Главная - Статьи - Енвд декларация как правильно заполнить если неполный месяц

Енвд декларация как правильно заполнить если неполный месяц


Енвд декларация как правильно заполнить если неполный месяц

Как ИП заполнить декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2019 года и получить вычет на покупку ККТ


После заполнения разделов 2 переходим к разделу 3. В нем указываются данные всех разделов 2, сколько бы их не было в декларации. В строке 010 указываются суммы строк 110 всех разделов 2. У нас он один, поэтому суммировать нечего.

Строку 020 ИП, производящие выплаты физическим лицам. В строке указывается сумма страховых взносов в ПФ, ФОМС и ФСС за работников, уплаченная в текущем периоде.

Так же в этой строке указываются расходы, на которые может быть уменьшен налог (оплата больничных за счет работодателя, добровольное личное страхование работников.

Строку 030 заполняют ИП, уплатившие пенсионные и медицинские взносы за себя в отчетном квартале. Если сумма взносов более половины суммы исчисленного налога в строке 010, то ставится только часть её. Т.е. та, на которую будет уменьшен налогПример: Наш ИП Буевый уплатил в 3 квартале взносов за себя на сумму 9 060 рублей.

Т.е. та, на которую будет уменьшен налогПример: Наш ИП Буевый уплатил в 3 квартале взносов за себя на сумму 9 060 рублей. Однако в строке 030 стоит только 6 560 руб., потому что налог можно уменьшить не более, чем на 50%. В рассматриваемом примере налог получился маленьким, уменьшить его возможно только вполовину и взносы за работников в уменьшение просто «не влезут», поэтому строка 020 не заполнена.

Можно сделать наоборот – включить взносы за работников, но не включать взносы за самого ИП. В строке 040 указывается сумма расходов на покупку ККТ, т.е.

сумма всех строк 050 из раздела 4. При этом, у ИП с работниками нет ограничений на уменьшение налога.

Т.е. налог может быть уменьшен вплоть до нуля. Алгоритм расчета у таких ИП следующий – сначала вычитаем из начисленного налога взносы за работников, потом за самого ИП. Такое уменьшение происходит в пределах 50% от налога, указанного в строке 010.

Потом уже высчитывается, сколько вычета на ККТ «влезет» в уменьшение налога. Связано это с тем, что остаток вычета можно перенести на следующий квартал. А вот взносы перенести на другой квартал не получится.

Сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период, указывается в строке 050. ИП, производящие выплаты физлицам, рассчитывают её по формуле стр.050 = стр.010 – стр.020 – стр.

Как заполнить декларацию ЕНВД

Его высчитывают так:

  1. организации: 010 — 020;
  2. ИП: 010 — 020 — 030 — 040.

ООО и ИП с работниками не могут уменьшить платеж за счет взносов больше, чем на 50%. Если значение получилось меньше 50%, они должны проставить в строке 050 сумму, равную 50% от налога из строки 040. ИП без работников уменьшают платеж вплоть до нуля.

Если получилось отрицательное значение (т.е.

страховые взносы оказались больше налога), ставится 0.

Образец заполнения раздела 3 Этот раздел предназначен только для ИП, которые приобретали ККТ и хотят получить налоговый вычет. Максимальная сумма вычета – 18 000 рублей за каждую кассу.

Вы сможете получить вычет до конца 2019 года, если успели зарегистрировать кассу до 1 июля 2019 года.

Кроме ИП с сотрудниками, которые занимаются розничной торговлей или оказывают услуги общественного питания – для них срок покупки истек 1 июля 2021 года. В строках 020-050 раздела 4 укажите заводской и регистрационный номер кассового аппарата, дату регистрации и сумму (не больше 18 тысяч рублей). Если вы покупали несколько кассовых аппаратов, заполните эти данные по каждому.
Если вы покупали несколько кассовых аппаратов, заполните эти данные по каждому.

Образец заполнения раздела 4 Здесь надо внести информацию по коду ОКТМО (010) и ЕНВД, подлежащему оплате (020) для каждого отдельного населенного пункта, в котором ведется налогооблагаемый бизнес, в пределах одной ИФНС. Сумма строк 020 должна быть равна значению 050 раздела 3. Формула расчета значения поля 020 будет иметь вид: Все значения 020 суммируются и общий показатель ставится в строку 020 в конце листа.

