Главная - Статьи - Если получаешь образование во время работы должны ли пересчитать оклад

Если получаешь образование во время работы должны ли пересчитать оклад


Если получаешь образование во время работы должны ли пересчитать оклад

Как исправить ошибки в расчете зарплаты. Всегда ли закон на стороне сотрудника?


, так и в случаях, когда работодатель установил повышенный размер компенсации и зафиксировал этот факт в трудовом или коллективном договоре.Компенсация облагается страховыми взносами, т. к. в списке необлагаемых выплат она не указана (ст.

422 НК РФ).Корректировка отчетов в связи с недоплатойИз-за недоплаты придется внести корректировки в отчеты прошлых периодов. Это необходимо сделать, если зарплата, например, не была выплачена во втором квартале, а все отчеты по нему уже сданы.Изменения нужно внести в отчет 6-НДФЛ.

В форме, действующей с 2021 года, нужно обновить следующие данные:

  1. строку 110 — сумму начисленного дохода;
  2. строку 140 — сумму исчисленного налога.
  3. строку 112 — сумму дохода, начисленную в рамках трудовых договоров;

Удержан налог будет в период фактической выплаты, поэтому в строке с суммой удержанного НДФЛ налог с суммы недоплаты не показываем.Также необходимо откорректировать расчет по страховым взносам.

Там изменения коснутся множества разделов, т. к. придется пересчитать не только сумму начислений, но и все виды взносов — по пенсионному, социальному, медицинскому страхованию и итоговые значения.Также необходимо внести изменения в расчет 4-ФСС (по взносам на страхование от несчастных случаев).Перед тем, как подавать уточненные отчеты, рекомендуем доплатить взносы и пени по ним.Вряд ли можно предположить (если только речь не идет о преступном умысле), что суммы излишне выплаченной зарплаты существенны.

Поэтому такую ошибку в учете, скорее всего, можно считать несущественной.Сумма компенсации не облагается НДФЛ как в пределах установленных норм (т.

е. в пределах 1/150 ставки рефинансирования), так и в случаях, когда работодатель установил повышенный размер компенсации и зафиксировал этот факт в трудовом или коллективном договоре.Компенсация облагается страховыми взносами, т. к. в списке необлагаемых выплат она не указана (ст. 422 НК РФ).Корректировка отчетов в связи с недоплатойИз-за недоплаты придется внести корректировки в отчеты прошлых периодов.

Шесть ответов Роструда на вопросы о выплате зарплаты

Заработная плата (оклад или тарифная ставка) должна быть указана в трудовом договоре в полном размере. В противном случае, во-первых, может иметь место невыплата со стороны работодателя зарплаты в полном объеме, во-вторых, ущемление прав работников, связанных с обязательным социальным страхованием (уменьшение размера выплат по временной нетрудоспособности, при несчастных случаях на производстве, занижение базы для расчета будущей пенсии и др.) и, наконец, занижение сумм обязательных взносов и налогов, уплачиваемых работником и работодателем в бюджет и государственные внебюджетные фонды (Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонд обязательного медицинского страхования РФ). Что касается выплат компенсационного характера (оплата ночных, сверхурочных работ и т.д.) и стимулирующих выплат (премии и т.п.), также являющихся составной частью зарплаты, то их виды и размер могут быть определены как в трудовом договоре, так и в положении об оплате труда (ином аналогичном документе) или коллективном договоре.

Если компенсационные и стимулирующие выплаты не определяются непосредственно в трудовом договоре, то в нем должна быть сделана ссылка документ, определяющий эти выплаты (положение об оплате труда, коллективный договор, иной документ).Если в трудовом договоре указан размер зарплаты не полностью, работник вправе обратить к работодателю с требованием принять дополнительное соглашение к трудовому договору, в котором установить размер зарплаты в полной сумме. При отказе работодателя подписать дополнительное соглашение работник вправе обратиться в суд с требованием об обязании работодателя подписать такое соглашение.Правовое обоснование Согласно части 2 статьи 57 Трудового кодекса РФ обязательными для включения в трудовой договор являются, в том числе условия оплаты труда (в том числе размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты). Часть 1 статья 67 ТК РФ определяет, что трудовой договор заключается в письменной форме, составляется в двух экземплярах, каждый из которых подписывается сторонами.

Все про учебные отпуска: шпаргалка для кадровиков и бухгалтеров

За время освобождения от работы указанным работникам выплачивается 50 % среднего заработка по основному месту работы, но не ниже МРОТ.

А для некоторых лиц, совмещающих работу и обучение, преду­смотрены такие гарантии, как оплата проезда к месту нахождения образовательной организации и свободный от работы день.

Как уже было отмечено, основанием для учебного отпуска при соблюдении всех остальных условий является справка-вызов, выдаваемая работнику образовательным учреждением. Форма справки-вызова, дающей право на предоставление гарантий и компенсаций лицам, совмещающим работу с получением образования, утверждена Приказом Минобрнауки РФ от 19.12.2013 № 1368.

