Главная - Статьи - Командировочные расходы по договорам гпх 71 счет или 76 проводки

Командировочные расходы по договорам гпх 71 счет или 76 проводки


Командировочные расходы по договорам гпх 71 счет или 76 проводки

Командировочные расходы: основные рекомендации по бухгалтерским проводкам


Возможна и другая оплата, например, оклад, но не менее суммы среднего заработка. Оплата выходных, выпадающих на командировку, производится в двойном размере или предоставляется дополнительный выходной.

Рассмотрим расходы, которые облагаются НДФЛ в виде схемы: Суточные расходы – это разновидность командировочных расходов, предназначенные для возмещения расходов вне места проживания в связи с служебной необходимостью. Важно! Если командировочное лицо имеет возможность возвращаться каждый день в течении командировки на место жительство, то суточные не выплачиваются.

Выплачиваются за каждый день, а также в праздники и выходные, в том числе и дни нахождения в пути. При этом суточные выплачиваются даже в случае документально подтверждённого больничного во время командировки.

  1. Пределы суточных расходов при начислении НДФЛ (суммы меньше предела не облагаются):
  2. Суточные не выплачиваются при однодневных командировках в пределах РФ и оплачиваются в половинной стоимости при выезде за границу.
  3. Суммы суточных прописываются в локальных нормативных документах, при этом отдельно учитываются заграничные командировки и командировки в пределах Российской Федерации.
  1. Для командировок в пределах РФ – 700 руб.;
  2. Для заграничных командировок – 2 500 руб.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно: Дт Кт Описание проводки 71 50 (51) Выдача денежных средств из кассы (перечисление на банковскую карту) на командировочные расходы 20 (26, 44 и т.д.) 71 Отражение командировочных расходов в производстве или в расходах на продажу 71 50 (51) Возмещение сотруднику перерасхода на командировочные расходы денежных средств из кассы (счета) 50 71 Возврат неизрасходованных денежных средств выплаченных на командировочные расходы Васильков И.И.

командирован из Москвы в Сухум с 10 по 16 декабря. Поезд отправляется из Москвы 10 декабря в 07.44 и прибывает в Сухум 12 декабря в 09.47, при этом границу РФ пересекает 12 декабря. Васильков И.И.

Проводки по договору гпх с физическим лицом

Отражение данных для учета страховых взносов происходит с помощью документа «Операция учета взносов» (раздел Зарплата и кадры — Операции учета взносов).

Начисление вознаграждений по договорам ГПХ в программе 1С: Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 В первую очередь, перед началом работы необходимо зайти в Настройки — Расчет зарплаты, где должна быть установлена галочка напротив значения “Регистрируются выплаты по договорам гражданско-правового характера”, а также выбрано одно из значений: 1) при выборе значения “расчеты с контрагентами” все начисления вознаграждений по договорам ГПХ будут отражаться на счете 76.10 “Прочие расчеты с физическими лицами” при синхронизации с конфигурацией 1С: Бухгалтерия предприятия; 2) если вы поставите “расчеты по оплате труда”, то такие операции отражаются по кредиту счета 70 “Расчеты с персоналом по оплате труда”; 3) при выборе последнего варианта способ отражения в бухгалтерском учете задается непосредственно в самом документе. После того, как поставили галочку “Регистрируются выплаты по договорам гражданско-правового характера” в разделе «Зарплата» появляется пункт «Договоры (в т.ч.

авторские)». Для начисления и выплаты вознаграждения по договору гражданско-правового характера в ЗУП, редакция 3 необходимо создать следующие документы: 1.

«Договор (работы, услуги)» — раздел Зарплата — Договоры (в т.ч. авторские) – или из карточки сотрудника по кнопке Оформить договор — Договоры (ГПХ) — Договор (работы, услуги): При работе с документом рекомендую обратить внимание на заполнение следующих полей: — дата начала и дата окончания работ — это период действия договора, на основании которого стаж будет включаться в СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ; — учитывать как — способ отражения в бухгалтерском учете, который указывается в настройке расчета зарплаты; — сумма — указывается общая сумма вознаграждения по договору ГПХ; способ оплаты — условия оплаты договора: — однократно в конце срока — сумма автоматически попадает в документ «Начисление зарплаты и взносов» или «Начисление по договорам» в том месяце начисления, куда входит дата окончания договора; — по актам выполненных работ — оплата будет производится после создания документа «Акт приемки выполненных работ» (раздел Зарплата — Акты приемки выполненных работ, также есть возможность создать с помощью кнопки «Создать на основании» из договора ГПХ); — в конце срока с ежемесячными авансовыми платежами — оплата по договору будет производиться ежемесячно и без оформления акта (документа «Акт приемки выполненных работ»), при этом необходимо указать сумму ежемесячного платежа в поле «Размер платежа». 2.

