Главная - Статьи - Как работать с ндс в сельском хозяйстве

Как работать с ндс в сельском хозяйстве


Как работать с ндс в сельском хозяйстве

ЕСХН в 2021 году: для кого, как платить и что учитывать


Форма уведомления утверждена Приказом ФНС РФ от 28.01.2013 № Документ можно:

  1. отправить по почте ценным письмом с описью вложения;
  2. направить в электронной форме через кабинет налогоплательщика.
  3. принести в инспекцию лично;

Вновь созданная фирма или вновь зарегистрированный предприниматель могут уведомить ФНС в течение 30 дней с момента постановки на налоговый учет (п. 2 ст. 346.3 НК РФ). Если пропустить этот срок, придется до конца года работать на общей системе налогообложения. Индивидуальные предприниматели, утратившие право на уплату налога на профессиональный доход, должны уведомить о переходе на ЕСХН в течение 20 дней с момента снятия с учета в качестве самозанятого.

(п. 6 ст. 15 Закона

«О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»

от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Декларацию по ЕСХН необходимо подавать единожды по окончании налогового периода, которым является год.

В течение года ничего сдавать не нужно. Плательщики ЕСХН подают декларацию в налоговую инспекцию по месту своего нахождения не позднее:

  1. 31 марта года, следующего за отчетным (декларацию за 2020 год необходимо сдать до 31.03.2021);
  2. 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация или ИП прекратили свою деятельность в качестве сельхозпроизводителя по п. 9 ст. 346.3 НК РФ.

Документ можно подать:

  1. на бумаге, если среднесписочная численность сотрудников за год не превысила 100 человек (декларацию можно отправить по почте или принести в инспекцию лично);
  2. в электронном виде (п.

    3 ст. 80 НК РФ).

За подачу документов на бумажном носителе тем, чья среднесписочная численность превышает 100 работников, грозит штраф 200 рублей (ст.

119.1 НК РФ). Бланк декларации по ЕСХН утвержден Приказом ФНС РФ от 28.07.2014 № Документ будет действовать с 29.03.2021 в обновленной форме (Приказ ФНС РФ от 18.12.2020 № В период с 29.03.2021

Ликбез по ЕСХН: важные детали и нюансы, на которые обратить внимание

Если вы только открываете бизнес или хотите продолжить ее, выбрав единый сельскохозяйственный налог, то наш сегодняшний гайд — для вас. Еще раз напомним «прописные истины» и разберем подводные камни, о которых нужно знать.

Этот режим налогообложения подходит для организаций, фермерских хозяйств (КФХ) и индивидуальных предпринимателей, которые производят и продают:

  • продукцию растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства;
  • продукцию, полученную в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов.

или оказывают услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства:

  • по подготовке полей;
  • по посеву и выращиванию зерновых и плодовых культур;
  • по обрезке фруктовых деревьев;
  • по перегонке и выпасу скота и так далее.

Плательщики ЕСХН освобождаются от налога на прибыль (доходы) и налога на имущество, используемое в производстве.Отказаться от НДС можно по заявлению (в соответствии с абз. 2 п. 1 .), если в предыдущем 2020 году годовые доходы не превысили 80 млн руб., в 2021 году — 70 млн руб., в 2022 и последующие годы — 60 млн руб. На ЕСХН можно перейти в течение 30 дней после регистрации в налоговой или только с начала года, подав уведомление в декабре.Обратите внимание на существующие лимиты при этом режиме: доход от с/х ОКВЭДов (01, 03, 10.32, 11.02) за предшествующий год должен составлять не менее 70%.Кроме того, рыболовы должны иметь свои или зафрахтованные суда, а численность сотрудников до 300 человек.

Налоговая база тут — доходы минус расходы, умноженные на региональную ставку (от 0 до 6% на усмотрение местных властей).Есть три формы заявлений в зависимости от причины отказа от ЕСХН. По форме № 26.1-2. придется доложить в налоговую об уменьшении доли доходов от сельхоздеятельности (или нарушение других требований).

В каком бы месяце это не случилось, вам пересчитают налог на прибыль и НДС с начала года. Если вы не хотите увеличить налоговую нагрузку, то лучше в добровольном порядке отказаться. Заявление на следующий год принимают по форме № 26.1-3 с 1 по 15 января.

Если вынуждены покинуть ЕСХН в течение года, то уведомите налоговую по форме № 26.1-7. Индивидуальные предприниматели могут по другим видам деятельности приобрести патент, но выполнив два условия:

  • 70% всего дохода должно приходится на сельхоз ОКВЭДы;
  • запрещено самостоятельно продавать собственную продукцию.

У организаций варианты для совмещения отсутствуют.На ЕСХН можно продавать и не только свою собственную сельхозпродукцию, но выручка от продажи не должна превышать 30% от общего оборота.

Запрещено производить подакцизный алкоголь, кроме вина (подакцизный виноград, игристого вино (шампанское), виноматериалы, виноградное сусло). Но и тут ограничение: виноград нужно выращивать самостоятельно, а не закупать у других производителей. Существует единственная декларация до 31 марта следующего года.
Существует единственная декларация до 31 марта следующего года. Важный момент: в конце 2020 была принята новая форма этой декларации.

За какой год по ней отчитываться и что поменялось?Новый бланк следует применять, начиная с представления отчетности за 2020 год с 29 марта 2021. До этого дня используется старый бланк.

Основное изменение отразилось во 2 разделе, в котором появилась строка 046.

В нее заносятся сведения о применяемой ставке (от 0% до 6%). Если в вашем регионе нет льготного тарифа, вы ставите прочерки. Если есть действующий закон, то переписывается его буквенное или цифровое обозначение (например 0002000315.1 расшифровывается так — подпункт 15.1 пункта 3 статьи 2 закона субъекта РФ) Здесь нужно будет не только вести книгу учета доходов и расходов, но и регистрировать ее в ФНС.Возникают сложности с отнесением доходов и расходов.

Они должны соответствовать статье 346.5 и быть связаны с вашей хоздеятельностью. Для расчета налога доходы и расходы нужно учитывать по кассовому методу, т.е.

по факту поступления и списания со счета. Однако признание расходов требует особого внимания. Кроме оплаты, потребуются дополнительные документы.

  • для материальных расходов: оплата приобретение материалов (получение услуги);
  • для товаров — оплата приобретение реализация;
  • для основных средств — оплата приобретение ввод в эксплуатацию ( регистрация права).

Они относятся к внереализационным доходам (п.6 ст 250 НК РФ) и увеличивают ваш налог от сельхоздеятельности.

При определении объекта налогообложения учитывают доходы:

  • от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав;
  • внереализационные доходы.

Можно учесть, если они являются частью системы оплаты труда и предусмотрены трудовыми или коллективными договорами. Если же такие расходы не являются формой оплаты труда, а носят социальный характер, то они не могут уменьшать налоговую базу по ЕСХН.Первый аванс нужно заплатить до 25 июля.

Окончательный расчет — до 31 марта следующего года.Расчет производится нарастающим итогом за минусом уплаченного аванса.Убытки прошлых лет можно учесть при расчете годового налога в составе расходов.Как происходит перенос убытков?

Если по итогу года расходы превысили доходы, образуются убытки, налогооблагаемая база не возникает, к уплате 0. Полученный убыток можно переносить на будущие периоды в течение 10 лет. Если убытки фиксировались несколько лет, то они переносятся в той очередности, в которой были получены.

А можно ли ИП на ЕСХН уменьшать налог на страховые взносы?

Страховые взносы за «себя» и сотрудников включаются в расходы в том периоде, когда были оплачены. Уже рассчитанный налог уменьшению не подлежит.Как ИП на ЕСХН рассчитать страховые взносы в размере 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей?— Ваша формула расчета: (Доход — 300 000 — Расходы) х 1%.

В состав расходов входят оплаченные страховые фиксированные взносы и дополнительные взносы в связи с превышением 300 000 руб.

в предыдущем году.

  • 03.09.2021
  • 06.09.2021
  • 07.09.2021

«» : Теги:

  • Добавить свое предложение

Единый сельскохозяйственный налог: Часто задаваемые вопросы по расчету ЕСХН

5 п. 2 ст. 346.26 Кодекса на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может переводиться предпринимательская деятельность в сфере оказания услуг общественного питания.

При этом форма расчетов за услуги не имеет значения.

Поэтому деятельность столовой по отпуску обедов собственным работникам организации в счет их заработной платы подлежит переводу на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

По этой причине после приобретения столовой ООО утратило право на применение специального режима налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога.

В соответствии с Федеральным законом от 29.06.2005 N 68-ФЗ

«О внесении изменений в главу 26.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

с 1 января 2006 г.

сельскохозяйственные товаропроизводители смогут применять спецрежим налогообложения в виде единого сельхозналога при осуществлении отдельных видов деятельности, облагаемых единым налогом на вмененный доход. Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики А.И.ИВАНЕЕВ (ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 14 июля 2005 г.

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики А.И.ИВАНЕЕВ (ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 14 июля 2005 г. N 03-11-04/1/11) Для подтверждения обоснованности применения ЕСХН в текущем году организация должна была определить долю дохода от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, включая продукцию первичной переработки, произведенную ею из сельскохозяйственного сырья собственного производства, в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг).

Каким образом следовало определить сумму общего дохода от реализации товаров (работ, услуг) — по данным бухгалтерского или налогового учета?

Какие виды доходов следовало включать в сумму общего дохода от реализации товаров (работ, услуг), если имелись следующие виды доходов: — выручка от продажи сельскохозяйственной продукции собственного производства и продуктов ее первичной обработки; — выручка от реализации кирпича; — выручка за выполненные работы, оказанные услуги; — выручка от реализации зданий и излишков материалов;

Предприятие на спецрежиме в виде ЕСХН: платить ли НДС?

9 = стр. 2 + стр. 4 — стр. 8 250 — — Заработная плата со страховыми взносами Стр.

10 10 000 10 000 10 000 Прибыль Стр.

11 = стр. 1 + стр. 3 — стр. 7 — стр. 10, или Стр. 11 = стр. 1 + стр. 3 — стр. 7 — стр. 10 — стр. 8 10 000 4 000 10 250 Ставка ЕСХН (%) Стр. 12 6 6 6 ЕСХН Стр. 13 = стр. 11 х стр. 12 600 240 615 Налоговое бремя Стр. 14 = стр. 9 + стр. 13 850 240 615 Чистая прибыль Стр. 15 = стр. 11 — стр. 13 9 400 3 760 9 635 Налоговое бремя (%) Стр.
15 = стр. 11 — стр. 13 9 400 3 760 9 635 Налоговое бремя (%) Стр.

16 = стр. 14 / стр. 15 9,0 6,4 6,4 Пояснения к таблице. Представлено три варианта работы: 1) с уплатой НДС; 2) без НДС и уменьшением цен на сумму налога (обеспечивается безубыточность для оптовиков и производителей); 3) без НДС с удержанием цен на прежнем уровне (сохраняется безразличная цена для конечного потребителя).

По строке 1 показана выручка, облагаемая НДС по ставке 10 %, по строке 3 – выручка, облагаемая НДС по ставке 20 %. Прибыль (строка 11) рассчитана путем вычета расходов из доходов.

При работе без НДС в число расходов включен «входной» НДС. Абсолютное налоговое бремя (строка 14) складывается из НДС и ЕСХН. Относительное налоговое бремя (строка 16) показывает отношение совокупных налогов к чистой прибыли.

Выводы из таблицы. При всех вариантах налоговое бремя невелико, что объясняется использованием низконалогового режима в виде ЕСХН и льготной ставкой НДС 10 %. Гораздо более сильные расхождения наблюдаются по величине прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

В конечном итоге низкая налоговая нагрузка не самоцель, важнее получить максимальную прибыль.

При данных обстоятельствах стандартная схема работы с НДС выглядит как весьма приемлемый вариант. Смысла снижать отпускные цены на сумму НДС нет, это критично уменьшает прибыль. И не факт, что такой шаг оценят потенциальные оптовые покупатели.

Если же реализация идет в розницу, то выгодно освободить себя от НДС и получить наивысшую прибыль. Вместо заключения.

Ставка НДС при ЕСХН в 2019 году

Copyright: фотобанк Лори Ставка определяется с наступлением 2019 года по общим правилам – теперь сельхозпроизводители причислены к категории плательщиков налога на добавленную стоимость. Предприниматели должны будут начислять исходящий налог по реализуемой продукции, а входящий НДС можно принять к вычету, уменьшив этим сумму налогового обязательства к уплате.

Налоговым кодексом предусмотрена возможность при выполнении требования по непревышению годового лимита выручки, который предполагается ежегодно понижать. Освобождение от НДС – добровольная процедура, она носит заявительный характер, при получении такой преференции отказаться от нее по собственному желанию невозможно.

Если предприятие или ИП не желает воспользоваться правом на освобождение от уплаты НДС, целесообразно проанализировать список контрагентов, чтобы увеличить в нем долю поставщиков из числа плательщиков НДС. Такой шаг позволит создать условия для минимизации фискальной нагрузки по НДС.

вправе применять субъекты хозяйствования, которые специализируются на производстве сельхозтоваров. Это означает, что в структуре выручки предпринимателя не менее 70% должны занимать поступления от реализации продукции и услуг в сегменте сельского хозяйства. В 2019 году все лица, перешедшие на ЕСХН, становятся плательщиками НДС.

Ставки налогообложения по НДС могут быть разными:

  • 0% — ставка, применяемая при экспортных операциях;
  • 10% — такая ставка НДС для сельхозпроизводителей действует при реализации ими продовольственных товаров, полученных в результате сельскохозяйственной деятельности (например, скот, мясо и продукты его переработки, молочные продукты, яйца, комбикорм, зерновые, мука, рыба и морепродукты);
  • тариф, равный 20%, применяется в отношении продукции и услуг, не поименованных в льготных перечнях НК РФ.

Ставки НДС при ЕСХН в 2019 году не применяются при освобождении от обязанностей плательщика налога, если совокупный доход предпринимателя за 2021 год не превысил уровня 100 млн руб. и субъект хозяйствования заявил о желании воспользоваться налоговой преференцией в соответствии со ст.

НК РФ. В 2019 году предельный объем выручки будет ниже – его величина понизится до отметки 90 млн руб.

в годовом исчислении. В 2020 – 80 млн руб., в 2021 – 70 млн руб., в 2022 и далее – 60 млн руб. Освобождение возможно и для тех, кто перешел на ЕСХН и в одном календарном году. Льготная ставка НДС для сельхозпроизводителей в 2019 году, определяемая с привязкой к виду реализуемой продукции, равна 10% (п.

2 ст. 164 НК РФ). Правительство в Постановлении от 31.12.2004 г. № (ред. от 05.05.2018) привело перечни продовольственных товаров, по которым может применяться пониженный тариф налогообложения. Каждому наименованию продукции соответствует определенный код ОКПД.

Но, как показывает судебная практика, этот перечень не признается закрытым, значит, под льготное налогообложение могут попадать и некоторые другие виды сельхозпродукции, главное, чтобы они не относились к разряду деликатесных продуктов питания. Производимая и продаваемая продукция в рамках сельскохозяйственных направлений деятельности в основном облагается НДС в размере 10%.

Но к вычету субъект предпринимательства сможет принимать весь входящий НДС по любой ставке (если приобретенные товары, услуги используются в операциях облагаемых НДС). Например, исходящий налог за квартал (начисленный по реализуемым товарам по ставке 10%) составляет 22 700 руб., а входящий налог за приобретенные материальные ценности рассчитывался по тарифу 20% и равен 28 500 руб.
Например, исходящий налог за квартал (начисленный по реализуемым товарам по ставке 10%) составляет 22 700 руб., а входящий налог за приобретенные материальные ценности рассчитывался по тарифу 20% и равен 28 500 руб.

В такой ситуации субъект хозяйствования покажет в декларации по НДС не налог к уплате, а задолженность за бюджетом 5800 руб. Применительно к некоторым видам сельскохозяйственной продукции ставка НДС для ЕСХН в 2019 г. должна быть стандартной (20%), а не пониженной.

Это правило распространяется на следующие группы товаров:

  • деликатесные мясопродукты;
  • ценные породы живой рыбы;
  • деликатесные рыбные консервы и пресервы.

Ставка НДС для ЕСХН в 2019 году может быть на уровне 20%, если на продажу выставлены активы, не попадающие в перечень из п. 2 ст. 164 НК РФ. Например, предприниматель решил обновить оборудование и продает устаревший инвентарь. В этом случае исходящий НДС будет начислен по ставке 20%.

Ставка НДС для ЕСХН будет , если речь идет об экспортных операциях (п. 1 ст. 164 НК РФ). Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

    ,

УСН | 16:23 11 ноября 2014, ЕСХН | 16:23 11 ноября 2014 УСН | 11:53 7 апреля 2015, ЕСХН | 11:53 7 апреля 2015 Законодательство | 9:20 25 июня 2021 ЕСХН ЕСХН | 10:55 10 января 2020 ЕСХН | 14:01 11 декабря 2014, УСН | 14:01 11 декабря 2014 ЕСХН | 9:20 9 июня 2021 ЕСХН | 11:25 22 мая 2017 ЕСХН | 13:04 9 октября 2021 ЕСХН УСН | 13:57 2 февраля 2015, ЕСХН | 13:57 2 февраля 2015 ЕСХН | 11:02 30 августа 2021 ЕСХН | 11:57 15 февраля 2021 УСН | 11:22 26 марта 2015, ЕСХН | 11:22 26 марта 2015 ЕСХН Пенсионеры Страховые взносы ПФР Заработная плата Кадровое делопроизводство Банки Экономика и бизнес | 10:45 2 сентября 2021 Кадровое делопроизводство Регистрация налогоплательщиков НДС Декретный отпуск Кадровое делопроизводство Кадровое делопроизводство Кадровое делопроизводство 6-НДФЛ Кадровое делопроизводство Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены. При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Ндс в сельском хозяйстве

Подборка наиболее важных документов по запросу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Суд отметил, что область использования данного товара соотносима с реализацией публично значимых целей (развитие сельского хозяйства), для достижения которых законодателем установлена пониженная ставка НДС.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Таможня посчитала, что общество неправомерно применило ставку 10 процентов при ввозе кормовых добавок, поскольку те прямо не названы в Перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908. Ввезенная обществом кормовая добавка используется для производства кормов, обогащения и балансирования рационов сельскохозяйственных птиц.

Общество полагало, что ставка НДС 10 процентов подлежит применению не только к кормам, но и ко всем товарам, предназначенным для кормления животных. Суд признал правомерным применение ставки 10 процентов. Согласно Постановлению Правительства РФ от 31.12.2004 N 908 условием применения пониженной ставки НДС является назначение ввозимого товара: тот должен использоваться для кормления животных.

При этом исключения, касающиеся способа использования (в чистом виде, путем добавления в другой корм или смешивания с другим кормом), в данном нормативном акте не установлены.

Суд отметил, что из сопроводительной документации следует, что назначением ввезенного товара является удовлетворение физиологических потребностей животных в содержащихся в нем питательных веществах, то есть данный товар является продуктом, используемым для кормления животных.

В направленном обществу письме производитель указал, что товар представляет собой натуральный пигмент, который можно давать птицам вместе со сбалансированной пищей или в чистом виде, разведенным в воде. Суд также сослался на Определение ВС РФ от 16.03.2020 N 308-ЭС20-719, где указано, что продукты для кормления животных, к которым отнесены и кормовые добавки, предназначены для использования в публично значимых целях — для развития сельского хозяйства, в связи с чем законодатель установил льготную ставку НДС 10 процентов.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Специальные режимы администрирования НДС Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Вопрос: Для получения плательщиками ЕСХН в 2020 г.

освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС порогом является сумма дохода за 2019 г. — 90 млн руб. Должны ли включаться в указанную сумму субсидии на развитие сельского хозяйства, полученные ЗАО в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»?

— 90 млн руб. Должны ли включаться в указанную сумму субсидии на развитие сельского хозяйства, полученные ЗАО в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ

«О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»

?

— с/х товаропроизводителям (за исключением граждан, ведущих личное подсобное хозяйство, с/х кредитных потребительских кооперативов) по кредитным договорам (соглашениям), заключенным на срок от 2 до 5 лет включительно, на цели развития подотрасли растениеводства на приобретение прицепов и полуприцепов (коды ОКПД2 29.20.23.113, 29.20.23.114), используемых в сельском хозяйстве (в том числе на цели оплаты таможенных пошлин, НДС за поставленные прицепы и полуприцепы); Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс: — цена единицы модификации продукции на 2019 год на условиях франко-завод (без учета налога на добавленную стоимость), представленная производителем в 2019 году в Министерство сельского хозяйства Российской Федерации;

Четыре ситуации, когда в сельхозкомпании надо организовать раздельный учет НДС

НДС, руб. Оплата Распределение НДС на счете 19, руб.

за счет субсидии за счет собственных средств субсчет «НДС по покупкам за счет субсидии» субсчет «НДС по покупкам за счет своих средств» % сумма,руб. % сумма,руб. Удобрения 300 000 50 000 40 120 000 (300 000 ₽ x 40%) 180 000 (300 000 ₽ x 60%) 20 000 (120 000 ₽ x20/120) 30 000 (180 000 ₽ x20/120) Саженцы 300 000 50 000 50 150 000 (300 000 ₽ x 50%) 150 000 (300 000 – 150 000) 25 000 (150 000 ₽ x20/120) 25 000 (50 000 – – 25 000) Садовый инвентарь 144 000 24 000 30 43 200 (144 000 ₽ x 30%) 100 800 (144 00 ₽ x 70%) 7200 (43 200 ₽ x20/120) 16 800 (100 800 ₽ x20/120) Итого 52 200 71 800 Он потребуется, если одновременно выполняется два условия. Первое – госпомощь включает налог и покрывает покупки частично.

Ведь если государство компенсирует НДС, значит, заявить его к вычету нельзя. Иначе хозяйство, по сути, дважды получит налог из бюджета. Один раз в виде вычета, а другой – в виде компенсации расходов.

Второе необходимое условие для раздельного учета – в соглашении о госпомощи не указаны конкретные товары, на покупки которых хозяйство получило финансирование. Допустим, хозяйство не ведет раздельный учет и весь входной НДС заявляет к вычету. В этом случае часть налога все равно придется восстанавливать.

Подробнее, как это сделать, смотрите в № 1, 2021, стр.

29. Суммы, которые нельзя заявить к вычету, нужно включить в прочие расходы (подп. 7 п. 3 ст. 170 НК). Образец бухгалтерской справки для распределения НДС при частичной оплате покупки за счет субсидии <…> .в течение I квартала 2019 года за счет субсидии организация закупила удобрения на 300 000 руб., в т. ч. НДС – 50 000 руб., саженцы на 300 000 руб., в т.

Нюансы учета в сельском хозяйстве

№68.

Этим нормативным документом предусмотрены типовые корреспонденции счетов:

  1. Д01.5 – К08.8 – этой проводкой показываются приходуемые партии многолетних молодых насаждений.
  2. Навоз и помет приходуется по дебету 10.2 и кредиту 20.2.
  3. Д01.4 – К08.7 – купленный скот приходуется по цене приобретения.
  4. Д10.1 – К20.1 – приобретенное зерно приходуется для дальнейшего его направления в производство комбикорма.
  5. Навоз от лошадей должен быть показан в дебетовых оборотах счета 10.2 и кредитовом движении по 23.7.
  6. Д11.2 – К01.4 – произошла выбраковка скота из основного стада с последующей постановкой на откорм.
  7. Д10.7 (8 или 11) – К40 – оприходование кормов, семенного материала и инвентаря, которые были созданы собственной производственной линией.
  8. Д08.6 – К11.1 – фиксируется факт перевода молодняка в состав основного стада.
  9. Д20.3 – К01.4 – корреспонденция актуальна для ситуаций, когда выбракованных животных не ставят на откорм, а отправляют на забой.
  10. Д08.7 – К60 – запись отражает факт приобретения взрослого скота (продуктивного и рабочего), относимого к основному стаду.
  11. Д91 – К11 – списаны павшие животные, которые не были включены в договор страхования.
  12. Д10.1. – К23.7 – запись отражает приход сырья в виде конских волос или шерсти (после линьки).

Для сельскохозяйственных предприятий налоговым законодательством предусмотрен спецрежим . Применяющие его организации освобождаются от уплаты сумм по и . Эта система налогообложения предполагает отмену обязательств по налогу на имущество.

ЗАПОМНИТЕ! Если учредители предприятия решили остаться на общей системе налогообложения, у них есть возможность воспользоваться льготными условиями по налогу на прибыль. Ставка налога для некоторых категорий сельхозпроизводителей равна 0% (п.

1.3 ст. 184 НК РФ). У сельскохозяйственных организаций нет права выбирать, по какой ставке налога на прибыль будет облагаться их деятельность. Если предприятие соответствует установленным НК РФ критериям для льготного размера ставки, то учреждение обязано применять ее.

В 2019 году организации и предприниматели на ЕСХН будут обязаны платить НДС

Дата публикации: 11.09.2018 13:54 Плательщики единого сельскохозяйственного налога с 1 января 2019 года признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. Это изменение в налоговое законодательство внесено Федеральным законом от.

Освобождение от уплаты НДС можно получить, выполнив ряд условий. Согласно абзацам второму и пятому Налогового кодекса РФ организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (за некоторыми исключениями). Пунктом 12 статьи 9 Федерального закона от , внесшего изменения в Налоговый кодекс, установлено, что положения абзацев второго и пятого пункта 3 статьи 346.1 Кодекса применяются по 31 декабря 2021 года включительно.

Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, с 1 января 2019 года признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.В соответствии с абзацем вторым пункта 1 (в редакции Закона №335-ФЗ) организации и индивидуальные предприниматели, применяющие ЕСХН, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, связанных с исчислением и уплатой налога, при условии, что указанные лица переходят на уплату единого сельскохозяйственного налога и реализуют право, предусмотренное данным абзацем, в одном и том же календарном году, либо при условии, что за предшествующий налоговый период по единому сельскохозяйственному налогу сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется указанная система налогообложения, без учета налога не превысила в совокупности: 100 миллионов рублей за 2021 год, 90 миллионов рублей за 2019 год, 80 миллионов рублей за 2020 год, 70 миллионов рублей за 2021 год, 60 миллионов рублей за 2022 год и последующие годы.Учитывая изложенное, с 1 января 2019 года налогоплательщики единого сельскохозяйственного налога имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость при выполнении условий, установленных статьей 145 Кодекса.Если у налогоплательщика единого сельскохозяйственного налога сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется единый сельскохозяйственный налог, превысила 100 миллионов рублей за 2021 год без учета налога, то указанные налогоплательщики наряду с уплатой единого сельскохозяйственного налога обязаны начиная с 1 января 2019 года исчислять и уплачивать налог на добавленную стоимость в порядке, установленном Обращаем внимание заинтересованных плательщиков ЕСХН на то, что для использования права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС необходимо представить соответствующее письменное уведомление в налоговый орган по месту своего учета не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение (пп.

«б» п. 1 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ). Поделиться:

НДС для сельхозпроизводителей: расчет, льготы, отчетность

164 НК РФ; в отношении прочих налогооблагаемых операций – 18% (до 01.01.2021), 20% (после 01.01.2021). С/х производители, которые ведут деятельность одновременно по реализации продовольственных товаров и осуществляют прочие налогооблагаемый операции, в целях расчета НДС ведут раздельный учет таких операций.

Читайте также статью ⇒ «». С/х производители, признанные плательщиками НДС, подают налоговую декларацию ежеквартально в срок до 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (за 3 кв. 2021 года – до 25.10.18). При заполнении декларации с/х производитель включает в документ суммы налогооблагаемых операций в пределах налогового периода, а также отражает размер налоговых вычетов и рассчитывает сумму НДС к уплате. С 2014 года налоговая декларация по НДС подается в ФНС исключительно в электронном виде, посредством телекоммуникационных каналов связи.

В случае если в установленный срок с/х производитель не предоставил в ФНС электронную форму декларации, но при этом подал документ на бумажном носителе, то в таком случае декларация считается непредоставленной, а налогоплательщик привлекается к ответственности в виде штрафа.

Для с/х производителей на ОСНО, а также организаций/ИП на ЕСХН, уплачивающих НДС на налогооблагаемые операции, установлен общий срок перечисления налоговых платежей. Налогоплательщик уплачивает НДС ежемесячно, равными частями, на основании налоговой декларации.

Срок уплаты НДС – до 25-го числа каждого месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом). Рассмотрим пример. Одним из видов деятельности ООО «Фермер» является разведение крупного рогатого скота и реализация молока. «Фермер» – плательщик налога по ОСНО, доля дохода от с/х деятельности составляет 55%.

«Фермер» ведет раздельный учет операций по реализации молока (ставка НДС 10%), а также прочих налогооблагаемых операций (ставка НДС 18%). 15.10.2021 «Фермер» подал в ФНС налоговую декларацию по НДС за 3 кв. 2021 года, в которой указана сумму НДС к уплате – 33.825 руб.

Предприятие на ЕСХН: когда выгоднее отказаться от уплаты НДС

6 = стр. 1 стр. 2 стр. 3 стр. 4 56 250 50 000 56 250 Затраты (горюче-смазочные материалы, удобрения и др.) Стр.

7 30 000 30 000 30 000 НДС 20 % Стр. 8 = стр. 7×20 % 6 000 6 000 6 000 НДС к уплате Стр. 9 = стр. 2 стр. 4 — стр. 8 250 — — Заработная плата со страховыми взносами Стр.

10 10 000 10 000 10 000 Прибыль Стр.

11 = стр. 1 стр. 3 — стр. 7 — стр. 10, или Стр. 11 = стр. 1 стр. 3 — стр. 7 — стр. 10 — стр. 8 10 000 4 000 10 250 Ставка ЕСХН (%) Стр.

12 6 6 6 ЕСХН Стр. 13 = стр. 11 х стр. 12 600 240 615 Налоговое бремя Стр.

14 = стр. 9 стр. 13 850 240 615 Чистая прибыль Стр.

15 = стр. 11 — стр. 13 9 400 3 760 9 635 Налоговое бремя (%) Стр. 16 = стр. 14 / стр. 15 9,0 6,4 6,4Пояснения к таблице.

Представлено три варианта работы: 1) с уплатой НДС; 2) без НДС и уменьшением цен на сумму налога (обеспечивается безубыточность для оптовиков и производителей); 3) без НДС с удержанием цен на прежнем уровне (сохраняется безразличная цена для конечного потребителя).

По строке 1 показана выручка, облагаемая НДС по ставке 10 %, по строке 3 — выручка, облагаемая НДС по ставке 20 %. Прибыль (строка 11) рассчитана путем вычета расходов из доходов. При работе без НДС в число расходов включен «входной» НДС.

Абсолютное налоговое бремя (строка 14) складывается из НДС и ЕСХН. Относительное налоговое бремя (строка 16) показывает отношение совокупных налогов к чистой прибыли. При всех вариантах налоговое бремя невелико, что объясняется использованием низконалогового режима в виде ЕСХН и льготной ставкой НДС 10 %.

Гораздо более сильные расхождения наблюдаются по величине прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. В конечном итоге низкая налоговая нагрузка не самоцель, важнее получить максимальную прибыль. При данных обстоятельствах стандартная схема работы с НДС выглядит как весьма приемлемый вариант.

Смысла снижать отпускные цены на сумму НДС нет, это критично уменьшает прибыль. И не факт, что такой шаг оценят потенциальные оптовые покупатели.

Если же реализация идет в розницу, то выгодно освободить себя от НДС и получить наивысшую прибыль.

НДС: что это, как считается и как с ним работать

Полный список — 20%Во всех остальных случаяхРасчетная ставка 10/110Применяют к авансам под поставку товаров, облагаемых по ставке 10%.

Например, чтобы рассчитать НДС за аванс на поставку сахара, нужно умножить сумму аванса на 10/110Расчетная ставка 20/120Применяют к авансам, аренде госимущества, при перепродаже автомобилей, купленных у физлиц и к другим операциям. Для расчета налога аванс умножают на 20/120 Есть два способа расчета: налог можно начислить сверху цены без учета НДС товара или выделить его из цены с НДС.

Начислить сверху. Так поступают производители или продавцы товара, когда выставляют клиенту счета с выделенным НДС. Компания продает зерно и сено. Она посчитала, что зерно выгодно продать за 100 000 ₽, сено — за 80 000 ₽.

Чтобы продать их на рынке, ей нужно включить в конечную цену НДС. Ставка НДС для продажи зерна — 10%, на продажу сена — 20%. Зерно100 000 ₽ × 10% = 10 000 ₽100 000 ₽ + 10 000 ₽ = 110 000 ₽Сено80 000 ₽ × 20% = 16 000 ₽80 000 ₽ + 16 000 ₽ = 96 000 ₽ Выделить из цены.

С помощью расчетных ставок 10/110 или 20/120 можно выделить НДС из цены. Их применяют только в определенных случаях:

  1. при получении аванса;
  2. при реализации автомобилей, которые приобретены для перепродажи у физических лиц;
  3. при удержании налога налоговыми агентами;
  4. при передаче имущественных прав.
  5. при продаже сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленных у физлиц;
  6. при продаже имущества, учитываемого с НДС;

Компания получила аванс за будущую поставку в размере 90 000 ₽. Рассчитаем НДС, который компания должна перечислить в бюджет: НДС = 90 000 ₽ × 20/120 = 15 000 ₽ Если аванс пришел за поставку товаров, облагаемых по ставке 10%, то умножать надо на 10/110.

Получили аванс на поставку хлеба — 9900 ₽ НДС = 9900 ₽ × 10/110 = 900 ₽ Чтобы упростить расчеты, можно считать НДС в программах учета, например 1С-Бухгалтерия или Контур.