Одновременно со справкой работодатели, как правило, запрашивают у работника заявление с просьбой об учебном отпуске. Заявление не является обязательным документом согласно законодательству и его отсутствие не должно быть основанием для отказа работнику в отпуске. Сроки представления работником справки-вызова не установлены, поэтому работник может представить ее в любое время, хоть накануне учебного отпуска.

На основании справки-вызова (и заявления) работодатель издает приказ о предоставлении дополнительного отпуска, который может быть оформлен по унифицированной форме Т-6, утвержденной Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1. В приказе указывается, какой вид дополнительного (учебного) отпуска предоставляется: с сохранением среднего заработка или без такового.

Работник должен быть ознакомлен с приказом под подпись.Может ли работодатель на основании просьбы работника предоставить учебный отпуск меньшей продолжительности, чем указано в справке-вызове? Роструд в Письме от 12.09.2013 № 697‑6‑1 по этому вопросу сообщил, что поскольку отпуска, предоставляемые в связи с обучением в образовательных учреждениях высшего профессионального образования без отрыва от работы, имеют строго целевое назначение, они должны быть использованы только в установленные сроки.

Чиновники считают, что предоставление учебного отпуска меньшей

С какой даты пересчитывать заработную плату в связи с присуждением ученой степени кандидата или доктора?

Ответ на вопрос: В соответствии с п.

8 Единых рекомендаций по установлению на федеральном, региональном и местном уровнях систем оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений на 2021 год в случаях, когда размер оплаты труда работника зависит от … ученой степени, право на его изменение возникает при присуждении ученой степени доктора наук или кандидата наук — со дня принятия Министерством образования и науки Российской Федерации решения о выдаче диплома.

Таким образом, произвести перерасчет заработной платы работника, которому присуждена ученая степень кандидата наук, нужно со дня принятия Министерством образования и науки Российской Федерации решения о выдаче диплома. Подробности в материалах Системы Кадры: Правовая база: Рекомендации Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений от 22.12.2017 № 11Единые рекомендации по установлению на федеральном, региональном и местном уровнях систем оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений на 2021 год 8. В случаях, когда размер оплаты труда работника зависит от стажа, образования, квалификационной категории, государственных наград и (или) ведомственных знаков отличия, ученой степени, право на его изменение возникает в следующие сроки: — при увеличении стажа непрерывной работы, педагогической работы, выслуги лет, — со дня достижения соответствующего стажа, если документы находятся в учреждении, или со дня представления документа о стаже, дающем право на соответствующие выплаты; — при получении образования или восстановлении документов об образовании — со дня представления соответствующего документа; — при установлении или присвоении квалификационной категории — со дня вынесения решения аттестационной комиссией; — при присвоении почетного звания, награждения ведомственными знаками отличия — со дня присвоения, награждения; — при присуждении ученой степени доктора наук или кандидата наук — со дня принятия Министерством образования и науки Российской Федерации решения о выдаче диплома.

При наступлении у работника права на изменение размера оплаты труда в период пребывания в ежегодном или ином отпуске, в период его временной нетрудоспособности, а также в другие периоды, в течение которых за ним сохраняется средняя заработная плата, изменение размера оплаты его труда осуществляется по окончании указанных периодов.

С уважением и пожеланием комфортной работы, Наталья Никонова, эксперт Системы Кадры

Когда уменьшение зарплаты законно

Например, вы внедрили программу для автоматизации какого-то бизнес-процесса, в результате у сотрудников стало меньше работы. Другой пример — произошла структурная реорганизация производства: вместо одного отдела в компании появились два, сотрудников распределили по этим отделам, но каждый из них стал выполнять меньше работы.

Основанием для изменения условий трудового договора не будет считаться изменение штатного расписания по желанию работодателя, в результате которого у сотрудников уменьшатся оклады. Если реальных оснований, которые допускает трудовое законодательство, нет, то приемлемы только два способа решения проблемы с уменьшением зарплаты:

  1. (но на это тоже нужны деньги) и последующий найм новых специалистов на более низкие оклады.

Очень опасно и рискованно вместо сокращения просто избавляться от должности через увольнение сотрудника. Так, некоторые работодатели увольняют специалиста, который не согласился работать на новых условиях, но в дальнейшем не берут другого кандидата на эту же вакансию на другие условия.

  1. Увольнение сотрудников по соглашению сторон (конечно, мы рассматриваем только цивилизованный вариант, когда работники дают согласие на увольнение не под психологическим прессингом) и найм новых на другие условия.

Нужно понимать, что даже если вам , вы просто так не можете производить махинации с окладами. Если вы нашли основание для уменьшения зарплаты, то сотрудника нужно письменно уведомить о предстоящих изменениях не позднее, чем за два месяца до вступления в силу этих изменений.

