Кто подписывает расходный кассовый ордер

Кассовый ордер: что такое ПКО, кто подписывает, назначение и требования приходника

Поставить подпись могут те же лица в соответствующем порядке. Вся отчетность также сопровождается чеком или квитанцией.

А на последнем этапе легитимность заверяется печатью. Для этого используется стандартная форма КО-1. Существуют определенные требования, установленные законом, обязательные для любой организации, которая фиксирует факт передачи средств с помощью данной квитанции.

В первую очередь – это наименование организации и корректная дата передачи средств. Далее вносится субъект, который передал деньги, а также указывается основания их перечисления или конкретное назначение.

В отдельной строке прописывается полная сумма, переданная под отчетность.

Бланк подкрепляется подписью как кассира, так и бухгалтера. Причем последний пункт актуален, вне зависимости от того, кто подписывает документ (приходный кассовый ордер).

МОРСКОЙ БАНК предлагает воспользоваться . Управляйте бизнесом из любой точки мира.

Безопасный доступ к Вашим счетам всегда в кармане.

Приступая к заполнению формы, стоит обратить внимание на готовые бланки, а также изучить практику правильного внесения информации.

Актуально составленную форму КО-1 можно рассмотреть на фото ниже: Это самое распространенное на сегодняшний момент использование формы, так как чаще всего поступление финансов связано с исполнением коммерческой деятельности. И чем больше компания, тем в более крупном объеме и количестве операций выражается этот массив.

Но оформляется все равно всего одним документом.

В качестве последнего может быть отмечен неиспользуемый массив или возвращенный аванс сотрудника.

Пример можно изучить на фото ниже: Это стандартные переводы для оплаты труда сотрудникам предприятия. Образец: В эту категорию входят вливания от учредителей, направленные на пополнения уставного капитала фирмы.

Приложение 12. Описание реквизитов (полей) расходного кассового ордера 0402009 и порядок его заполнения и оформления

22 Заполняется в случае необходимости проставления кредитной организацией реквизитов, определенных учетной политикой кредитной организации.

Примечания. 1. В , оформляемом при выдаче наличной иностранной валюты, драгоценного металла, а также при осуществлении операций с наличными деньгами, не включаемых в отчетность по в соответствии с Банка России N 2332-У, реквизиты (поля) «символ» и «сумма» расходного кассового ордера 0402009 не заполняются.

2. В , оформляемом в кредитной организации на сумму недостачи, сомнительного денежного знака Банка России, неплатежеспособного денежного знака Банка России, имеющего признаки подделки денежного знака Банка России, сомнительной банкноты, сомнительной монеты иностранного государства (группы иностранных государств), имеющей признаки подделки банкноты иностранного государства (группы иностранных государств), поврежденной банкноты, поврежденной монеты иностранного государства (группы иностранных государств) на основании , акта об излишках, недостачах, сомнительных банкнотах, монетах, акта пересчета, акта ревизии наличных денег, акта ревизии наличной иностранной валюты, акта ревизии драгоценных металлов, в реквизите (поле)

«Выдать__________________________________________________________»

(фамилия, имя, отчество (при наличии) указывается полное фирменное (сокращенное фирменное) наименование кредитной организации, полное (сокращенное) наименование филиала, наименование и (или) номер внутреннего структурного подразделения (при их наличии) либо иные идентифицирующие признаки внутреннего структурного подразделения (при отсутствии наименования и номера) с указанием на его принадлежность кредитной организации (филиалу), в реквизите (поле) «Направление выдачи» дополнительно указываются реквизиты соответствующего акта, в реквизите (поле) «_________________ _________________ _________________» проставляются (наименование (личная (фамилия, должности) подпись) инициалы) наименование должности, подпись, фамилия, инициалы заведующего кассой (контролирующего работника) кредитной организации, кассового работника ВСП.

Кассовые операции: как оформить приходные и расходные документы, порядок обслуживания физических лиц, учет денежных средств

На бумаге, которая скрепляет ее страницы, обязаны стоять подписи директора компании и все того же главного бухгалтера, а в ситуации с ИП еще и печать фирмы.