Выдано в подотчет на командировочные расходы: какие нужны проводки

Выдано в подотчет на командировочные расходы — проводка по такой операции зависит от способа выдачи денежных средств: наличными, безналичным расчетом, перечислением на карту или выдачей денежных документов.

Рассмотрим каждый из этих способов подробнее.

Первый из возможных способов выдачи денег командированному лицу — выдача наличных денежных средств из кассы.

Деньги выдаются путем составления расходного кассового ордера на основании заявления сотрудника, утвержденного руководителем, либо распоряжения директора предприятия. В кассовом ордере будет отражена корреспонденция бухгалтерских счетов:

  • Дт 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (71-1, 71-2) Кт 50 «Касса» (50-1)

Использование субсчетов зависит от принятого рабочего плана счетов (п.

4 ПБУ 1/2008). Для сообщности работы бухгалтера и используемых компьютерных бухгалтерских программ желательно утвердить субсчета, рекомендованные разработчиками.

Например, целесообразно к сч. 71 использовать субсчета:

  • 71-1 — для расчетов в рублях;
  • 71-2 — в валютах.

К счету 50 можно открыть субсчета:

  • 50-1 «Касса организации»;
  • 50-2 «Операционная касса»;
  • 50-3 «Денежные документы».

При выдаче денег из кассы проводка будет выглядеть так:

  • Дт 71-1 Кт 50-1

При загранкомандировках разрешена выдача денег в иностранных валютах. Поступление денег в кассу с валютного счета отразите проводкой Дт 50 Кт 52.

При этом к счету 50 целесообразно завести отдельный субсчет для каждого вида валюты.

Выдачу из кассы в валюте на зарубежную командировку отразите проводкой Дт 71-2 Кт 50 (соответствующий валюте субсчет).

Если средства на командировку выданы в валюте, то появляются курсовые разницы. Курсовая разница возникнет, если дата получения валюты в кассу и дата ее выдачи не совпадают. Нужно определить разницу между суммами, пересчитанными по официальному курсу на каждую дату — дату оприходования денег в кассу и дату их выдачи.

Положительную курсовую разницу отразите в учете путем отнесения в прочие доходы организации:

  • Дт 50 (соответствующий субсчет) Кт 91-1

Отрицательную разницу — в расходы организации:

  • Дт 91-2 Кт 50 (соответствующий субсчет)

Сейчас широкую распространенность приобретают безналичные расчеты с использованием банковских карт.

Выдача командировочных не является исключением.

На зарплатную карту сотрудника разрешается перечислить и подотчетные суммы (письмо Минфина РФ, Казначейства РФ от 10.09.2013 № 02-03-10/37209, № 42-7.4-05/5.2-554). В бухучете перечисление командировочных следует отразить проводкой Дт 71-1 Кт 51 — перечисление денег под отчет.
Командированному сотруднику можно выдать открытую на его имя корпоративную банковскую карту — дебетовую или кредитную.

  • Дт 55 «Специальный счет в банке» Кт 51 — перечисление средств с расчетного на специальный счет

Если карточный счет открыт в валюте, то перечисление происходит с валютного счета:

  • Дт 55 Кт 52

К счету 55 рекомендуется открыть субсчета для учета расчетов в рублях и для учета в валюте.

По мере расходования средств по дебетовой карте следует отразить движение денег проводкой Дт 71 Кт 55 — использованы (сняты) деньги на командировочные расходы.
Если используется кредитная карта, открытая на основании банковского кредитного договора, то зачисление денег согласно кредитной линии на карточный счет отражаем так:

  • Дт 55 Кт 66 (67)

Также по мере того, как расходуются средства с кредитной карты, делаем бухгалтерскую проводку Дт 71 Кт 55.

Начисленные банком проценты за использование кредитных средств отражаем записью Дт 91-2 Кт 66 (67). Командированному сотруднику могут выдаваться дорожные чеки. Дорожный чек — это обязательство эмитента по выплате суммы чека его владельцу. Учет дорожных чеков ведется на счете 50-3 «Денежные документы».

Учет дорожных чеков ведется на счете 50-3 «Денежные документы». В бухучете необходимо сделать следующие записи:

  • Дт 50-3 Кт 60 (76) — приобретение дорожных чеков;
  • Дт 71 Кт 50-3 — выданы дорожные чеки.

К сожалению, на территории РФ использование дорожных чеков не распространено. Их можно лишь обменять на деньги, но и то не во всех финансовых учреждениях.

Поэтому такой вид финансового документа удобнее всего использовать при поездках в зарубежные командировки. Применение дорожных чеков в качестве средства платежа имеет свои преимущества — как в простоте, так и в безопасности их использования.