В уведомлении обязательно должны быть указаны сами изменения и причины этих изменений, также не лишним будет упомянуть, на основании какого приказа вводятся изменения. В уведомлении конкретизируются изменения.

Например, можно написать так: «Сообщаю, что в связи с изменением технологических условий труда в организации, а именно <указать, какие именно изменения произойдут, их причины> внести изменения в трудовые договоры.

Повышение квалификации: как оплачивать время обучения

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока. Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании.

Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела. Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway

Елена Королькова 27 июня 2019 Работодатель может направить сотрудников на курсы повышения квалификации, если таковы законодательные требования к профессии или если это условие трудового договора.

Как оплачивать время учебы? А если занятия проходят в выходные или по вечерам?

Разберемся с порядком оплаты времени обучения. Такой вариант обучения распространен на предприятиях, где сотрудники в своей деятельности пользуются специальными инструментами и оборудованием.

Если человек проходит обучение без отрыва от производства, он получает:

  1. Заработную плату пропорционально отработанному времени или за объем выполненной работы.
  2. Стипендию, предусмотренную , размер которой не может быть ниже МРОТ. При этом Трудовой кодекс РФ не предусматривает уменьшения стипендии, даже если обучение длится всего неделю.
  3. Плату за изделия, выпущенные на практических занятиях в рамках обучения.

Работодатели не всегда заключают ученический договор с сотрудником, потому что не могут разобраться в порядке начисления стипендии и налогов с нее. Кроме того, документ обязывает предоставить работнику при успешном окончании учебы должность по полученной квалификации с изменением трудового договора. Однако не стоит бояться: грамотно составленный договор обезопасит вас от трудовых споров и гарантирует, что деньги не будут потрачены впустую.

Оформите ученический договор, приказы и соглашения в программе Контур.Персонал. Этот формат применяется, когда работодатель направляет сотрудника учиться в центр повышения квалификации или иное учебное заведение.

За работником сохраняется рабочее место и выплачивается средняя заработная плата (ст. ТК РФ). Сотрудник посещает лекции и практические занятия и не обязан выходить на работу, даже если его трудовая смена не совпадает со временем учебы. Суммарная продолжительность работы и учебы не должна превышать нормы рабочего времени, которые определены в ст ТК РФ, коллективном и трудовом договоре.

Если для обучения сотруднику нужно уехать в другой город, следует оформить стандартную командировку и выплатить командировочные (ст.

ТК РФ). Также работник имеет право на средний заработок за весь период обучения. Сама возможность совмещать обучение и работу указана в ст. ТК РФ. За фактически отработанное время сотрудник получает зарплату, а за время обучения — средний заработок.

Если для сотрудника в организации введен суммированный учет рабочего времени, расчет оплаты не вызовет сложностей. Если нет, вы можете сами определить, как рассчитать средний заработок, поскольку нормативными актами вопрос не урегулирован. Второй вариант оплаты — заключить ученический договор и выплачивать стипендию.

Как быть, если рабоче-учебный день превышает норматив? Если после рабочего дня сотрудник едет на лекции? Снова вспоминаем ст ТК РФ о норме рабочего времени — продолжительность учебы и работы не должна ее превышать.

В такой ситуации тоже нет единого решения.

С одной стороны, можно руководствоваться ст. ТК РФ, которая обязывает организацию оплачивать сверхурочную занятость.

Если приравнять учебу по направлению работодателя к трудовой деятельности, расчет следует вести по ст.

ТК РФ: за первые два часа сверхурочной занятости не менее чем в полуторном размере, за последующие часы — не менее чем в двойном.

С другой стороны, ст. , и ТК РФ регламентируют повышенную оплату занятости в выходные, праздничные дни или сверх установленной нормы — за выполнение трудовых функций. Законодательной нормы об оплате часов учебы, выходящих за рамки рабочего дня, нет. Какое бы решение вы ни приняли, рекомендуем заключить с сотрудником либо ученический договор (ст.

ТК РФ), либо письменное соглашение (ст. ТК РФ), где и обозначить все обстоятельства предстоящего обучения: формат, даты, оплату и пр. Выходные дни — это время отдыха (ст. ТК РФ), когда человек свободен от исполнения трудовых обязанностей. Вы можете направить сотрудника на обучение в выходной только с его письменного согласия.

Вы можете направить сотрудника на обучение в выходной только с его письменного согласия.

Раз решение о профподготовке обусловлено производственной необходимостью (ст. ТК РФ), нужно ли оплачивать сотруднику учебные дни, если они приходятся на выходные? Законодательно этот вопрос также не урегулирован, и у экспертов по трудовому праву нет единого мнения.

Специалисты Роструда на вопросы кадровиков на портале Онлайнинспекция.рф , что учеба в выходной день — это вынужденный отказ от времени отдыха, гарантированного Трудовым кодексом.