После того, как все разделы заполнены, нужно пронумеровать все страницы документа, начиная со второй, проставить их количество на титульном листе. Приложить при необходимости документы и подписать.

На этом подготовка отчетности завершается.

Декларация по ЕНВД

В таком случае свободные ячейки прочеркиваются и код будет иметь вид «27881249—».

Что касается значений показателей данного раздела (строка 020), то их нужно заполнить, используя исходные данные разделов 2 и 3. Причитающуюся бюджету сумму налога отражают по строке 020 (пп.

2 п. 4.1 Порядка заполнения). В случае если строк с кодом 010 недостаточно, нужно заполнить недостающее количество листов раздела 1. Компании и ИП, ведущие разные виды деятельности или работающие в разных муниципальных образованиях, должны заполнять раздел 2 отдельно по каждому виду деятельности и месту ее ведения (по каждому коду ОКТМО) (п.

5.1 Порядка заполнения). Допустим, у фирмы есть собственная столовая и стоянка.

Значит, бухгалтер заполнит два листа по разделу 2 — отдельно по общепиту, отдельно по автостоянке. Таким образом, разделов под номером два может быть и два, и пять, и десять. По строке 010 нужно отметить код вида деятельности (всего их 22, Приложение № 5 к Порядку заполнения).

В частности, код «02» свидетельствует об услугах ветлечебницы, а код «22» — о продаже товаров через автоматы.

По строкам 020 и 030 фиксируется полный адрес и код ОКТМО соответственно. Значения напрямую зависят от места, где осуществляется предпринимательская деятельность (Приложение № 6 к Порядку заполнения).

По строке 040 ставится базовая доходность. Она имеет разное значение для каждого спектра деятельности.

Самая высокая доходность установлена для услуг, оказываемых автовладельцам (ремонт, т/о и мойка машин) — 12 000 рублей.

А самый низкий показатель составляет всего 50 рублей, и установлен он для автостоянок. Базовая доходность может меняться вместе с НК РФ, уточнить ее можно в ст. 346.29. По строке 050 нужно привести значение коэффициента-дефлятора К1 (каждый год он меняется).

По строке 060 следует указать значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2, который комплексно учитывает нюансы ведения деятельности.

К2 различен в разных регионах.

В графе 2 строк 070–090 отмечают физический показатель

Как ИП заполнить и сдать нулевую декларацию по ЕНВД: инструкция и образец

Главный бухгалтер Опубликовано 5 сентября 2019 Нулевая декларация по ЕНВД — это отчет, который сдают плательщики налога даже в том случае, если деятельность не ведется.

Напомним, что срок действия ЕНВД ограничен 2020 годом.

Содержание Форма и порядок заполнения декларации утверждены .

Предоставляется декларация ежеквартально в ИФНС, в которой стоит на учете предприниматель. Сделать это необходимо до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ). Если последний день сдачи приходится на выходной или праздничный, то срок переносится на следующий первый рабочий день. Так, в 2020 году сроки сдачи следующие: Период отчета Последняя дата сдачи 1 квартал 2020 г.
Так, в 2020 году сроки сдачи следующие: Период отчета Последняя дата сдачи 1 квартал 2020 г.

20.04.2020 2 квартал 2020 г. 20.07.2020 3 квартал 2020 г. 20.10.2020 4 квартал 2020 г. 20.01.2021 Сдать отчетность можно:

  • лично или через представителя непосредственно в ИФНС;
  • отправив почтой;
  • электронно через оператора электронного документооборота или через сайт ФНС.

Очень важно соблюдать сроки сдачи отчета и не забывать предоставлять отчетность, даже если вы не ведете деятельность. Если опоздать со сдачей декларации или не сдать ее вовсе, то на ИП будет наложен штраф в соответствии со .

Он составляет 5 % от неуплаченной суммы налога, указанной в декларации, за каждый месяц просрочки (полный и неполный). Минимальный штраф установлен в размере 1000 руб., а максимальный — 30 % от суммы налога. То есть если сумма налога к уплате незначительна или равна нулю, то штраф все равно придется платить.

Кроме штрафа, ИФНС вправе приостановить операции по счетам в банках предпринимателя (). Запрет будет действовать до тех пор, пока отчетность не сдана.