Организация может приобрести и выдать командированному сотруднику проездные документы. Учет проездных документов ведется аналогично учету денежных чеков на счете 50-3. После окончания командировки сотрудник отчитывается за полученные подотчетные суммы.

Для этого он составляет авансовый отчет либо другой документ, самостоятельно доработанный и утвержденный в учетной политике. С 30.11.2020 срок сдачи подотчетным лицом авансового отчета организация может установить самостоятельно.

Прежнее требование о том, что АО должен представляться не позднее 3 рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы подотчетные, или со дня выхода на работу, отменено. При наличии неиспользованного остатка командировочных сумм остаток следует вернуть в кассу и отразить записью Дт 50 Кт 71.

Неизрасходованный остаток можно перевести с карты сотрудника на расчетный счет организации:

  • Дт 51 Кт 71

Возврат остатка на специальный карточный счет отражается проводкой Дт 55 Кт 71. Списание командировочных расходов может происходить следующим образом:

  • Дт 08 (10, 41.) Кт 71 — приобретены внеоборотные средства, ТМЦ;
  • Дт 19 Кт 71 — отражена сумма входного НДС;
  • Дт 20 (23, 26.) Кт 71 — расходы отнесены на себестоимость продукции (услуг, работ);
  • Дт 44 Кт 71 — расходы признаны коммерческими расходами или расходами по основной деятельности торговой организации;
  • Дт 91 Кт 71 — утверждены и списаны непроизводственные расходы.

Проводка при выдаче денег в подотчет на командировочные расходы будет зависеть от источника выдачи — будь то наличные деньги, безналичные деньги, карты или денежные документы.

  • 06.09.2021
  • 07.09.2021
  • 08.09.2021

: Теги:

  • Добавить свое предложение

Командировочные расходы в 2020 году: проводки в бухгалтерском учете, отражение в смете, порядок выдачи денег

Мы хотим стать лучше для вас: Бухгалтерские проводки командировочных расходов ]]>

]]> Командировочные расходы при направлении сотрудника в командировку необходимо правильно отражать не только в бухгалтерском, но и налоговом учете. Рассмотрим бухгалтерские проводки командировочных расходов, перечень затрат и типичных ситуаций при отражении документов, поступивших от прибывшего из командировки сотрудника.

Особенности схемы учета и оформления командировочных При общей системе налогообложения все сопутствующие расходы, связанные со служебной поездкой сотрудника разрешено относить в уменьшение налога на прибыль на основании пп. 12 п.1 ст. 264 НК РФ. При УСН «доходы минус расходы» командировочные расходы прямо указаны в списке затрат ст. 346.16 НК РФ. Помимо расходов на поездку, оформление виз, приглашений и проживание в гостинице, сотруднику оплачиваются суточные — специальная компенсация затрат на питание и мелких личных расходов.

Не следует забывать, что командированному сотруднику за дни командировки начисляется средний заработок, рассчитываемый исходя из рабочих дней.

День отъезда и приезда всегда считаются за отдельные дни командировки при расчете суточного довольствия, размер которого устанавливается внутренним приказом или положением по организации. При направлении сотрудника в командировку оформляется только специальный приказ, с котором указывается цель поездки — проведение переговоров с целью расширения рынка сбыта, заключение договоров, участие в конференциях, учебных семинарах и т.д.
При направлении сотрудника в командировку оформляется только специальный приказ, с котором указывается цель поездки — проведение переговоров с целью расширения рынка сбыта, заключение договоров, участие в конференциях, учебных семинарах и т.д.

Командировочное удостоверение и служебное задание отменено еще с 1 января 2015 года, их обязательное оформление не требуется.

Бухгалтерские проводки командировочных расходов

Командировочные расходы учитываются в составе общехозяйственных затрат.Следующие командировочные расходы были документально подтверждены:

  1. Прочие командировочные расходы, обговорённые с работодателем – 10 000,00 руб.
  2. За найм жилья – 4 дня * 1 500,00 руб. = 6 000,00 руб.
  3. Дорога – 15 000,00 руб. Москва – Сухум;
  4. Дорога – 14 000,00 руб. Сухум — Москва;

Облагаемые расходы НДФЛ:

  1. Дорога Сухум – Москва – 14 000,00 руб.;
  2. Суточные – 2*300,00 руб.;
  3. Итого НДФЛ – 2119,00 руб.