Работодатель должен руководствоваться: оплатить этот день как выходной — в повышенном размере по фактически отработанным часам — или предоставить день отдыха в другое время на усмотрение работника. На том же портале Онлайнинспекция.рф озвучена и : оплачивать учебу в выходные по повышенным ставкам ошибочно, ведь в эти дни сотрудник по факту не выполняет свои трудовые функции (ч. 1 ст. ТК РФ), значит, ситуация не подпадает под действие

«Оплата труда в выходные и нерабочие праздничные дни»

.

Ведомство рекомендует вести расчет оплаты за учебу в выходные так же, как за учебу с отрывом от производства, то есть начислять средний заработок. При этом вести расчет следует не за текущий период по , а за предыдущий по ст.

ТК РФ. Как быть? Совет тот же, что и в предыдущем случае: заключить с сотрудником ученический договор или письменное соглашение, где урегулировать все условия обучения. Это позволит избежать трудовых споров.

Подписаться × С Светлана Добрый день коллеги!Спасибо за пояснения. Вопрос: если работник самостоятельно хочет обучаться за счет собственных средств и просит создать условия для обучения, которые предполагают отсутствие на рабочем месте в рабочее время два — три дня в неделю по 3 часа в течении месяца.

Как можно регламентировать такой формат обучения? 0 Ответить А Андрей , 0 Ответить А Андрей учеба за свой счет три раза по три часа в неделю как предоставлять эти часы 0 Ответить Загрузить ещё

Сохранение зарплаты во время учебы и расчет среднего заработка: важные нюансы

Одной из гарантий сотрудникам, направляемым на обучение, в предусмотренных законами случаях выступает сохранение их заработной платы на время учебы.

Для этих целей работодатель должен выполнить расчет среднего заработка при повышении квалификации с отрывом от производства. Кроме того сотрудникам, получающим образование различного уровня впервые, предоставляются оплачиваемые учебные отпуска разной длительности. Законодательно четко установлены обстоятельства, дающие право работнику претендовать на выплату дохода, обычно им получаемого, во время учебы.

Так, по ст. 197 ТК РФ, все трудящиеся имеют право на профподготовку и дополнительное профобразование. При отправке сотрудника по инициативе нанимателя на обучение с отрывом от работы, компания обязана сохранить за ним средний заработок (ст. 187 ТК РФ). Он начисляется учащемуся за дни или часы (при суммированном учете рабочего времени) отсутствия в соответствии с его плановым рабочим графиком.

Описанные гарантии предоставляются сотруднику только по основному месту работы, при работе по совместительству права на них не возникает (ст.

287 ТК РФ). Кроме того, работникам впервые или по направлению нанимателя получающим общее, среднее профессиональное или высшее образование, ежегодно предоставляются учебные отпуска с сохранением заработка.

При этом расчет среднемесячной заработной платы для учебных отпусков и за периоды переобучения и переквалификации имеет некоторые различия.

Указанные гарантии распространяются только на получение образования в официально аккредитованных учреждениях.

Однако компания может закрепить в локальных актах возможность оплаты времени обучения в организациях без аккредитации. Работник может получать образование сразу в двух учебных заведениях, в этом случае выплаты ему производятся только в части времени обучения в одном из них по его выбору.

В целом, порядок расчета средней заработной платы для времени обучения будет зависеть от того, какой тип учёбы проводится: переподготовка, дополнительное профобразование или получение полноценного среднего, высшего образования. В первом случае обучение проводится в виде краткосрочных курсов и оплате подлежат рабочие дни по графику за время отсутствия на рабочем месте.

В первом случае обучение проводится в виде краткосрочных курсов и оплате подлежат рабочие дни по графику за время отсутствия на рабочем месте.

Во втором случае оплачиваются учебные отпуска в календарных днях. Чтобы реализовать расчет по указанным выше формулам, необходимо (п.

9 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922):

  1. Определить сумму среднедневного или среднечасового заработка.
  2. Высчитать длительность времени отсутствия работника в связи с учебой в днях или часах.
  3. Перемножить полученные данные.

Если в расчетном периоде работник не имел дохода, то для вычисления принимается аналогичный временной отрезок предшествующих лет. При отсутствии начисленного заработка вообще, для расчета принимается оклад, тарифная ставка работника.

В зависимости от того, какой тип времени учебы оплачивается, будет отличаться и порядок расчета среднедневного заработка.

Во всех случаях в качестве расчетного периода применяются 12 месяцев, предшествующих месяцу прохождения обучения или сдачи экзаменов (ст.

139 ТК РФ). Разница будет только в знаменателе формулы, так как для переобучения и повышения квалификации достаточно посчитать только фактически отработанные дни (часы). А вот для расчета среднедневного заработка для учебного отпуска будут применяться календарные дни. При полностью отработанном периоде достаточно умножить 12 на среднемесячное количество дней в месяце — 29,3.
При полностью отработанном периоде достаточно умножить 12 на среднемесячное количество дней в месяце — 29,3.