Важно, чтобы она не только отражала транзакции и факты их сохранения, но и была надежно защищена от стороннего доступа и подделки данных.

Поэтому главе фирмы следует принять решение о том, с какой периодичностью распечатывать ее листы. Промежуток допускается любой, но обычно используют 4 вариант: единожды в день, неделю, месяц и, соответственно, квартал.

Полученные в итоге бумаги подшиваются в специально предназначенную папку – чтобы полностью собрать годовую КК. Это необязательно делать лишь ИП, но индивидуальный предприниматель все равно должен периодически проверять, ставят ли его подчиненные свои ЭЦП там, где необходимо.

Данных реквизитов может не быть только в том случае, если за сутки не проведено ни одной транзакции – тогда нужно просто продублировать предыдущий размер остатка. Общий порядок ее ведения следующий:

• Ответственное лицо подтверждает актуальность информации с помощью обычной или цифровой подписи, фиксируя тем самым сумму остатка.
• Кассир вписывает в нее все операции с наличными денежными средствами, поступившими на баланс компании; деньги, полученные от контрагентов, отражаются в другом документе, который заполняют сами вносители. Сведения он берет из ПКО и РКО и сверяется с ними же в конце рабочего дня – чтобы исключить ошибки.
• Главбух или глава фирмы убеждается, что данные совпадают, и визирует этот факт своей ЭЦП.

Нумерацией обязаны обладать обе версии КК, а не только бумажная. В электронном варианте страницы отсчитываются автоматически – их хронологически проставляет программа.

Забота о ведении и сохранности книги ложится на плечи главного бухгалтера.

Расходный кассовый ордер: форма и порядок заполнения

При этом рубли пишутся с заглавной буквы, а копейки — цифрами. В незаполненных полях — прочерк.ПриложениеПрилагаемые документы с указанием их номеров и дат, на основании которых выдаются деньги из кассы, например доверенности, квитанции, приказы, заявления.Руководитель, главбухДанные руководителя и главного бухгалтера: подпись и расшифровка подписи.ПолучилЗаполняет человек, которому выдаются деньги из кассы. Здесь он указывает сумму, которую получает: рубли пишет прописью с заглавной буквы, копейки — цифрами.

Далее ставит подпись и дату получения денег.Дата и подписьКассир указывает наименование документа, по которому выдал деньги получателю, номер, дату и место его выдачи. Например, паспорт.Выдал кассирЗаполняется кассиром после выдачи денег по РКО. В графе он ставит свою подпись с расшифровкой: фамилией и инициалами.

Вот образец заполнения РКО. После того, как РКО оформлен, подписан, а деньги выданы, его отмечают в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов по форме № КО-3.

Журнал регистрации заполняют так:

1. графа 2 — дата составления кассового документа;
2. графа 5 — дата аннулирования документа, если пришлось отменить РКО;
3. графа 1 — порядковый номер записи;
4. графы 3 и 4 — дата подписания главным бухгалтером и кассиром;
5. графа 7 — статус документа.
6. графа 6 — сумма в рублях и копейках;

Журнал заполняет кассир или другой сотрудник бухгалтерии.

Выдача подотчетных денег. Для того чтобы кассир мог выдать подотчетные деньги, нужен один из двух документов:

1. распорядительный документ руководителя компании или ИП, например приказ;
2. письменное заявление подотчетного лица в произвольной форме. В нем должна быть сумма, срок, на который они выдаются, разрешающая виза руководителя и дата.

Приказ может быть составлен сразу на несколько выдач наличных одному или нескольким подотчетникам.

Выдача зарплаты. Если зарплату выдают одному-двум сотрудникам, можно оформить РКО на каждого.

РКО и ПКО: порядок составления и оформления приходных и расходных кассовых ордеров

А сведения перестают вноситься в его конце. Значит, никаких конкретных дат указывать не нужно, только год.

Имя и инициалы лица, которое ведет данную книгу. И это может быть только один человек, но эти полномочия допустимо без ущерба делегировать.

Мы знаем, что ПКО и РКО оформляют на основании поступления или расхода денежных средств.