Бухгалтер сформировал следующие проводки по командировочным расходам:ДатаСчёт ДтСчёт КтСумма, руб.Описание проводкиДокумент-основание09.12.2016715060 000,00Выдача аванса на командировочные расходыКО-220.12.2016267115 000,00Дорога Москва- СухумАвансовый отчет20.12.201626716 000,00Жилье20.12.2016267114 600,00Суточные20.12.2016267110 000,00Прочие расходы20.12.2016267114 000,00Дорога Сухум — Москва20.12.20165071400,00Возврат неизрасходованных денежных средствКО-131.12.201670682 119,00Удержан НДФЛ с командировочных расходовК представительским расходам относят:

  1. Транспортное обеспечение доставки этих лиц до места официального приёма и обратно;
  2. Услуги переводчиков, во время проведения официального приёма.
  3. Официальные приёмы, как представителям других организаций, официальных лиц организации – налогоплательщика, так и участников совета директоров и прочих, независимо от места проведения;
  4. Буфетное обслуживание во время переговоров;

Перечень является закрытым и не включённые в него представительские расходы не учитываются в налоге на прибыль.К представительским расходам не относят организации:

  1. Профилактики или лечения заболеваний.
  2. Отдыха;
  3. Развлечений;

Важно!

Представительские расходы некоммерческой организацией за счёт целевого финансирования не учитываются в налогообложении по налогу на прибыль.Представительские расходы включаются в состав прочих расходов в размере не превышающие 4% от расходов на оплату труда за отчётный период.

Авансовый отчет: проводки

→ → → Добавить в «Нужное» Обновление: 16 марта 2021 г. Организация может приобретать какое-либо имущество (услуги, работы) через подотчетное лицо.

Либо направлять своих работников в командировки.

Посмотрим, как в этом случае оформляется авансовый отчет и какие нужно сделать проводки по авансовому отчету.

Чтобы выдать денежные средств работнику под отчет, понадобятся ():

  • или распорядительный документ, например приказ руководителя;
  • или заявление подотчётного лица, подписанное руководителем.

Денежные средства можно выдать подотчетнику:

  • наличными из кассы организации;
  • путем перевода на банковскую карту работника.

При выдаче денег под отчет делаются такие проводки.

Содержание операции Дебет счета Кредит счета Деньги выданы под отчет наличными из кассы 71 50 Деньги перечислены на карту работника 71 51 После составления работником, вернувшимся из командировки, авансового отчета и утверждения этого документа руководителем нужно сделать в учете следующие проводки. Содержание операции Дебет счета Кредит счета Отражены расходы на проезд подотчетника в командировке 26, 44, 20 и т.д.

71 Отражены расходы на проживание подотчетника в командировке 26, 44, 20 и т.д. 71 Отражены суточные за время командировки 26, 44, 20 и т.д.

71 Если работник приобрел товарно-материальные ценности для организации, то их нужно оприходовать на дату утверждения авансового отчета.

Содержание операции Дебет счета Кредит счета Отражены ТМЦ, приобретенные работником (без учета НДС) 10, 41 71 Отражен НДС по приобретенным подотчетником ТМЦ, если имеется счет-фактура 19 71 Если работник израсходовал не всю выданную ему под отчет сумму и остаток он возвращает организации, то это отражается следующим образом. Содержание операции Дебет счета Кредит счета Неизрасходованный остаток подотчётных сумм возвращен в кассу 50 71 Неизрасходованный остаток подотчётных сумм перечислен работником на счет организации 51 71

Более полную информацию по теме вы можете найти в . Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

71 счет бухгалтерского учета: что это, правила оформления и терминология счета

получил средства под отчет 7 500 Расходный кассовый ордер, заявление подотчетного лица 60 71 В учете отражена оплата услуг, которую осуществил Иванов А.Б. от имени ООО «Ромашка» 7 200 Авансовый отчет, акт выполненных работ 50/1 71 Остаток непотраченных средств возвращен в кассу ООО «Ромашка» (7 500 руб. — 7 200 руб.) Ивановым А.Б. 300 Расходный кассовый ордер, авансовый отчет, акт выполненных работ При возвращении он сдает авансовый отчет с приложенными оправдательными документами:

  1. Ж/д билеты на сумму 8 000 руб., в том числе НДС 1 220 руб., выделен отдельной строчкой.
  2. Счет гостиницы на бланке строгой отчетности на 5 000 руб., вкл. НДС 763 руб. НДС также выделен отдельной строчкой.

Отражение командировочных расходов по счету 71 в проводках: Дт Кт Содержание операции Сумма, руб.