Что делать, если предприниматель не вел деятельность в течение отчетного периода? Сдавать ли отчетность и каким образом это сделать? Если предприниматель стоит на учете в качестве плательщика ЕНВД, нулевая отчетность для ИП обязательна, даже если деятельность не ведется.

Этому правилу необходимо следовать до момента снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД, в соответствии с правилами . Можно ли сдать декларацию с нулевыми показателями, если деятельность не ведется? Возможны две ситуации:

  1. ИП прекратило вести деятельность, но сохранились базовые показатели для расчета налога (например, остались собственные или арендованные торговые площади). В этой ситуации налог исчисляется исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности предпринимателя. Такую позицию поддерживают и контролирующие органы (Письмо Минфина от 29.04.2015 № 03-11-11/24875), и судьи (п. 7 ).
  2. ИП не ведет деятельность, и физические показатели для расчета налога отсутствуют (собственное имущество продано, договоры аренды расторгнуты, наемных работников нет). Единая позиция по этому вопросу у контролирующих органов отсутствует. Минфин категоричен и требует предоставления отчета до момента снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД (). В этом случае декларацию по ЕНВД необходимо предоставлять с показателями, которые были отражены в отчете за последний период, в котором велась деятельность. То есть сохраняется обязанность уплаты налога до снятия с учета.

ФНС допускает возможность подачи отчета с нулевыми показателями при отсутствии физических показателей (Информация ФНС от 19.09.2016).

Но «нулевка» все-таки должна быть представлена ежеквартально. ИП Савватеев Иван Илларионович стоит на учете в качестве плательщика ЕНВД. Вид деятельности — оказание автотранспортных услуг по перевозке груза.

В деятельности использовался 1 грузовой автомобиль.

В марте 2019 года он продал транспортное средство, но с учета в качестве плательщика не снялся. Таким образом, за 3 квартал 2019 г. до 22 октября он обязан подать декларацию. Предприниматель следует позиции ФНС и подает нулевую декларацию. Декларация состоит из титульного листа и трех разделов.
1. Заполняем титульный лист:

  • вверху данного листа, а также всех остальных листов отчета заполняем ИНН;
  • налоговый период = 22 (Приложение 1 Правил заполнения);
  • код места предоставления = 120 (Приложение 3 Правил заполнения).

2.

Заполняем раздел 1. В данном разделе заполняем только код ОКТМО. Сумма налога, как показывает образец нулевого отчета по ЕНВД для ИП, в нашем случае равна нулю и в строке 020 проставляем прочерк. Код ОКТМО ищите в сервисе . 3. Заполняем раздел 2. Строка 010 заполняется согласно Приложению 5 порядка заполнения.

Заполняем раздел 2. Строка 010 заполняется согласно Приложению 5 порядка заполнения.

В ней ставим код 05. Далее заполняем адрес осуществления деятельности и ОКТМО. Базовую доходность указываем в соответствии со , коэффициент К1 — в соответствии с Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2018 N 595 (на 2019 год он равен 1,518), К2 — согласно ст.

2 Закона Санкт-Петербурга от 17.06.2003 № 299-35. В строках указания физического показателя, налоговой базы и исчисленного налога ставим прочерки.

4. Заполняем раздел 3. Поскольку у ИП нет наемных работников, то в строке 005 проставляем 2. Если в отчетном квартале ИП уплачивал страховые взносы, то их необходимо указать в строках 020 и 030. Савельев И.И. уплатил фиксированные страховые взносы в размере 5000 руб.

В строке 040 проставляем прочерк.

Изменим условия примера: Савватеев И.И.

не осуществлял деятельность по перевозке грузов в 3 квартале 2019 г., но транспортное средство не продал.

Тогда следует исчислить и уплатить в бюджет налог на вмененный доход. Титульный лист и адресные показатели заполняем аналогично заполнению нулевой декларации. Само заполнение целесообразно начать с раздела 2.

За каждый месяц необходимо рассчитать налоговую базу по формуле: И рассчитать сумму налога, умножив налоговую базу за квартал на налоговую ставку. Заполняем раздел 3. Определяем сумму налога к уплате путем уменьшения исчисленного налога на сумму уплаченного фиксированного страхового взноса. Теперь заполняем сумму к уплате в разделе 1.