По-другому будет выглядеть расчет среднего заработка при неполном отработанном месяце. В такой ситуации к произведению количества полных месяцев и среднемесячного количества дней (29,3) добавляют сумму дней в неполных месяцах. Перечень того, какие выплаты включаются в расчет среднего заработка, содержится в п.

2 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922. Одновременно с этим в п. 3 и п.

5 указанного постановления приводится исчерпывающий перечень не учитываемых в расчете начислений. Также постановление о расчете среднего заработка содержит перечень видов времени, исключаемых из общей продолжительности расчетного периода.

Так в него не входят:

  • периоды отпусков, больничных, командировок;
  • время простоев по вине работодателя и по не зависящим от воли сторон причинам;
  • дни, когда сотрудник не участвовал в стачке работников, но не мог в связи с этим продолжать работу;
  • иные случаи освобождения от работы с сохранением среднего заработка и без него.

Пример 1.Сотрудник направляется на курсы повышения квалификации длительностью в 2 недели. Он работает по пятидневному графику с понедельника по пятницу, после чего ему предоставляются 2 выходных.

За 12 месяцев до этого он заработал 456 800 руб., из которых 26 000 пришлось на отпускные.

Всего в этом периоде 222 рабочих дня, однако 28 из них работник отдыхал в отпуске.

Нужно провести расчет среднемесячного заработка для оплаты времени учебы.

Решение.

  1. Определяем учитываемые в расчете доходы: 456 800 — 26 000 = 430 800 руб.
  2. Определяем количество отработанных дней в расчетном периоде: 222 — 28 = 194 дня.
  3. Получаем среднедневной заработок: 430 800 / 194 = 2220,62 руб.
  4. Сумма причитающегося за время учебы работнику заработка: 2220,62 × 10 (количество рабочих дней в 2 неделях по графику) = 22 206,20 руб.

Пример 2.Работник, учащийся на втором курсе вуза, направляется на промежуточную сессию.

Ему предоставляется отпуск в 40 дней. Предыдущие 12 месяцев он отработал не полностью и заработал 587 200 руб., из которых 40 000 руб.

составляет оплата другого учебного отпуска. При этом в июне он отработал только 8 дней, в июле — 10 дней. Как рассчитать полагающиеся ему отпускные за новый учебный отпуск?

Решение:

  1. Определяем количество дней, входящих в расчетный период: 10 × 29,3 8/30 × 29,3 10/31 × 29,3 = 293 7,81 9,45 = 310,26 дней
  2. Определяем сумму заработка, участвующую в расчете: 587 200 — 40 000 = 547 200 руб.
  3. Размер среднедневного заработка: 547 200 / 310,26 = 1763,68 руб.
  4. За учебный отпуск сотруднику положено: 1763,68 × 40 = 70 547,20 руб.
  • 06.09.2021
  • 07.09.2021
  • 08.09.2021

: Теги:

  • Добавить свое предложение

Как произвести перерасчет заработной платы

Исправить счетный недочет в начислении можно только в течение календарного месяца. Удержать зарплату без письменного согласия подчиненного нельзя, вне зависимости от видов выплат и оснований к перечислению.

Работник может оспорить любые действия нанимателя через суд. Все изменения в оплате должны быть задокументированы. В том числе и пересчеты. Оформление документов представим в сводной таблице.

Ситуация перерасчета Перечень документов Ошибка в расчетах Приказ бухгалтерии произвести перерасчет заработной платы, подписанный руководителем. Письменное согласие работника на удержание из заработка.

Судебные решения Заключение или решение судебного органа, комиссии по трудовым спорам или требование инспектора ГИТ.

Допускается оформить распоряжение об исполнении судебного решения. Изменение условий оплаты труда Приказ об изменении оплаты.

Дополнительное соглашение к трудовому договору. Положение по оплате труда при изменении СОТ.

Уведомления работников об изменении оплаты (при уменьшении выплат). Новое штатное расписание (при сокращении ставок).

Тарификационные списки и тарификации.

Увеличение МРОТ Приказ руководителя об увеличении МРОТ.

Дополнительное соглашение к трудовому договору.

Пересчитать вознаграждения работников можно не всегда.

Важно соблюдать сроки давности.

Законодатели установили следующие ограничения:

    в отношении трудящихся допускается проводить пересчеты в течение всего срока действия трудового договора; если нужно произвести перерасчет заработной платы после увольнения, это допускается только в течение трех месяцев с момента расторжения трудового договора либо со дня, когда работник узнал о недоплате.

При нарушении трудовых прав у потерпевшей стороны есть всего три календарных месяца, чтобы обратиться в суд.

Срок давности исчисляется с момента совершения правонарушения либо с момента, когда потерпевшая сторона узнала о нарушении прав. Исковые сроки перерасчета заработной платы при недоплате по трудовым спорам могут быть увеличены, но только при уважительных причинах.

Если работодатель платит за обучение сотрудников.