Документ-основание 71 50 Выданы средства в подотчет Василькову И.И. из кассы 20 000 Расходный кассовый ордер 20 71 Списаны расходы на билеты без НДС 6 780 Авансовый отчет, ж/д билет 19 71 Выделен НДС по расходам на билеты 1 220 Ж/д билет 68.НДС 19 НДС направлен к вычету 1 220 Запись в книге покупок 20/44 71 Списаны расходы на проживание (гостиницу) без НДС 4 237 Бланк строгой отчетности, кассовый чек гостиницы 19 71 Выделен НДС по расходам на гостиницу 763 68.НДС 19 НДС направлен к вычету 763 Запись в книге покупок 20/44 71 Списаны суточные 6 000 Авансовый отчет 50 71 Работником возвращены непотраченные средства в кассу 1 000 Приходный кассовый ордер С сайта: https://buhspravka46.ru/buhgalterskiy-plan-schetov/schet-71-v-buhgalterskom-uchete-harakteristika-i-provodki-s-primerami.html Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные и прочие расходы — шпаргалка для краткого и быстрого усвоения материала.

На выданные под отчет суммы счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» дебетуется в корреспонденции со счетами учета денежных средств.

Проводки по авансовому отчету по командировке

Сумма аванса составила 13400 руб. Билеты на проезд были заранее заказаны компанией и выданы ей вместе с суммой командировочных. 17.04.2019 Минина И. И. возвратилась и представила на утверждение авансовый отчет, где перечислила расходы и подтвердила их документально:

  1. суточные 1400 руб. (700 х 2 дн.);
  2. оплата участия в семинаре 5000 руб.
  3. плата за проживание в гостинице 3360 руб. (НДС 560 руб.);
  4. проезд 6000 руб.:

Всего на сумму 15760 руб.

Проводки: Дата Операции Д/т К/т Сумма 15.04 Из кассы фирмы выдан аванс по командировке 71 50 13 400 В кассу поступили билеты на проезд Мининой И.И.

50/3 76 6000 Проездные документы выданы Мининой И.И.

71 50/3 6000 17.04 Утвержден авансовый отчет по командировке, проводки списания затрат: — суточные 20 71 1400 — за проживание 20 71 2800 НДС по сч-ф отеля 19 71 560 — за проезд 20 71 6000 — за участие в семинаре 20 71 5000 Остаток неиспользованного аванса 3640 руб. (13 400 + 6000 – 1400 – 3360 — 6000 – 5000) возвращен в кассу 50 71 3640 Менеджер отдела сбыта Лешков И.Т.

16.04.2019 получил командировочные расходы в сумме 30 000 руб. на проведение презентации в компании – потенциальном потребителе продукции, находящейся в соседнем регионе.

Срок поездки – 3 дня. Лешков И.Т.

вернулся 18.04.2019, представив отчет о произведенных тратах: — суточные 2100 руб. (700 х 3); — представительские расходы (ужин с заказчиками продукции) – 16 000 руб.; — проведение презентации – 15 000 руб. Проживал Лешков И.Т. у своих родственников, расходы по проживанию не подтвердил.

Всего затрат 33 100 руб. Проводки: Дата Операции Д/т К/т Сумма 16.04 На карту сотрудника перечислен аванс по командировке 71 51 30 000 18.04 Утвержден авансовый отчет подотчетного лица, проводками списаны затраты: — суточные

В командировку за счет заказчика

На теплое время года приходится бум строительно-монтажных, пусконаладочных работ и как следствие командировок к заказчикам. В договорах заказчик и исполнитель часто устанавливают отдельно стоимость выполняемых работ и дополнительно оговаривают, что командировочные расходы компенсирует заказчик.

Именно слово «компенсация» и вводит в заблуждение бухгалтеров, что чревато неверным расчетом НДС, не говоря уже об ошибках в учете.

А.А. Игнатьев, аудитор № 23 (15-21 июня), 2004 Пример. ООО «Заказчик» заключило с ЗАО «Исполнитель» договор на выполнение пусконаладочных работ. Цена договора — 247800 руб., в том числе НДС — 37800 руб.

Также в договоре оговорено, что заказчик компенсирует командировочные расходы исполнителя, согласно представленным документам. Сумма командировочных расходов работников ЗАО «Исполнитель» составила 67000 руб., в том числе НДС — 8000 руб.

(часть расходов НДС не облагается). Для упрощения примера предположим, что других заказов у исполнителя не было.

Помимо командировочных остальные расходы (заработная плата с начислениями, арендная плата, амортизация) составили 110000 руб.

НДС исполнитель определяет «по отгрузке».

Заказчик оплатил работы и возместил командировочные расходы в сумме 67000 руб. Сначала рассмотрим учет у ЗАО «Исполнитель». Учет у исполнителя В выручку от реализации выполненных работ предприятие включает не только цену договора (стоимость принятых по акту работ), но и сумму компенсации командировочных расходов.

Поясним почему. К бухгалтерскому учету выручка принимается в сумме, равной величине поступлений денежных средств и иного имущества и (или) величине дебиторской задолженности (п.

6 ПБУ 9/99 «Доходы организации»). Аналогичное правило предусмотрено в налоговом учете. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары, работы, услуги, имущественные права (п.

