховой стаж и получите сумму пособия с учетом страхового стажа.

В 2020 году вводили правило, при котором больничное пособие за полный месяц не могло быть меньше МРОТ, но в 2023 году оно работать не будет. Зато сохранится вот какой — сравнивать фактический среднедневной заработок нужно будет с МРОТ с учетом районного коэффициента. Кроме того, размер МРОТ на 2023 год изменится и составит 12 792 рубля.

Предельный заработок для базы по взносам на 2019 год — 865 000 рублей, на 2020 год — 912 000 рублей.

Если вы рассчитаете пособие с большей суммы, ФСС не возместит вам затраты.

Количество дней в расчетном периоде — 730. Рассмотрим пример расчета больничного в 2023 году. Иванов Иван Петрович болел с 11 по 25 января 2023 года.

Его страховой стаж 7 лет, расчетный период для исчисления пособия — 2019 и 2020 годы.

Шаг 1. Считаем заработок Иванова за предыдущие два года.

В 2019 году он составил 720 000 рублей, а в 2020 году — 850 000 рублей. Обе суммы ниже допустимых лимитов (815 000 и 865 000 рублей соответственно), значит берем для расчета фактические суммы. Таким образом, в расчетном периоде его заработок составляет 1 570 000 рублей.

Шаг 2. Найдем средний дневной заработок: 1 570 000 разделим на 730. Получим 2 150 рублей 68 копеек. Шаг 3. Определим средний дневной размер пособия с учетом стажа.

Стаж составляет 7 лет, значит размер больничного пособия составит 80% от среднего дневного заработка: 1 720 рублей 54 копейки. Шаг 4. Сумма пособия к выплате: дневной размер пособия умножаем на число дней нетрудоспособности: 1 720,54 × 15 = 25 808 рублей 1 копейки. Если работник за два предыдущих года не имел заработка, или средний заработок был ниже МРОТ, то при расчете пособия применяется МРОТ.

Рассмотрим пример расчета больничного на 15 дней со средним заработком ниже минимальной оплаты труда. Шаг 1. МРОТ умножим на число месяцев расчетного периода: 12 792 × 24 = 307 008 рублей.

Шаг 2. Делим эту сумму на число дней в двух годах: 307 008 / 730 = 420 рублей 56 копеек. Шаг 3. Средний дневной размер пособия с учетом стажа: 420,56 × 80 % = 336 рублей 45 копеек. Шаг 4. Тогда сумма пособия для выплаты составит: 346,45× 15 = 5 196 рублей 75 копеек.

Законом установлен порядок расчета максимальной суммы, на основе которой можно рассчитать пособие работнику. В 2023 году дневной размер пособия по временной нетрудоспособности не может быть больше 2 434,25 рубля. 865 000 + 912 000 = 1 777 000 / 730 = 2 434,25 рубля.

Учитывайте это для работников, зарплата которых за последние два года в среднем была больше 74 000 рублей в месяц. Остались вопросы? Посмотрите расчет больничного на видео. Ведите учет в — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС.

Доплата до среднего заработка по больничному

Доплата больничного до МРОТ выполняется по тому же принципу. Порядок такой доплаты должен быть отражен во внутренних нормативных актах работодателя, регламентирующих расчеты по заработной плате.

Положения этих документов доводятся до сведения работника под роспись.

Доплата оформляется приказом предприятия. Доплата к больничному с точки зрения отражения в ф. 6-НДФЛ не относится ни к заработной плате, ни к больничному.

Налоги, удержанные с этих сумм, следует перечислить в бюджет не позднее дня выплаты их работникам.

Читайте также статью: → “” В форме 6-НДФЛ суммы доплаты к пособиям по болезни отражают так:

1. В стр.120 – день, следующий за перечислением средств работнику.
2. В стр.100 – дату выдачи доплаты;

Вопрос № 1. Может ли предприятие учесть в расходах для определения базы по налогу на прибыль доплату к больничному до среднего заработка гражданина другого государства? Ответ. Предприятие имеет право осуществить доплату больничного до средней зарплаты в соответствии с трудовым соглашением своему работнику независимо от его гражданства.