Кроме того, работодатель вправе учесть свои расходы на обучение работников при расчете налога на прибыль и при УСН (п. 3 ст. 264 НК РФ)7. Поскольку в Трудовом кодексе немало пробелов в части обучения работников, а соглашения об обучении и ученические договоры обычно не слишком детализированы, на практике нередко возникают спорные ситуации.

Типичный конфликт – взыскание работодателем расходов на обучение с не приступившего к работе или уволившегося досрочно работника.

Если работник хочет выиграть спор, ему нужно доказать, что он не трудоустроился, так как работодатель не предоставил ему работу, подходящую по квалификации, а в случае с увольнением – что на то была уважительная причина. Такой в судебной практике считается невозможность выполнения обязанностей по состоянию здоровья, сокращение численности или штата сотрудников, призыв на срочную военную службу.

К неуважительным причинам обычно относят увольнение по собственному желанию или в связи с виновными действиями работника.

Еще одна стратегия для работника – доказывание того, что взыскиваемые работодателем затраты не подтверждены документально или не связаны с обучением (например, относятся к командировкам или гарантированным на период ученичества выплатам). 1 Часть 2 ст. 9 Федерального закона от 5 апреля 2013 г.

№ 44-ФЗ

«О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»

. 2 Статьи 72 и 79 Федерального закона от 21 ноября 2011 г. № 323-ФЗ

«Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации»

.

3 Подпункт 17 п. 1 ст. 16 Федерального закона от 12 января 1995 г.

№ 5-ФЗ «О ветеранах». 4 Письмо Роструда от 24 января 2020 г. № ПГ/37449-6-1 «Об особенностях обучения (повышения квалификации) работника по направлению работодателя». 5 Письмо Роструда от 13 апреля 2012 г. № 549-6-1 «О возмещении затрат по обучению». 6 Письмо Минфина от 18 января 2021 г. № 03-04-05/2319 «О налогообложении НДФЛ сумм оплаты организацией стоимости обучения налогоплательщиков».
№ 03-04-05/2319

«О налогообложении НДФЛ сумм оплаты организацией стоимости обучения налогоплательщиков»

.

Учебный отпуск для работника: 5 правил для бухгалтера

Например, работникам, успешно осваивающим имеющие государственную аккредитацию программы бакалавриата, программы специалитета или программы магистратуры по заочной и очно-заочной формам обучения, на период до 10 учебных месяцев перед началом прохождения государственной итоговой аттестации устанавливается по их желанию рабочая неделя, сокращенная на 7 часов. Средний заработок за время нахождения работника в учебном отпуске оплачивают по правилам Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922. С полученной суммы следует удержать НДФЛ и включить эту сумму в базу для расчета страховых взносов во внебюджетные фонды РФ.

При расчете налога на прибыль данные суммы можно включить в расходы на оплату труда (ст. 255 НК РФ). Правило 5. Расчет среднего заработка за время учебного отпуска Средний заработок за время нахождения работника в учебном отпуске следует вовремя выплатить.

Распространенный вопрос:

«Выплаты к учебному отпуску так же, как к очередному, осуществляем за 3 дня до отпуска?»

Да, именно так (ч. 9 ст. 136 ТК РФ, Письмо Роструда от 30.07.2014 № 1693-1). Средний заработок работник должен получить до начала учебного отпуска.

Выплачивать средний заработок после того, как работник принесет справку-подтверждение, ошибочно. У вас может возникнуть другой вопрос: что делать, если работник не принес справку-подтверждение? В бухгалтерском учете следует сделать сторнировочные записи на сумму среднего заработка, выплаченного работнику до начала отпуска.

Ответы на распространенные вопросы про учебный отпуск Повышение квалификации в Контур.Школе Онлайн-курс «Кадровое делопроизводство». Удостоверение, 96 ак. часов Посмотреть программу Работник хочет присоединить к учебному отпуску основной отпуск.

Правильно ли это?

  1. Требование работника неправомерно. Вопрос о присоединении учебного отпуска к ежегодному оплачиваемому решается по соглашению работодателя и работника (ч. 2 ст. 177 ТК РФ).

Можно ли частично использовать учебный отпуск?

  1. Учебный отпуск — право, а не обязанность работника.

Перерасчет зарплаты: типичные случаи и примеры

Если в прошлом периоде заработная плата сотруднику была начислена в большем или меньшем размере, ее пересчитывают. Согласно статье 137 ТК РФ, сделать это следует в обязательном порядке, если работник ЗП недополучил.

Если же, напротив, ему было выплачено больше положенного, то пересчитывать зарплату или нет, решает работодатель. Необходимость пересчета далеко не всегда является следствием ошибки бухгалтера — ситуации бывают разные. Например, сотрудник может заболеть во время отпуска — тогда он вправе перенести дни отдыха, во время которых был на больничном.

Бывает, что из отпуска вызывает работодатель, и вновь возникает основание для пересчета ЗП. Другие примеры — премия за прошлые годы, индексация, решение суда о пересчете, изменение размера МРОТ.