2 ст. 249 НК РФ). А командировочные расходы работников исполнителя есть не что иное, как его расходы, связанные с выполнением работ, оказанием услуг. И не важно, как они будут названы в договоре, их экономическая сущность от этого не меняется. Поэтому будет ошибкой, если исполнитель отразит выручку только в сумме 247800 рублей, в том числе НДС, а компенсацию командировочных расходов проведет через счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», минуя счет 90 «Продажи».

В бухгалтерском учете ЗАО «Исполнитель» проводки будут такими: Дебет 20 Кредит 71 — 59000 руб.

— учтены командировочные расходы; Дебет 19 Кредит 71 — 8000 руб. — учтен НДС; Дебет 68 Кредит 19 — 8000 руб.

— принят к вычету НДС; Дебет 62 Кредит 90-1 — 314800 руб.

(247800 + 67000 руб.) — отражена выручка.

НДС облагается вся сумма полученных доходов, в том числе и командировочные расходы.

Дело в том, что по подпункту 2 пункта 1 статьи 162 НК РФ налоговая база по НДС увеличивается на суммы, полученные в счет увеличения доходов налогоплательщика.

На этом основании командировочные расходы следует включать в налоговую базу даже если в договоре они указаны отдельно от стоимости выполняемых работ, оказываемых услуг (см. также письмо Минфина России от 19.09.03 № 04-03-11/75).

Начислим НДС: Дебет 90-3 Кредит 68 — 48020 руб. (314800 руб. : 118 x 18) — начислен НДС; Дебет 90-2 Кредит 20, 26 — 169000 руб.

(59000 + 110000) — списаны затраты; Дебет 90-9 Кредит 99 — 97780 руб.

— отражена прибыль; Дебет 51 Кредит 62 — 314800 руб. — получена оплата. В налоговом учете организация учтет доходы в сумме 266780 рублей (314800 — 48020) и расходы в сумме 169000 рублей. Командировочные расходы в таком случае работникам компенсирует работодатель.

Поэтому налога на доходы физических лиц с этих сумм не возникает (конечно, в пределах установленных норм — п. 3 ст. 217 НК РФ). Надо сказать, что эта льгота применяется и в случае, когда командировочные расходы по договору выполнения работ, оказания услуг компенсирует работникам непосредственно заказчик (см. материал «Чужие командировочные и НДФЛ» в «УНП» № 22, 2004, стр.

7). Проводки у заказчика Теперь отразим бухгалтерские записи у заказчика. Как правило, при таких условиях договора составляют отдельный акт приемки выполненных работ на сумму договора и отдельный акт — на сумму командировочных расходов.

Но обе эти суммы формируют стоимость выполненных работ, оказанных услуг.

В нашем примере стоимость пусконаладочных работ включается в первоначальную стоимость оборудования заказчика.

В учете это отразится проводками: Дебет 08 Кредит 60 — 266780 руб. (314800 — 48020) — включена в первоначальную стоимость оборудования стоимость пусконаладочных работ; Дебет 19 Кредит 60 — 48020 руб.

— учтен НДС; Дебет 60 Кредит 51 — 314800 руб.

— оплачены работы; Дебет 68 Кредит 19 — 48020 руб. — зачет НДС. Право на вычет у заказчика возникает на основании счета-фактуры исполнителя в сумме, указанной в счете-фактуре.

  • 06.09.2021
  • 07.09.2021
  • 08.09.2021

:

  • Добавить свое предложение

Командировочные Расходы по Договорам ГПХ Счет Или Проводки

Списаны командировочные расходы, связанные с основным видом деятельности торгового предприятия.

Списаны расходы по командировке, связанные с приобретением основного средства Списаны расходы, связанные с приобретением материально-производственных запасов Списаны затраты по командировке, связанной с транспортировкой бракованной продукции Командировочные расходы, связанные с отдыхом и культурно-развлекательными мероприятиями Выделен НДС по командировочным расходам НДС направлен к вычету Какие-то расходы, понесенные работником, работодатель может не принять, в этом случае эти затраты должен возместить работник из своей заработной платы (при этом нужно помнить, что из зарплаты работника можно удержать сумму не свыше 20% от величины среднего заработка), либо путем внесения денежных средств в кассу предприятия или на расчетный счет.

Удержаны командировочные затраты, не признанные работодателем, из заработной платы работника Возмещении работником затрат, не признанных работодателем, в кассу или на расчетный счет.

Если какие-то затраты оплачивает сам работодатель с расчетного счета (например, оплата билетов или проживания в гостинице), то выполняется проводки: Дебет Кредит Название операции Оплачены затраты на командировку с расчетного счета работодателя 20, 23, 25, 26, 29 (44) Списаны командировочные расходы после сдачи работником авансового отчета и утверждения его руководителем.