Соответственно, главным лицом, которое имеет отношение к сбору подобного рода ведомостей, является главный бухгалтер.

Таким образом у специалиста высвобождается рабочее время, которое он способен эффективно использовать для блага компании. А рутинные моменты переводятся на других работников.

Ответственным лицом является главный бухгалтер.

Но вместо него приказом руководителя также может быть назначен и любой другой сотрудник бухгалтерии. Уполномоченный работник несет личную материальную ответственность.

Этот аспект фиксируется специальным актом, договором, заключаемым между ним и организацией.

Ответственный сотрудник также обязан обеспечить надлежащие условия хранения журнала.

Заполнение, ведение приходных и расходных кассовых ордеров – это обязанность других персон: кассиров, руководителя, также сотрудников бухгалтерии.

Ответственный за учетную книгу редко лично заполняет РКО и ПКО. Общая информация о сроках хранения первичных документов содержится в ст.

29 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Данная часть законодательного акта гласит, что хранить первичную документацию нужно минимум пять лет. Плюс, если возникает любая конфликтная ситуация, регулируемая в порядке судопроизводства, то на момент открытого дела документ также должен храниться, даже если срок в 5 лет уже прошел.

За утерю или изменение данных назначается штраф: отдельно для ответственного лица и для всей организации в целом.

Если

Расходно-кассовый ордер

15836 – это документ, который фиксирует выплаты, произведенные из кассы организации. Он относится к первичной бухгалтерской документации и чаще всего используется при передаче кассовой наличности на расчетный счет в банке, выплате заработной платы, выдаче денег под отчет, возмещениях сотрудникам перерасходов по авансовым отчетам, выплатам на командировочные расходы и т.д. Важно учитывать, что сумма, вписываемая в «расходник» не должна превышать ста тысяч рублей (все, что превышает этот лимит необходимо проводить путем безналичного расчета).

• Бланк и образец
• Бесплатная загрузка
• Онлайн просмотр
• Проверено экспертом

ФАЙЛЫ Документ не имеет стандартного, единого образца, рекомендованного к применению. Это значит, что предприятия и организации могут самостоятельно разрабатывать его бланк или же использовать один из распространенных шаблонов.

При разработке расходно–кассового ордера всегда нужно учитывать то, что он должен обязательно включать в себя наименование организации, которая его оформляет, сведения о том, на кого он выписывается, а также размер выдаваемой суммы. Кроме того, документ необходимо удостоверять подписью руководителя предприятия, бухгалтера и кассира. Выписывать документ можно как в рукописном виде (что в последнее время встречается все реже), так и на компьютере.

Заполняется «расходник» в одном экземпляре непосредственно тем сотрудником, который занимается выдачей наличности, но некоторые сведения в него вносит получатель финансовых средств. Следует отметить, что к расходно-кассовому ордеру зачастую прилагаются документы, которые служат основанием для выдачи наличных денег из кассы (приказы, распоряжения руководства, копии договоров и т.п.) при этом, если на приложении есть подпись директора предприятия, то сам ордер удостоверять его подписью уже не обязательно. Ставить печать на документе не нужно, поскольку он относится ко внутренней документации предприятия и к тому же с 2016 года требование к юридическим лицам о применении в деятельности печатей и штампов отменено.

В начале документа указывается полное наименование предприятия, которое выдает деньги (с указанием его организационно-правовой формы).

Далее указывается номер документа в соответствии с внутренней документацией фирмы, а также дата его составления (она должна совпадать с днем выдачи финансовых средств из кассы).

Следующее, что нужно заполнить – это специальная таблица. Первое, что в нее вносится –

• код структурного подразделения, выдающего деньги (при необходимости и только если такая кодировка используется на предприятии),
• номер бухгалтерского субсчета, по которому проходит учет наличности,
• код аналитического учета (также по необходимости),
• кредит (т.е. номер бухгалтерского счета, который отражает выдачу денег),
• конкретная сумма в рублях (цифрами).