Из всего вышесказанного ясно, что если предприниматель решил прекратить деятельность, то это необходимо оформить. Просто перестать сдавать отчетность нельзя. Это приведет к штрафным санкциям со стороны проверяющих органов.

Если вы решили больше не вести деятельность, подпадающую под режим обложения ЕНВД, то, согласно ст. 346.28 НК РФ, необходимо подать в ИФНС заявление. Сделайте это в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, которая подпадает под этот режим налогообложения.

Форма заявления утверждена . Правовые документы Главный бухгалтер В 2003 году закончила ВЗФЭИ по специальности Финансовый менеджмент факультета Финансы и кредит. С 2008 года работаю в должности главного бухгалтера.

Являюсь обладателем сертификата ДипИФР-Рус. Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Для этого оставьте комментарий под статьей.

Мы его прочитаем, исправим ошибку и расскажем о результате.

КАДРОВИКУ: СТАТЬИ ЮРИСТУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях.

Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя!

Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Ошибка на сайте Сообщение должно быть длинной не менее 10 символов Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Вменяемые поправки: заполняем декларацию ЕНВД за 2 квартал

Переплату можно зачесть в счет будущих платежей, но вот уменьшить налог на эти суммы нельзя!Теперь можно вернуться к истокам — Разделу 1.

Вносим в него сумму налога к уплате за квартал. Если мы заполняли несколько листов с разделом 2 и там были указаны разные ОКТМО нужно и в первом разделе сделать по ним разбивку.Для этого используем формулу:Строка 020 Раздела 1 по определенному ОКТМО = Строка 050 Раздела 3 х (сумма Строк 110 всех Разделов 2 по этому ОКТМО / Строку 010 Раздела 3).

Выделим все ключевые моменты заполнения декларации по ЕНВД за 2 квартал 2020 года:

  1. В остальном заполнять декларацию нужно как обычно, указывая налог к уплате, налоговая служба обнулит его сама.
  2. Если вы входите в круг пострадавших и освобождены от взносов во 2 квартале, но заплатили их, то при заполнении Раздела 3 не указывайте взносы для уменьшения налога.
  3. Проверьте региональное законодательство, возможно вам повезло и был уменьшен коэффициент К1 и снижена ставка налога.

Хотите сдать отчетность быстро и без проблем? Подключайте в Scloud.

  1. Получайте sms-сообщения о его статусе
  2. Проводите сверку расчетов с бюджетом.
  3. Проверяйте правильность заполнения отчета
  4. Своевременно отвечайте на требования

Если есть вопросы, оставляйте свои контакты ниже, мы все расскажем: : Теги: Пост написан компанией Это авторский материал. Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано.

Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» Мы поддерживаем облачные решения для бизнеса с 2011 года. Наша команда — это эксперты в автоматизации бухгалтерского и складского учета и IT-аутсорсинга. Мы разрабатываем и поддерживаем сервис облачной 1С для малого, среднего и крупного бизнеса.

Нашими услугами пользуются предприятия, госкомпании, сфера торговли и предоставления услуг.Сервис аренды 1С №1 в России среди онлайн-бухгалтерий на платформе 1С по данным рейтинга clouderp.ru за 2021 год.

Пример расчета ЕНВД за неполный месяц в 2021, при снятии с учета

Так как исследуемый магазин находится на окраине поселка, то значение коэффициента принимается равным Д = 0,78. Если бы магазин был в центре, то значение было бы Д = 1; З – значение показателя, который зависит от средней зарплаты сотрудников компании.

В нашем примере зарплата составляет 9000 рублей. При таком размере оплаты труда З = 0,5. Расчет значения К2 для нашего примера: К2 = 0,5 * 0,36 * 1 * 0,78 = 0,1404

  • Значение КД равно 30 дней в июне. Значение КД1 равно 14 дней.
  • Расчет значения ЕНВД выглядит так:

(1800 * 65 * 1,868 * 0,1404) * 15%/ 30 * 14 = 30685 * 15% /30 * 14 = 2148 рублей.

Важно! Для выполнения расчетов за неполный месяц в 2021 году необходимо четко разобраться с исходными условиями, в соответствии с которыми налогоплательщик работает по ЕНВД в конкретном регионе. Особенно это касается расчета коэффициента К2.