Посмотрим, как проводить пересчет в некоторых типичных ситуациях из перечисленных выше. Содержание Самый банальный случай, когда заработная плата была начислена неверно — ошибки в арифметических действиях.

Если начислили меньше, необходимо сделать перерасчет и доплатить, когда бы ошибка ни выяснилась.

А вот взыскать переплату без обращения в суд можно только в течение месяца.

Для этого необходимо:

  • составить докладную записку или иной документ, который подтвердит, что ошибка обнаружена;
  • сообщить работнику об излишне выплаченных ему деньгах;
  • взять с него письменное подтверждение, что он не возражает (обычно берется заявление на перерасчет зарплаты);
  • издать приказ об удержании и произвести его.

Работник ушел в отпуск, но был из него отозван. С того же дня ему начисляется заработная плата, а отпускные за дни работы должны быть удержаны.

Если сотрудник во время отпуска заболел, то он может:

  1. На дни нетрудоспособности продлить свой отпуск. Бухгалтеру ничего пересчитывать не придется.
  2. Перенести время отдыха на другой период. Тогда нужно за дни больничного начислить пособие по нетрудоспособности, а

После проведения индексации приходится делать перерасчет заработной платы для определения среднего заработка (СЗ). Он необходим, чтобы рассчитать, например, больничный или отпускные.

рассчитывается за последние 12 месяцев.

И часть этих месяцев может относиться к периоду до индексации, другая — к периоду после нее.
Правила расчета СЗ такие:

  • к окладу и выплатам, которые с ним связаны, произведенным до индексации, применяется коэффициент индексации;
  • прочие выплаты, не зависящие от оклада, не индексируются.

Например, в 2021 году у работника был оклад от 20 000 рублей и надбавка 3 000 рублей (15% к окладу). Итого заработная плата составляла 23 000 рублей.

1 февраля 2019 года была произведена индексация. Оклад работника стал 22 000 рублей, а надбавка — 3 300 рублей, итого — 25 300 рублей. В конце 2021 года ему была выплачена премия — 5 000 рублей.

С 1 августа 2019 года он идет в отпуск, и стоит задача рассчитать средний заработок для отпускных.

СЗ будет рассчитан за период с августа 2021 по июль 2019.

ЗП была проиндексирована 01.02.2019, то есть за последние 6 месяцев (с февраля по июль) она выплачивала уже в новом размере. Сумма выплат за этот период составит: 25 300 х 6 месяцев = 151 800 рублей.

Заработная плата за первую часть расчетного периода, то есть с августа 2021 по январь 2019, выплачивалась в размере 23 000 рублей.

Общая сумма выплат за этот период составит: 23 000 х 6 месяцев = 138 000 рублей.

Эту часть выплаты нужно умножить на коэффициент индексации, который рассчитывается как отношение нового оклада к прежнему: 22 000 / 20 000 = 1,1. Скорректированная заработная плата за первую часть расчетного периода составит: 138 000 х 1,1 = 151 800 рублей. С учетом премиальной выплаты сумма дохода за этот период будет равна: 151 800 + 5 000 = 156 800 рублей.

Считаем средний заработок: (151 800 + 156 800) / 29,3 / 12 = 877,7 рублей.

Еще одна ситуация — начислена премия, которая относится к прошлому году.

Несмотря на то что начислена она только сейчас, ее следует учесть при расчете ранее исчисленных отпускных, больничных, командировочных и других выплат. При проведении перерасчета нужно учесть прошлогодние премии при двух условиях:

  • они начислены по итогам года;
  • этот год входит в расчетный период.

Вернемся к примеру выше и немного его усложним.

В начале 2019 года работнику были выплачены 2 премии за прошлые периоды:

  • за 2017 год — 10 000 рублей;
  • за 2021 год — 15 000 рублей.

Нужно пересчитать средний заработок. Первая премия не будет участвовать в расчете, поскольку она относится к 2017 году, а расчетный период начинается с августа 2021.

А вот вторая премия должна быть учтена, так как относится к 2021 году.

Поэтому расчет среднего заработка изменится: (151 800 + 156 800 + 15 000) / 29,3 / 12 = 920,36 рублей. Поскольку средний заработок увеличился, работнику следует доплатить отпускные.

Сделать это нужно не позднее следующего дня выплаты ЗП после перерасчета.

  • ФНС
  • Бухгалтерская отчетность
  • ПФР
  • ФСС

Выездные проверки ФСС: опубликованы критерии отбора претендентов на проверку.

Придут ли к Вам с выездной проверкой? 8 факторов риска. В июле 2021 года опубликовано четыре НПА, регламентирующих режимы налогообложения. Рассмотрим введённые ими новые правила.

В июле 2021-го ФНС и Минфин установили порядок изменения стоимости патента: два этапа этой процедуры и формулу расчёта через потенциально возможный доход.