Во вторую часть ордера вносятся сведения о том, кому выдаются средства (фамилия, имя отчество полностью), основание для их выдачи – наименование хозяйственной операции (выдача материально помощи, аванс на командировку и т.д.), а также вписывается сумма прописью.

Затем чуть ниже указывается информация о прилагаемом документе (его наименование, номер и дата составления). В качестве приложения может выступать доверенность, квитанция, приказ, заявление, договор и т.п. После внесения вышеозначенной информации расходно-кассовый ордер должен быть заверен руководителем организации или любым лицом, уполномоченным на подписание такого рода документов вместо него, а также бухгалтером, которые таким образом дают согласие на выдачу средств.

Подписи нужно обязательно расшифровывать. Следующие строки заполняются непосредственно тем, кто получает деньги.

Этот человек должен от руки прописью опять же указать выданную ему сумму (копейки – цифрами), а в оставшееся незаполненным место поставить прочерк.

Затем он же указывает дату получения денег и расписывается.

Далее в документ вносятся паспортные данные или сведения из любого другого документа, служащего удостоверением личности гражданина, получающего деньги из кассы предприятия и кассир, непосредственно осуществляющий их выдачу, также ставит на «расходнике» свою подпись.

После того, как «расходник» будет оформлен, информацию о нем необходимо внести во внутренний журнал регистрации документов. Хранить расходные ордера нужно, как и любые другие документы бухгалтерского учета и отчетности не менее пяти лет.

Описаниереквизитов (полей) расходного кассового ордера 0402009и порядок его заполнения и оформления

В расходном кассовом ордере , оформляемом при выдаче наличной иностранной валюты, драгоценного металла, а также при осуществлении операций с наличными деньгами, не включаемых в отчетность по форме 0409202 в соответствии с Указанием Банка России N 2332-У, реквизиты (поля) «символ» и «сумма» расходного кассового ордера 0402009 не заполняются.

2. В расходном кассовом ордере , оформляемом в кредитнойорганизации на сумму недостачи, сомнительного денежного знака Банка России,неплатежеспособного денежного знака Банка России, имеющего признакиподделки денежного знака Банка России, сомнительной банкноты, сомнительноймонеты иностранного государства (группы иностранных государств), имеющейпризнаки подделки банкноты иностранного государства (группы иностранныхгосударств), поврежденной банкноты, поврежденной монеты иностранногогосударства (группы иностранных государств) на основании , актаоб излишках, недостачах, сомнительных банкнотах, монетах, акта пересчета,акта ревизии наличных денег, акта ревизии наличной иностранной валюты, актаревизии драгоценных металлов, в (поле) «Выдать ______________»(5) (фамилия, имя, отчество (при наличии)указывается полное фирменное (сокращенное фирменное) наименование кредитнойорганизации, полное (сокращенное) наименование филиала, наименование и(или) номер внутреннего структурного подразделения (при их наличии) либоиные идентифицирующие признаки внутреннего структурного подразделения (приотсутствии наименования и номера) с указанием на его принадлежностькредитной организации (филиалу), в реквизите (поле) «Направление выдачи» дополнительно указываются реквизиты соответствующего акта, в реквизите(поле) «_________________ _________ ____________________» проставляются (наименование (личная (фамилия, инициалы) должности) подпись)наименование должности, подпись, фамилия, инициалы заведующего кассой(контролирующего работника) кредитной организации, кассового работника ВСП. 3. В расходных кассовых ордерах , оформляемых на итоговые суммывыданных клиентам

Как правильно заполнить расходный кассовый ордер

Выдача денег из кассы предприятия регистрируется путём заполнения специального документа – расходного кассового ордера.

Рассмотрим особенности этого документа и правила его оформления подробнее.

Выдача денег из – это кассовая операция.

Правила ведения, оформления подобных операций регламентируются , утверждённым Банком России от 11.03.2014 г.

Документ применяется всеми юридическими субъектами в обязательном порядке. Единственным исключением являются банковские учреждения, для них есть отдельный акт.

Обратите внимание! Указание Банка России №3210-У разрешает организациям со статусом СМП и ИП использовать упрощённый вариант ведения кассы, оформления её операций. Выдача денежных средств в наличной форме из кассы организации оформляется с помощью расходных кассовых ордеров.