Значение данного коэффициента может быть установлено местными властями с учетом разных факторов. Общая его величина определяется по формуле.

Ситуация закрытия ИП на сегодня является нередкой. Она может произойти по разным причинам: нежелание дальше заниматься деятельностью, нерентабельность бизнеса, необходимость смены налогового режима и т.д. Однако закрытие ИП также предусматривает подачу декларации в налоговую, в которой нужно отчитаться за проработанные дни.

Конечно же, ситуация, что день закрытия ИП и последний день месяца совпадут – редкая.

Поэтому отчет придется сдавать за неполный месяц. Расчет ЕНВД здесь аналогичен рассмотренным выше ситуациям. Формула может быть использована такая же.

В случае закрытия ИП, в декларации ЕНВД необходимо проставить цифру «50» в коде налогового периода и цифру «0» в «форме реорганизации». Директор департамента И.В. Трунин Пример 3. Расчеты при закрытии ИП Исходные данные для расчетов представлены в таблице ниже.

форма предпринимательства ИП сфера деятельности розничная торговля одеждой физический показатель, он же площадь зала торговли 30 кв.м.

базовая доходность 1800 руб.

Декларация по ЕНВД за IV кв.

2020 года: полное руководство по заполнению

Вписывается ФИО уполномоченного сотрудника, ставится дата и подпись, указывается документ, подтверждающий полномочия. В этом разделе отражается результат:

    Строка 010 — ОКТМО. Строка 020 — сумма налога к уплате.

Раздел состоит из нескольких блоков строк 010 и 020. Если налогоплательщик ведет деятельность в нескольких муниципальных образованиях в пределах одной ИФНС, то заполняет соответствующее количество блоков.

Иначе заполняется только первый блок, в остальных ставятся прочерки. Вслед за титульным листом целесообразно приступить к заполнению Раздела 2. Раздел 1 необходимо заполнять в последнюю очередь, поскольку он содержит результаты расчёта, которые производятся в Разделах 2 и 3.

Если субъект занимается разной деятельностью, облагаемой ЕНВД, он должен заполнить несколько листов Раздела 2 по числу видов деятельности. Раздел 2 заполняется следующим образом:

    Код вида предпринимательской деятельности. Здесь отражается код вида той деятельности, в отношении которой заполняется Раздел 2:

Код Наименование вида предпринимательской деятельности 1 Оказание бытовых услуг 2 Оказание ветеринарных услуг 3 Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств 4 Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках 5 Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов 6 Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров 7 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы 8 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров 9 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров

Заполнение налоговой декларации по ЕНВД пошагово

Во-вторых, считаем следующие суммы по строкам:

  1. 040 – ставим сумму расходов, которую хотим предъявить к возмещению по онлайн-кассе, но не более 18 тысяч рублей.

    Если таковых нет, ставим прочерк;

  2. 010 – это сумма всех 110 строк из всех листов раздела 2 (в нашем примере раздел 2 был один, значит, ставим 43 432 рубля).
  3. 030 – сумма взносов «за себя», которую мы принимаем к вычету (в нашем примере 9 060 рублей);
  4. 020 – здесь ставим сумму взносов по работникам, которую мы принимает к вычету (она не может превышать 50% от строки 010), если работников нет – ставим прочерки;
  5. 050 – высчитываем сумму налога, подлежащего уплате в бюджет.

    Обратите внимание на то, что данная строка не может быть отрицательной.

    Если к уплаченным страховым взносам ИП «за себя», добавляются еще уплаченные страховые взносы за работников, но не более 50%, то затраты на покупку онлай-кассы ставим частично, а остальную сумму предъявляем к возмещению в последующие периоды.

Для тех, кто имеет работников: 050 = 010 – 020 — 040; если работников нет: 040 = 010 – 030 — 040 В нашем примере значение строки 050 составит 43 432 – 9 060 = 34 372 рубля.

Пример заполнения раздела № 3 в налоговой декларации ЕНВД: Шаг 6: возвращаемся в раздел 1 Этот раздел заполняется последним. Обратите внимание! Указывается сумма налога по каждому ОКТМО. В строке 010 ставим сам код, в строке 020 сумму налога.