Когда нужно сделать перерасчет зарплаты

Перерасчет зарплаты за прошлый период — это исправление начисленных сумм за прошедшие периоды. В некоторых случаях работодатель обязан сделать переначисление, иногда это является его правом.

В любом случае важно своевременно подкорректировать выявленную ошибку, чтобы не только выплатить работнику зарплату в полном размере, но и избежать претензий контролирующих органов.

В соответствии со статьей 22 ТК РФ, работодатель обязан выплачивать в полном размере оплату труда своим сотрудникам. Размер оплаты труда устанавливается работнику трудовым договором.

Необходимость бухгалтерии произвести перерасчет заработной платы возникает, если оплата труда начислена сотруднику не полностью или в большем размере. Такие ситуации возникают при:

  • счетной ошибке;
  • выплате премии за прошлые годы;
  • индексации зарплаты;
  • изменении МРОТ;
  • болезни работника во время отпуска или его отзыва из отпуска;
  • получении судебного решения о доначислениях.

Если в результате сотрудник недополучил доход, то компания обязана сделать перерасчет заработной платы за прошлый период. Если перечислена большая сумма, то компания не обязана вносить исправления.

Но в случае счетной ошибки она вправе сделать перерасчет заработной платы (статья ТК РФ 137). Счетная ошибка — это неверные арифметические вычисления при расчете зарплаты.

Например, бухгалтер вместо того, чтобы к окладу прибавить сумму прибыли, умножил эти две величины.

При недоплате перерасчет зарплаты за прошлые месяцы нужно сделать обязательно.

При переплате работодатель также имеет на это право, но при условии правильного оформления. Как оформить перерасчет заработной платы при счетной ошибке:

  1. Составить документ, подтверждающий обнаружение ошибки (например, докладную записку).
  2. Убедиться, что с момента переплаты не истек месячный срок (ч. 3 ст. 137 ТК РФ).
  3. Уведомить работника об ошибке и получить с него письменное подтверждение, что он не возражает по поводу внесения исправлений (можно оформить заявление на перерасчет заработной платы).
  4. Издать приказ об удержании и удержать излишне уплаченные суммы.

Если вы не уложились в отведенный месячный срок, то взыскать переплату можно в судебном порядке. Работодатель обязан индексировать заработную плату ежегодно.

Индексация влияет на расчет среднего заработка, который определяется для отпускных, больничных и др. Исчисляется средний заработок исходя из предшествующих 12 месяцев. Перерасчет зарплаты за прошлый год производится следующим образом:

  • оклад и выплаты, зависящие от него, начисленные до момента индексации, увеличиваются на коэффициент индексации;
  • иные выплаты (в фиксированной сумме) не изменяются.

Семенову С.С.

при приеме на работу 01.10.2017 установлен оклад 30 000 руб.

и надбавка за квалификацию 20% к окладу (6000 руб.).

С 01.02.2019 произведена индексация оплаты труда по всему предприятию. У Семенова С.С. с этого момента оклад составляет 33 000 руб. и надбавка — 6600 руб. Кроме того, в октябре 2021 работнику выплачена премия в размере 10 000 руб.

С 01.08.2019 сотрудник идет в отпуск. Нужно рассчитать ему средний заработок (весь период отработан полностью). Выплаты с февраля по июль 2019 учитываются в сумме начисления: При расчете среднего заработка премии по итогом работы за год учитываются независимо от даты их начисления.

В связи с этим, если после начисления среднего заработка (отпуск, болезнь, командировка, иные основания) была начислена годовая премия, относящаяся к расчетному периоду, необходимо пересчитать начисленные суммы. Когда производится перерасчет, премии за прошлый период учитываются, если:

  • они начислены по итогам года;
  • этот год относится к расчетному периоду.

Дополним условия первого примера.

В апреле 2019 Семенову С.С. выплатили годовые премии: за 2017 год — 5000 руб., за 2021 год — 30 000 руб. Поскольку премия за 2017 год не относится к расчетному периоду отпускных, то ее не нужно учитывать при пересчете. А вот премия за 2021 году должна быть включена в расчет среднего заработка в полном объеме: Средний заработок вырос, значит, Семенову нужно доплатить отпускные.

Установлены сроки перерасчета заработной платы при недоплате.

Невыплаченные начисления необходимо выплатить работнику не позднее следующего дня выплаты зарплаты после внесения изменений. Если работник отозван из отпуска, то ему нужно также пересчитать отпускные выплаты.

С первого дня работы сотруднику начисляется заработная плата.

А вот выплаченные ранее отпускные за дни отзыва из отпуска нужно сторнировать. Еще одна нестандартная ситуация — нетрудоспособность во время отпуска.

В этом случае у работника есть выбор:

  • продлить отпуск на дни болезни;
  • попросить работодателя перенести отдых на другое время.

В первом случае никаких исправлений делать не нужно. А во втором отпускные будут пересчитаны.