Но включать такие затраты в расходы при расчете величины налогооблагаемой базы по налогу на прибыль нельзя. Если гражданин другого государства не является застрахованным лицом, то права на пособие по болезни он не имеет. Следовательно, такие издержки не регулируются ст.255 ТК РФ и не учитываются как расходы, влияющие на величину налогооблагаемой прибыли.

Вопрос № 2. Как рассчитать сумму доплаты до МРОТ зарплаты для сотрудника, работающего в режиме неполного рабочего времени.

Для работника по его инициативе установлены рабочими днями понедельник, вторник, четверг и пятница, а среда, суббота и воскресенье – выходными. На предприятии пятидневная рабочая неделя. В апреле 2017 г. плановое рабочее время составило 160 часов, оклад работника – 7000 рублей.

Фактически отработано 128 часов. Ответ. Заработная плата работника в соответствии с количеством отработанных им часов в апреле 2017 г.

составляет: 7000/160*128 = 5600 рублей. Оклад сотрудника не достигает величины МРОТ, установленной законодательством на отчетную дату.

Энциклопедия решений. Учет доплаты до фактического заработка к пособию по временной нетрудоспособности

выдачи новых листков нетрудоспособности утвержден Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 N 624н «Об утверждении Порядка выдачи листков нетрудоспособности».

Информация о начисленных доплатах к пособиям по временной нетрудоспособности отражается в ведомостях начисления и выплаты заработной платы (в отдельных графах). В бухгалтерской отчетности доплату до фактического (среднего) заработка в случае выплаты пособия по временной нетрудоспособности, установленную локальным нормативным актом организации (коллективным договором), отражают в составе затрат по «Себестоимость продаж» Отчета о финансовых результатах (утвержден Минфина России от 02.07.2010 N 66н). В налоговой отчетности доплату до фактического (среднего) заработка в случае выплаты пособия по временной нетрудоспособности, установленную локальным нормативным актом организации, отражают по приложения N 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль, если в соответствии с учетной политикой такие затраты отнесены к прямым расходам.

Если такие затраты отнесены к косвенным расходам, то они отражаются по приложения N 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль.

Налоговые агенты по НДФЛ представляют в налоговый орган по месту своего учета за год сведения о выплаченных ими физическим лицам доходах и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ за этот налоговый период налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по «Справка о доходах физического лица» (утв.

ФНС России от 30.10.2015 N С 1 января 2016 года налоговые агенты по НДФЛ обязаны представлять в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год ( НК РФ). Отчитываться надо по

«Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом»

, утвержденной ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected], не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Доплата до среднего заработка: учет при исчислении отпускных и больничных

перевод работника без его согласия на срок до одного месяца на не обусловленную трудовым договором работу у того же работодателя в случаях простоя (временной приостановки работы по причинам экономического, технологического, технического или организационного характера), необходимости предотвращения уничтожения или порчи имущества либо замещения временно отсутствующего работника, если простой или необходимость предотвращения уничтожения или порчи имущества либо замещения временно отсутствующего работника вызваны чрезвычайными обстоятельствами (не ниже среднего заработка по прежней работе).

В соответствии с пунктом 5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством РФ. Следовательно, расчет среднего заработка для оплаты отпуска и пособий должен производиться без учета периодов работы, в течение которых сохранялся средний заработок, и без учета начисленных за это время сумм в размере среднего заработка.

Однако следует иметь в виду, что при наступлении временной нетрудоспособности у беременных женщин или предоставлении им отпуска по беременности и родам в период выполнения ими более легкой работы с сохранением среднего заработка по прежнему месту работы в средний заработок для исчисления пособия включается средний заработок, сохраняемый на время перевода на такую работу (п. 13 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375.