Они имеют единую форму №КО-2, зарегистрированную 01.01.1999 г. Расходный кассовый ордер – это первичный документ учёта, поэтому использование установленной законом формы является обязательным для исполнения. Согласно , оформление расходника возможно на бумаге или в электронном виде.

Содержание Оформление ордера (заполнение документа, его подпись) совершает:

• главный бухгалтер
• кассир
• должностное лицо, выполняющее обязанности бухгалтера
• руководитель предприятия (при отсутствии уполномоченных лиц)

Согласно , если глава организации сам ведёт операции с , он имеет право самостоятельно подписывать расходники по кассе.

• заполняется в одном экземпляре
• фиксируется в специальном журнале (форма КО-3)
• ордеры нумеруются, причём расход и приход имеют раздельную нумерацию
• нумерация начинается заново с января каждого календарного года

Согласно общему правилу, ведение кассовых операций – это обязанность кассира. Этот процесс требует внимательно отношения к наличию следующих позиций:

1. Подпись главного или обычного на бланке. Если эти штатные единицы отсутствуют, необходима подпись руководителя предприятия. Подпись должна соответствовать образцу (он находится у кассира).
2. Совпадение сумм, проставленых в документе с помощью цифр и в прописном виде.
3. Предоставление документов, подтверждающих полномочия лица.

Идентификация получателя кассиром:

• сверка личности получателя с предъявленным паспортом, иным документом
• запрос наличия доверенности, дающей возможность получения денежных средств
• проверка правильности составления доверенности

Важно!

Выдача наличных возможна только тому лицу, что указано в доверенности предприятия или в расходнике.

Выдача денег согласно доверенности от предприятия требует от кассира проверки следующих данных:

• сверка его документов с данными, указанными доверенности (проверке подлежит фамилия, имя, отчество)
• проверка документов лица, получающего деньги по доверенности

Доверенность необходимо приложить к расходнику. В случае, когда документ оформлен на получение не одной, а нескольких выплат, либо необходим для предъявления в разных организациях, с него снимают копию. После этого кассир заверяет её в том порядке, что принят в ИП, на предприятии.

К ордеру прилагают заверенную копию документа.

Оригинал хранится у кассира организации.

По окончании последней операции, оригинал прикладывают к кассовому расходнику. Когда кассир выдал деньги, он обязан подписать ордер.

Электронный документ подписывается соответствующим образом (это регламентируется п. 6.2 ). Кассир также подписывает расходник.

Заполнять расходник разрешено от руки или печатным способом.

В бумажный ордер исправления не вносятся.

Электронный ордер требует специальной подписи, это регламентируется требованиями . Вносить изменения в уже оформленный ордер можно до момента его подписания.

Особенности заполнения ордера Расходный кассовый ордер содержит следующие данные:

• наименование поставщика
• реквизиты доверенности с фамилией, именем, отчеством, паспортными данными представителя

Отсутствие всех данных – опасно. Наличие доверенности на получение денежных средств без подписи расходного кассового ордера представителем поставщика не является подтверждением факта получения денег.

Запрещено поступать следующим образом:

• получить от представителя поставщика чек ККТ либо квитанцию к приходному ордеру
• указать реквизиты этих документов в строках «приложение», «основание»
• приложить имеющиеся документы к расходнику

Эти действия не заменят на расходном ордере подписи лица, получившего средства.

Они не заменяют передачи кассиру доверенности. Информация о заполненном ордере подлежит внесению в кассовую книгу.

В графу 2 кассир вносит фамилию, имя, отчество представителя, а также данные доверенности, наименование поставщика. Обязательно проставляется отметка, по какому договору, за какие товары, по какой накладной были переданы средства. На расходы компании или . Кассир может выдать их под отчёт.

Особенности оформления расходного ордера:

1. По распорядительному документу от предприятия (приказу), предпринимателя.
2. По заявлению от лица, признаваемого подотчётным, составленному в письменной форме. Заявление имеет произвольную форму составления, главное — наличие информации о сумме, сроке, на который производится их выдача, даты, подписи руководителя (данные требования определяет п. 6.3 ).

Хранение расходного ордера кассы производится в течение 5 лет.

Оформление расходника производится для выдачи:

• зарплаты работникам
• стипендии учащимся
• иных выплат

Выдача средств из кассы требует отметки в графе «дебет» кода синтетического счёта 71, в графе «кредит» — счёт 50 «касса». Оформление получения наличных денежных средств обязательно фиксируется указанием субсчёта счёта 50. Читайте также

• ФНС
• Бухгалтерская отчетность
• ПФР
• ФСС

Господдержка вышла на новый уровень: создан Единый реестр социально ориентированных некоммерческих организаций (СОНКО), объединивший действующие реестры.

С 1 сентября 2023 вводятся новые правила ведения трудовых книжек.

Приказ Минтруда утверждает новую форму трудовых книжек, а также пересматривает порядок их ведения и хранения. С 1 января 2023 в РФ начнётся выпуск новой формы трудовых книжек. Применение старых и новых трудовых книжек.

Кассовые операции

Перед выдачей денег кассир должен идентифицировать получателя по паспорту (иному документу, удостоверяющему личность).

Выдача наличных денег лицу, не указанному в РКО, запрещена. Подготовив необходимую сумму, кассир передает получателю РКО для подписи. Затем кассир должен пересчитать подготовленную сумму таким образом, чтобы получатель мог наблюдать данный процесс.

Выдача наличности производится полистным, поштучным пересчетом в сумме, обозначенной в РКО.

После выдачи денег кассир подписывает РКО. Так же как и ПКО, РКО хранятся в течение 5 лет по правилам, установленным руководителем организации. Выплата зарплаты проводится по расчетно-платежным ведомостям ()/ платежным ведомостям () с составлением единого РКО (на фактически выплаченную сумму) в последний день выплаты зарплаты или же раньше, если все работники получили зарплату до наступления крайнего срока.

Причем в таком РКО не нужно указывать ни Ф.И.О.

получателя, ни реквизитов документа, удостоверяющего личность. Срок выдачи зарплатной наличности определяется руководителем и должен быть указан в ведомости. Но учтите, что данный срок не может превышать 5 рабочих дней, включая день получения денег в банке ().

Работник обязательно должен расписаться в ведомости. Кроме того, ранее действовал такой порядок. Если в последний день выдачи зарплаты кто-то из работников ее не получил, то кассир напротив его фамилии и инициалов в расчетно-платежной ведомости/платежной ведомости должен был проставить оттиск печати (штампа) или сделать запись «депонировано».

Затем кассир:

1. ставил свою подпись и отдавал ведомость на подпись главному бухгалтеру/бухгалтеру (при его отсутствии – руководителю).
2. записывал эти суммы в соответствующие строки ведомости;
3. сверял эти суммы с итоговой суммой, обозначенной в ведомости;
4. подсчитывал фактически выданную работникам сумму и сумму, подлежащую депонированию;

Формально с конца 2020 года данная обязанность кассира отменена (). Однако в указаниях по заполнению

Энциклопедия решений.

Расходный кассовый ордер

Расходный кассовый ордер Расходный кассовый ордер (далее — РКО) — кассовый документ, применяемый для оформления выдачи наличных денег из кассы организации ( Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее — Указание N 3210-У). РКО и по его применению и заполнению утверждены постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88. В различных документах могут упоминаются два разных номера формы РКО: (номер унифицированной формы первичной учетной документации) и 0310002 (код формы по ОКУД).

Речь идет об одной и той же форме документа.

Применение данной формы при ведении кассовых операций обязательно ( Минфина России от 04.12.2012 N ПЗ-10/2012 «О вступлении в силу с 1 января 2013 г. Федерального закона от 6 декабря 2011 г.

N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ПЗ — 10/2012)»).

РКО общеустановленной применяют и государственные, муниципальные учреждения ( Инструкции, утвержденной Минфина России от 01.12.2010 N 157н), за исключением случая выдач наличности под отчет нескольким лицам — в этом случае применяется Ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам (, утвержденная Минфина России от 30.03.2015 N 52н).

Индивидуальные предприниматели от обязанности оформлять РКО освобождены ( Указания N 3210-У), однако его оформление для удобства ведения учета денежных средств нарушением являться не будет. Оформлять РКО могут следующие лица: — главный бухгалтер; — бухгалтер; — (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера) ( Указания N 3210-У).

Подписывают РКО эти же лица, а также кассир. Указания N 3210-У предусматривает, что руководитель подписывает кассовые документы, в том числе и РКО, только в отсутствие главного бухгалтера и бухгалтера. Указания по заполнению требуют наличия подписей и главного бухгалтера, и руководителя или лица, на это уполномоченного.

С учетом нормы Указания N 3210-У, дающей весьма широкое толкование понятия «руководитель», полагаем, что подпись генерального директора (директора, президента, иного лица, выполняющего функции единоличного исполнительного органа), на РКО может отсутствовать. Однако список лиц, уполномоченных подписывать РКО, необходимо, по нашему мнению, утвердить локальным актом организации. В случае ведения кассовых операций и оформления кассовых документов руководителем РКО подписываются руководителем.

РКО может быть оформлен как на бумажном носителе (от руки или с применением оргтехники), так и в электронном виде, однако по смыслу Указания N 3210-У перед выдачей наличности РКО в любом случае должен быть распечатан.

Внесение изменений в РКО не допускается ( Указания N 3210-У). В N 3210-У, в отличие от действовавших ранее Банка России от 12.10.2011 N 373-П

«О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации»

и ведения кассовых операций в Российской Федерации (утв. решением Совета Директоров ЦБР 22.09.1993 N 40), отсутствует требование к получателю наличности собственноручно указать в расходном кассовом ордере сумму полученных наличных денег.

Однако , применение которой обязательно, по-прежнему требует указания прописью полученной суммы в рублях.

Тема См. также Формы документов Практические ситуации Построить список Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня.

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

«Энциклопедия решений. Кассовые операции, ККТ» — это совокупность уникальных актуализируемых аналитических материалов по вопросам ведения юридическими лицами и предпринимателями операций с денежной наличностью, соблюдения кассовой дисциплины, применения контрольно-кассовой техники Каждый материал подкреплен ссылками на нормативные правовые акты, учитывает сложившуюся судебную практику и актуализируется по мере изменения законодательства Материал приводится по состоянию на декабрь 2020 г. См. Энциклопедии решений См. Энциклопедии решений. Кассовые операции, ККТ При подготовке раздела «Энциклопедия решений.

Кассовые операции, ККТ» использованы авторские материалы, предоставленные А. Барсегяном, Ю. Волковой, Е. Лазуковой, И.

Олейник 28 августа 2023 Вход Введите адрес электронной почты: Введите пароль: Запомнить Вы можете войти, используя учетную запись одной из социальных сетей:

Что такое расходный кассовый ордер в бухгалтерии — пример заполнения

Если на предприятии не применяются указанные коды, то раздел также не заполняется;денежная сумма, которая изымается из кассы, должна быть указана в строке с одноименным названием;в поле выдать отмечается ФИО получателя наличных денег;код, указывающий цель применения полученных из кассы наличных денег, отображается в строке «Код назначения». Когда правила компании не подразумевают использования указанных кодов, то строка помечается прочерком;в строку «Основание» вписывается название операции, которую предстоит совершить работнику;в поле суммы необходимо вписать прописью полную сумму, которую получает ответственный работник.

Начинать запись нужно с большой буквы. Единицей измерения служат рубли и копейки, названия недопустимо сокращать.

Если все данные внесены, и строка имеет некоторое свободное место, то его нужно обозначить прочерком;раздел «Приложение» содержит данные первичных документов, которые подтверждают основание для выдачи средств.Когда все необходимые данные внесены, главный бухгалтер и директор компании обязаны поставить подписи и расшифровки. После этого заполняются строки сотрудником, который является получателем наличных денег из кассы. Общая сумма денежных средств, которая получена сотрудником, вносится в раздел «Получил».

Строкой ниже следует вписать подпись и дату выполнения операции.Когда денежные средства выданы сотруднику, работник кассы должен отобразить номер, дату, наименование и место выдачи документа, подтверждающего личность человека, который является получателем. Ниже предусмотрена подпись самого работника кассы и расшифровка ее.Обратите внимание! Кассир несет ответственность за правильность заполнения и оформления формы.

Перед проставлением печати, необходимо проверить документ. Затем проставляется печать компании или специальный штамп «Оплачено».

Рядом ставится текущая дата. РКО после его погашения хранится в кассе компании.

Запись о выдаче наличных средств должна вноситься

Расходный кассовый ордер

При этом следует придерживаться следующего порядка:

1. в кассовой книге не отражаются ни предназначенные для выдачи, ни уже выданные по ведомости работникам деньги.
2. РКО ни на общую указанную в ведомости сумму, ни на суммы, уже выданные по ведомости с начала действия ее срока, не оформляется;

На конец последнего дня срока действия ведомости кассир подписывает ведомость, помечает в ней депонированные суммы и передает ее в бухгалтерию. Бухгалтер все проверяет и тоже ставит свою подпись. И только после этого, но обязательно в тот же день, бухгалтер составляет РКО на общую фактически выданную работникам сумму, а его номер и дату указывает на последней странице ведомости.

При этом датой составления РКО будет дата закрытия ведомости, то есть последний день выдачи зарплаты.

Затем кассир регистрирует РКО в кассовой книге. Если зарплату в кассе получает только один работник или у в организации не много работников, то при выдаче зарплаты можно обойтись и без ведомости, то есть составить отдельный РКО на выдачу денег каждому работнику.

В этом случае расходный ордер нужно оформлять уже по общим правилам — с указанием Ф.И.О. и паспортных данных работника и получением его подписи.

Также такой РКО должен будет подписать директор, ведь в этом случае расходный ордер служит еще и письменным поручением руководителя выдать зарплату из кассы. должен быть зарегистрирован в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3).

Журнал регистрации кассовых документов КО-3 — предназначен для регистрации кассовых документов в ходе ведения кассовых операций и применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров. Форма № КО-3 состоит из обложки и вкладного листа, по образцу которого происходит оформление, заполнение и печать всех страниц журнала.

Вкладной лист разделен на две части: одна предназначена для регистрации приходных кассовых документов (графа 1-4), другая — для расходных (графы 5-8).

Как оформить РКО при выдаче зарплаты наличными

Поэтому тот, кто фактически выдает зарплату, должен быть назначен кассиром с возложением на него полной материальной ответственности за вверенные ему деньги.

Тогда основной кассир будет на это время старшим, а передачу зарплатных денег раздатчику нужно зафиксировать в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма № КО-5). Этот вопрос возникает, если зарплата выдается в течение нескольких дней. В Указании № 3210-У прямо сказано, что РКО составляется на фактически выданные суммы.

Следовательно, дата составления РКО — это дата закрытия ведомости, то есть последний день выдачи зарплаты.

Это правило объясняется тем, что заранее неизвестно, все ли работники придут в кассу за зарплатой, следовательно, нельзя предсказать, какая сумма будет выдана.

В некоторых организациях ставят дату 1-го дня выдачи зарплаты (1-й день срока, указанного в ведомости), так как считают, что расходным ордером оформляется поручение директора выдать зарплату наличными, а не перечислить ее на счета работников.

Однако это неверно. Таким поручением служит сама расчетно-платежная или платежная ведомость, подписанная директором, а безналичную зарплату перечисляют на основе расчетной ведомости. К тому же с 1 июня прошлого года подпись директора в РКО не обязательна.

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР Номер документа Дата составления 153Должен быть указан в зарплатной ведомости 10.07.2015Должна быть указана в зарплатной ведомости. При этом дата составления РКО — это дата закрытия зарплатной ведомости, то есть последний день выплаты по ней зарплаты Дебет Кредит Сумма, руб.