Считается она так: 020 = 050 из разд. 3 * сумма всех строк 110 из разд. 2 по этому ОКТМО / строку 010 из разд.

3 В нашем примере все просто: 34 372 * 43 432 / 43 432 = 34 272 (рублей). Остальные клетки на этом листе заполняем прочерками.

Если у вас несколько кодов ОКТМО, то придется посчитать подольше. В итоге ваша сумма налога из строки 040 раздела 3 пропорционально распределится. Пример заполненного раздела № 1 в декларации ЕНВД: Что касается раздела 4, то в нашем случае мы его не заполняем.

По действующему законодательству предприниматель имеет отсрочку применения онлайн-кассы.

Декларация ЕНВД: инструкция по заполнению и образец

подтверждающие полномочия представителя (в случае сдачи представителем налогоплательщика), приложенных к декларации. Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю Указывают:

  1. «2» – в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогоплательщика.
  2. «1» – в случае подтверждения достоверности и полноты сведений руководителем или ИП ;

При сдаче декларации организацией в поле «фамилия, имя, отчество – построчно полностью фамилия, имя, отчество руководителя + личная подпись и дата подписания.

При сдаче ИП поле «фамилия, имя, отчество» не заполняют. Проставляют только личную подпись и дату подписания.

При сдаче представителем-физлицом в поле «фамилия, имя, отчество» – построчно полностью фамилия, имя, отчество представителя + личная подпись и дата подписания. При сдаче представителем-юрлицом в поле «фамилия, имя, отчество» – построчно полностью фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом этого юридического лица подтверждать достоверность и полноту сведений декларации.

В поле

«наименование организации – представителя налогоплательщика»

указывают наименование юрлица – представителя налогоплательщика.

Проставляют подпись лица, сведения о котором указаны в поле «фамилия, имя, отчество» и дату подписания. В поле

«Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика»

– вид документа, подтверждающего полномочия представителя. Раздел «Заполняется работником налогового органа» не трогайте: он для ИФНС.

При представлении в ИФНС по месту учета организацией-правопреемником декларации за последний налоговый период и уточненных деклараций за реорганизованную компанию (в форме присоединения/слияния/разделения/преобразования):

  1. в верхней части – ИНН и КПП по месту нахождения организации-правопреемника;
  2. в поле «Налогоплательщик» – наименование реорганизованной организации.
  3. в титульном листе в поле «по месту учета (код)» – 215;

Заполнение декларации по ЕНВД: пошаговая инструкция и рекомендации

Далее документ может быть отправлен в налоговую инспекцию по любому из указанных выше вариантов. Методика заполнения декларации по системе ЕНВД включает в себя:

  1. Раздел 2, который определяет расчет ЕНВД.
  2. Титульник.
  3. Раздел 1. В нем отражена сумма налога по различным ОКТМО, применяемым в компании.
  4. Раздел 3, в котором налог рассчитывается для всех видов деятельности, уменьшенных по страховым платежам.

Каждый раздел имеет свои рекомендации по заполнению.Декларация ЕНВД по транспортным услугам и образец ее заполнения отличаются от таковой по розничной торговле и других типах хозяйствования субъектов.

Каждый вид деятельности имеет свои особенности при расчетах.Порядок заполнения декларации по ЕНВД четко регламентирован.В этом случае заполнение индикаторов суммы декларации выполняется следующим образом:

  1. вносятся данные в раздел 3;
  2. данные в разделе 1 записываются последними.
  3. заполняется раздел 2;

Вопрос о том, как заполнить декларацию по ЕНВД, очень актуален.Рассмотрим основные требования, предъявляемые к составлению декларации:

  1. показатели и суммы, указанные в декларации, округляются до ближайшего целого рубля по математическим правилам.

    K1 и K2 указываются до третьего десятичного знака. Индикаторы физических индикаторов записываются только в целых единицах;

  2. применение фиолетовых (синих, черных) чернил, когда декларация заполняется от руки.

При составлении отчета запрещается:

  1. использовать степлер для скрепления страниц;
  2. двухсторонняя распечатка отчетов.
  3. править информацию с помощью жидкостного корректора или любых других аналогичных средств;

Среди прочих требований выделены:

  1. для каждого поля формы предоставляется определенное количество ячеек, причем только один индикатор записывается в одном поле. Для записи полей десятичной дроби используются разделители
  2. страницы должны быть пронумерованы последовательно;

Налоговая декларация по ЕНВД за 4 квартал 2020 года

По п.

5.1 порядка заполнения декларации, необходимо заполнить второй раздел по каждому объекту, чтобы величина физического показателя не превысила установленный лимит. Обратите внимание, что все коды, которые проставляют в отчете, содержатся в приложениях к порядку ее заполнения.

Они не совпадают с кодами ОКВЭД2, например:

  1. 01 — бытовые услуги;
  2. 02 — ветеринарные услуги и т.д.

Показатели базовой доходности установлены . Физический показатель — это площадь по документам, количество сотрудников, транспортных средств, посадочных мест или торговых мест. Для расчета налога понадобятся коэффициенты К1 и К2.

На 2020 год К1 — 2,005. Он вырос по сравнению с прошлыми двумя годами.

К2 можете уточнить в своей налоговой инспекции, так как он устанавливается местными властями. В разделе 2 декларации по ЕНВД предусмотрены графы, в которых указывают дату постановки на учет или снятия с учета.

Их заполняют вновь зарегистрировавшиеся в течение квартала организации или те, кто прекратил деятельность, разрешенную на ЕНВД, до окончания года.

В этих случаях налоговая база единого налога корректируется на количество отработанных календарных дней. Чтобы рассчитать налоговую базу за неполный месяц, ее значение делят на количество календарных дней в месяце и умножают на фактически отработанные дни.

Налоговая база за месяц рассчитывается по общеизвестной формуле: произведение базовой доходности на физический показатель и коэффициенты К1 и К2. Чтобы найти сумму за квартал, сложите полученные показатели за все три месяца, а затем умножьте эту сумму на налоговую ставку 15%.

Результат показывают в строке 110. В разделе 2 в строке 105 «Ставка налога» необходимо указать ставку единого налога, взяв ее из региональных актов, или ставку 15%, указанную в Налоговом кодексе, если власти субъекта РФ не установили особые условия в регионе.

В третьем разделе сначала указывают признак налогоплательщика.

Делается это для уменьшения налога на страховые взносы. Предприниматели, которые

Как заполнить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года

В строке 100 указывается сумма строк 070-090 по графе 4, а в строке 110 исчисленный налог (строка 100×15%).Раздел 3 После заполнения разделов 2 переходим к разделу 3. В нем указываются данные всех разделов 2, сколько бы их не было в декларации.

В строке 010 указываются суммы строк 110 всех разделов 2.

У нас он один, поэтому суммировать нечего. Строку 020 ИП, производящие выплаты физическим лицам.

В строке указывается сумма страховых взносов в ПФ, ФОМС и ФСС за работников, уплаченная в текущем периоде. Так же в этой строке указываются расходы, на которые может быть уменьшен налог (оплата больничных за счет работодателя, добровольное личное страхование работников).И вот тут и появляется особенность заполнения декларации за последний налоговый период существования ЕНВД. Обычно взносы за декабрь платятся в январе, т.е.

в тот период, когда ЕНВД уже не будет. Это предусмотрели законодатели и указали, что страховые взносы, уплаченные после 31 декабря 2020 года за работников, занятых ранее в деятельности по ЕНВД, уменьшают налог последнего налогового периода, т.е. 4 квартала 2020 года. Тоже касается и пособий, выплаченных работникам за счет работодателя.

Такое условие указано в пункте 2 статьи 4 Федерального закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ.

Учтите, что это условие касается только взносов, уплачиваемых за работников, но не за самого ИП Строку 030 заполняют ИП, уплатившие пенсионные и медицинские взносы за себя в отчетном квартале. Сумма строк 020 и 030 у ИП с работниками не может превышать 50% от строки 010, ведь налог такие работодатели могут уменьшить только вполовину. Если сумма взносов более половины суммы исчисленного налога в строке 010, то ставится только часть её.

Т.е. та, на которую будет уменьшен налог.Пример: Наш ИП Буевый уплатил в 4 квартале взносов за себя на сумму 10 219 рублей. Кроме того, он уплатил взносов за работников в 4 квартале и январе (за декабрь) 29 112 рублей.