По нашему мнению, для случаев, предусмотренных законодательством РФ (кроме случаев, касающихся беременных женщин, переведенных на более легкую работу) расчет средней заработной платы для оплаты больничных и отпусков производится без учета времени в течение, которого работник работал и ему начисляли доплату до среднего заработка.

В случае, когда доплата до среднего заработка не установлена законодательством РФ, а производится по решению организации — суммы доплаты и периоды работы не исключаются из расчета среднего заработка.

Подписчики ИТС ПРОФ имеют возможность получать письменные консультации аудиторов по сложным вопросам учета и налогообложения. Свои вопросы Вы можете направлять по адресу . В письме с вопросом необходимо указать название организации-подписчика и регистрационный номер программы «1С:Предприятие», на который оформлена платная подписка ИТС ПРОФ.

Ознакомиться с другими ответами на вопросы подписчиков ИТС можно Заказать бесплатную консультацию эксперта! Заказать звонок Не нашли ответ?

Спросите нас! Задать вопрос можно в любое время суток, где бы вы ни находились. Сотрудник службы поддержки ответит на ваш вопрос, и вы получите уведомление на e-mail, указанный в форме.

ФИО Контактного лица Контактный номер телефона* Электронная почта* Вопрос (с подробным описанием и, по возможности, приложением скриншота) Мы поддерживаем ваш бизнес 24 часа 7 дней в неделю Заказать звонок Все указанные на сайте цены носят информационный характер и не являются публичной офертой (ст. 437 ГК РФ) Следите за новостями: Все права защищены © 1997-2023 1cbit.ru Разработка — «StudioBit» Мы всегда на связи! Звоните, принимаем ваши обращения 24/7.

Доплата до среднего заработка по больничному листу

Бухгалтер-эксперт Опубликовано 4 июля 2023 Условия оплаты листков нетрудоспособности зависят от целого ряда обстоятельств.

В некоторых случаях оформлять больничный невыгодно, однако некоторые российские работодателя готовы оказать дополнительную материальную поддержку хорошим специалистам в виде доплаты по больничному до среднего заработка. О том, как правильно рассчитать и оформить доплату, расскажем в нашей статье.

Содержание Размер оплаты по больничному листку (БЛ) зависит не только от стажа и уровня доходов работника за последние два года. Также на сумму выплаты влияет и причина болезни.

Так, например, декретнице положена оплата в 100 % объеме, а вот захворавшему работнику со стажем менее 5 лет БЛ оплатят только в объеме 60 % от среднедневного заработка. Чтобы дополнительно поощрить специалистов либо поддержать их во время болезни, некоторые работодатели устанавливают доплату до среднего заработка по больничному листу.

В чем суть данной выплаты? Иными словами, если при расчете пособия по болезни работнику положено выплат меньше, чем его средний заработок, то из фонда заработной платы работодателя производятся дополнительные начисления. Данная доплата до среднего заработка по больничному листу — расходы исключительно нанимателя.

То есть из Фонда социального страхования получить возмещение за такие доначисления не получится.

Действующее законодательство не устанавливает требований к российским нанимателям производить доначисления по всем БЛ, рассчитанным ниже 100 % от среднего дохода.

Следовательно, решение директора компании может быть разовым, например, разовая выплата только одному специалисту оформляется отдельным приказом. Либо доплаты могут иметь постоянный характер.

В таком случае условия прописываются в положении по оплате труда, трудовых договорах и коллективном договоре. В данном вопросе перечень сотрудников, а также порядок расчета устанавливает работодатель. Иными словами, наниматель вправе производить доплату до среднего заработка по больничному листу всему штату или конкретным специалистам.

Планируя доначисления постоянного характера, следует обстоятельно проанализировать фонд оплаты труда и прочие расходы.

Если такие выплаты закреплены в трудовом и коллективном договорах, перечислить их придется в любом случае. Отсутствие средств в бюджете компании оправданием не является.