Выделен НДС по этим расходам (если выделяется) НДС по командировочным расходам направлен к вычету Если работодатель приобретает билет на проезд работника самостоятельно, то он учитывается на субсчете 3 счета 50 «Касса». При этом выполняются следующие проводки: Дебет Кредит Название операции Куплен билет командируемому работнику.

Билет выдан работнику 20, 23, 25, 26, 29 (44) Списаны расходы на покупку билета НДС по командировочным расходам направлен к вычету Пример учета командировочных расходов Сотрудник Иванов направляется в командировку на 5 дней, ему выдана под отчет сумма 20000 руб.

Как отразить в бухгалтерском учете выплаты командированному сотруднику

В учете отразите это так:Дебет 26 (20, 25, 44.) Кредит 76 (60)– отнесена стоимость проездного билета на расходы организации.

Ситуация: как отразить в бухучете командировочные расходы и средний заработок сотрудника, выполнявшего задание по заключению договоров на будущий годЕсли сотрудник отправлен в командировку для заключения договора, это обычные командировочные расходы организации (расходы по обычным видам деятельности) (п. 5, 7 ПБУ 10/99). Сотрудник выполняет свои обязанности, определенные заданием.

Расходы относятся к периоду, в котором состоялась командировка.

То есть условие списания затрат в бухучете соблюдено (п. 18 ПБУ 10/99). Поэтому правомерны такие проводки:Дебет 20 (44, 25, 26.) Кредит 71 (76, 60)– учтены командировочные расходы сотрудника;Дебет 20 (44, 25, 26.) Кредит 70– начислена зарплата в размере среднего заработка сотруднику за время командировки.Но в определенном случае командировочные расходы, связанные с заключением договоров на будущий год, могут быть учтены и на счете 97 «Расходы будущих периодов».

Несмотря на то что с 2011 года счет 97 используется не во всех случаях, в которых он применялся ранее, его можно использовать при условии, что соответствующие суммы прямо названы в качестве расходов будущих периодов в действующих ПБУ.

Либо суммы могут быть учтены на счете 97, если они отвечают следующим критериям:

  1. организация понесла расходы, при этом у контрагента не возникло встречных обязательств перед ней (в противном случае признается дебиторская задолженность, а не расход);
  1. данные расходы не формируют стоимость материально-производственных запасов или показатель производственной себестоимости и не связаны с продажей товаров текущего периода;
  1. расходы обуславливают получение дохода в течение нескольких отчетных периодов и не влияют на финансовый результат текущего периода.

Таким образом, если цель командировки – заключение договора на будущий год и этот договор предусматривает,

Командировочные Расходы по Договорам ГПХ Счет Или Проводки

Эта сумма отражается в авансовом отчете, после своего возвращения работник должен будет отчитаться о реальных своих тратах и вернуть остатки выданной суммы в кассу (если деньги останутся), либо, если расходы превысят выданную сумму, то получить деньги, потраченные сверх выданной суммы, из кассы организации.Суточные – это фиксированная величина, которая выдается работнику в сутки, в связи с нахождение вне места его проживания и позволяет компенсировать дополнительные расходы.Максимальный и минимальный размер суточных нормативными документами не ограничен. Организация самостоятельно устанавливает величину суточных, которую планирует выплачивать работника при направлении в командировку, и фиксирует ее в коллективном договоре, образец которого можно скачать здесь, или в локальных актах организации.В законодательных документах по поводу суточных расходов устанавливается только допустимые нормы, в пределах которых суточные не облагаются НДФЛ.

Для командировок по России не облагаются подоходным налогом суточные в пределах 700 руб., для командировок за пределы РФ – 2500 руб.

Зачастую именно эти величины и используют организации для выплаты суточных своим работникам. О командировке за границу читайте в этой статье.На самом деле, заплатить можно и больше, только с величины суточных сверх предельных сумм придется удержать НДФЛ.Документом, на основании которого выплачиваются суточные, выступает командировочное удостоверение, в котором указано, когда работник покинул организацию и когда вернулся.Работник для проживания может снять номер в гостинице либо же снять квартиру. В любом случае свои расходы на проживания он должен подтвердить соответствующими документами.Если номер в гостинице оплачивается наличными, то должен присутствовать гостиничный или фискальный чек, если безналичными – акт, счет-фактура, гостиничный чек.

Если номер бронируется заранее, то стоимость брони также включается в расходы на проживание. Дополнительные расходы, произведенные работником в гостинице (сауна, бассейн, массаж, обслуживание номера, питание в ресторане и т.д.)

71 счет бухгалтерского учета

Счет 71 нужен для хранения информации о выданных подотчетных средствах и состоянии расчетов по ним.

Взглянув на 71 счет, бухгалтер может сказать, сколько денег было выдано сотруднику, и сколько он должен, или ему должна компания.

Счет 71 — активно-пассивный. По дебету копятся перечисленные в подотчет суммы. А по кредиту отражаются израсходованные суммы, которые подтверждаются чеками и иными документами.

Остаток по дебету означает, что работник должен вернуть компании неизрасходованные средства, а по кредиту — сумму перерасхода, которую работнику должна возместить компания. Подотчетные деньги — это сумма денег, которую выдали работнику для решения конкретных задач: командировка, встреча, покупка чего-либо и так далее.

Деньги выдают на конкретный срок авансом. По его истечению сотрудник отчитывается, то есть сдает авансовый отчет, все подтверждающие документы и возвращает остаток.

Например, сотруднику дали 1 000 рублей на производственные нужды — приобретение кабеля для ремонта компрессора. По итогу расходования денег сотрудник готовит отчет и прикладывает кассовый чек. Сумма по чеку может быть больше или меньше.

В первом варианте организация вернет сотруднику ту часть, которую он оплатил из собственных средств. Во втором — неизрасходованные деньги сотрудник сдает в кассу компании.

Авансовый отчет делают , утвержденной Постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 № 55.

Бухгалтерия должна строго контролировать выданные в подотчет суммы. Есть несколько главных требований к операциям с подотчетными лицами:

  • выдавать деньги можно только работникам компании;
  • выдать деньги можно переводом на счет работника или корпоративную карту или из кассы компании — способ закрепляют в учетной политике;
  • максимальную сумму денег ограничивают приказом руководителя;
  • лимит суточных в командировочных расходах утверждают отдельным положением;
  • срок сдачи отчета закрепляют в учетной политике или положении;
  • все расчеты должны быть подтверждены — сотрудник к авансовому отчету обязательно прикладывает билеты, чеки, накладные, квитанции и так далее.

Выдают деньги по заявлению работника или по приказу руководства. Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе .

Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе Аналитику на счете 71 строят по сотрудникам, которые получили деньги.

Только так можно отследить, сколько и кому выдали или должны денег.

По дебету счет 71 корреспондирует в основном с денежными счетами.

По кредиту вариантов гораздо больше. Для удобства мы собрали все варианты в таблицу.

Счет 71 корреспондирует по дебету с Счет 71 корреспондирует по кредиту с

  • 50 «Касса»
  • 51 «Расчетный счет»
  • 52 «Валютные счета»
  • 55 «Специальные счета в банках»
  • 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
  • 79 «Внутрихозяйственные расчеты»
  • 91 «Прочие доходы и расходы»
  • 07 «Оборудование к установке»
  • 08 «Вложения во внеоборотные активы»
  • 10 «Материалы»
  • 11 «Животные на выращивании и откорме»
  • 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»
  • 20 «Основное производство»
  • 23 «Вспомогательные производства»
  • 25 «Общепроизводственные расходы»
  • 26 «Общехозяйственные расходы»
  • 28 «Брак в производстве»
  • 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»
  • 41 «Товары»
  • 44 «Расходы на продажу»
  • 45 «Товары отгруженные»
  • 50 «Касса»
  • 51 «Расчетные счета»
  • 52 «Валютные счета»
  • 55 «Специальные счета в банках»
  • 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
  • 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
  • 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
  • 79 «Внутрихозяйственные расчеты»
  • 91 «Прочие доходы и расходы»
  • 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
  • 97 «Расходы будущих периодов»
  • 99 «Прибыли и убытки»

В таблице собраны основные проводки по 71 счету, с которыми сталкивается любой бухгалтер. Дебет Кредит Суть операции 71 50 / 51 / 52 / 55 Выдали сотруднику деньги в подотчет из кассы или со счета в банке / погашена задолженность перед сотрудником 50 / 51 / 52 / 55 71 Сотрудник вернул неизрасходованные деньги в кассу организации 10 71 Купили материалы на подотчетные средства 41 71 Купили товары на подотчетные средства 26 / 44 71 Учли расходы на общехозяйственные нужды или командировку 60 71 Оплату поставщику произвели через подотчетное лицо 19 71 Выделили НДС из затрат, понесенных работником 70 / 73 71 Удержали из зарплаты или прочих расчетов невозвращенные в срок подотчетные деньги 94 71 Списали как недостачу невозвращенные подотчетные деньги Рекомендуем вам облачный сервис . В нашей программе легко вести учет подотчетных средств.

Вы в режиме реального времени будете знать, кто получал деньги, в какой сумме, и кто еще не отчитался.

Всем новичкам мы дарим бесплатный пробный период на 14 дней.