В таком случае работники вправе истребовать деньги через суд. Так как данное доначисление к БЛ не является госпособием, то на сумму доплаты до среднего заработка по больничному листу следует начислить страховые взносы, в том числе и взносы на травматизм.

(ч. 1 ст. 7 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, п.

1 ст. 20.1 ). С выплат придется удержать налог на доходы физических лиц. Такие суммы подлежат налогообложению в обычном порядке (, п. 1 , п. 4 ). При расчете базы по налогу на прибыль данный расходы компании следует включать в затраты на оплату труда.

Аналогичный порядок установлен для фирм на УСН «Доходы минус расходы» (п. 25 , пп. 6 п. 1, п. 2 , Письмо Минфина от 10.04.2014 № 03-03-РЗ/16325).

Бухгалтер Егоров Егор Егорович имеет общий стаж 6 лет (оплата БЛ 80 %). Среднедневной заработок — 1000 рублей.

Срок БЛ — 15 дней (3 — от работодателя и 12 — от ФСС).

Расчет 3 дня от нанимателя: (1000 × 80 %) × 3 дня = 2400 руб.

Расчет пособия ФСС: (1000 × 80 %) / 12 дн. = 9600 руб. Расчет доначислений: 1000 — (1000 × 80 %) = 200 рублей × 15 дней = 3000 рублей.

Итого наниматель доплатит Егорову 3000 рублей по больничному листу. Правовые документы

• закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ

Бухгалтер-эксперт С 2017 года — автор и научный редактор электронных журналов по бухучету и налогообложению.

Но до этого времени вела бухгалтерский и налоговый учет в бюджетной сфере, в том числе как главбух. Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого оставьте комментарий под статьей.

Мы его прочитаем, исправим ошибку и расскажем о результате. КАДРОВИКУ: СТАТЬИ КАДРОВИКУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях.

Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2023 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .

Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте Сообщение должно быть длинной не менее 10 символов Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию? Выход Вы уверены, что хотите выйти?

«1С:Зарплата и управление персоналом 8»: автоматическое начисление доплаты до оклада в период командировки

Из списка Начислений, приоритет которых выше следует Удалить вид расчета Командировка.

Это позволит производить одновременное начисление двух видов расчета и оплаты по среднему и доплаты до фактического заработка. Доплата до оклада в командировке:

1. облагается НДФЛ (ст.ст. 210, 217 НК РФ). Для корректного отражения этой доплаты в форме 6-НДФЛ по дате выплаты следует выбрать код «иного дохода» — 4800;
2. учитывается в расходах по налогу на прибыль на основании пункта 25 статьи 255 НК РФ (письма Минфина России от 03.06.2013 № 03-03-06/1/20155, от 14.09.2010 № 03-03-06/2/164) при условии, что она предусмотрена локальными нормативными актами, коллективным договором, трудовыми договорами.
3. облагается страховыми взносами (ст.ст. 7, 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ)

Поле Значение НДФЛ 4800 Страховые взносы Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами Налог на прибыль, вид расхода по ст. 255 НК РФ пп. 25, ст. 255 НК РФ Статистическая отчетность (форма П-4) Заработная плата работников Начисление, настроенное таким образом, будет автоматически рассчитываться в документе Начисление зарплаты и взносов, когда у сотрудника зарегистрирован документ Командировка.

Видео к статье: . От редакции Подробнее о том, что признается служебной командировкой; о командировке сотрудника, который исполняет обязанности по гражданско-правовому договору и ее учете в целях исчисления налогов и взносов; об особенностях направления сотрудников в командировку за границу; об оформлении командировки, о гарантиях сотрудникам, спорных вопросах, возникающих при направлении в командировку, в том числе: об оплате выходных в командировке; отъезде и (или) приезде в выходной день; работе ночью или сверхурочно в командировке эксперты 1С рассказывали на лекции «Оформление командировок: практические рекомендации, регистрация и расчет в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред.