Главная - Статьи - Может ли компания выдать займ сотруднику

Может ли компания выдать займ сотруднику


Может ли компания выдать займ сотруднику

Работник может дать взаймы своей организации


Действующих адвокатов955 Коллегий адвокатов59 Филиалов1 Адвокатских бюро4 Адвокатских кабинетов489 Юридических консультации19 Сведения на 01.08.2021 г. Сайт является официальным источником информирования членов Адвокатской палаты Республики Дагестан ()

    /

По мнению эксперта Службы правового консалтинга «Гарант», Гражданский кодекс РФ не ограничивает круг субъектов, правомочных заключать договор займа. Не установлено и критериев, которым должен соответствовать гражданин, предоставляющий заем юридическому лицу.

Гражданское законодательство основывается на принципе свободы договора: граждане и юридические лица свободны в установлении своих прав и обязанностей на основе договора.

Гражданские права могут быть ограничены только на основании федерального закона (п. 1 и 2 ст. 1, ст. 421 ГК РФ). Как установлено ст. 18 ГК РФ, граждане могут совершать любые не противоречащие закону сделки и участвовать в обязательствах.

Иными словами, физические лица вправе заключать любые договоры, не противоречащие закону, если иное не установлено ГК РФ или другим федеральным законом. Согласно ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

ГК РФ не ограничивает круг субъектов, правомочных заключать договор займа. Не установлено и критериев, которым должен соответствовать гражданин, предоставляющий заем юридическому лицу, (наличие трудовых отношений с заемщиком, участие в корпорации, выступающей заемщиком, и т.п.), а также особых условий, которым договор займа при этом должен соответствовать (обязательное начисление процентов на сумму займа или др.). Таким образом, физическое лицо вправе выступить заимодавцем по договору беспроцентного займа с юридическим лицом независимо от того, что оно не является работником или учредителем (участником) организации-заемщика.

Обратите внимание, что за исключением случаев, предусмотренных ст. 809 ГК РФ и не имеющих отношения к рассматриваемой ситуации, договор займа предполагается процентным, если иное не предусмотрено законом или договором займа. Поэтому если стороны намерены заключить договор именно беспроцентного займа, условие об этом должно быть прямо выражено в договоре.

К сведению Если заемщик – юридическое лицо не является кредитной организацией, а сумма получаемого от физического лица беспроцентного займа равна или превышает 600 000 рублей, такая операция с денежными средствами подлежит обязательному контролю в соответствии с требованием абзаца восьмого подп. 4 п. 1 ст. 6 Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ

«О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»

.

Руслан Габбасов, эксперт Службы правового консалтинга «Гарант» Источник: Логин: Пароль: Войти в почту Закрыть

Может ли организация выдать беспроцентный займ сотруднику?

Организация выдает беспроцентный займ сотруднику на конкретные цели, которые прописываются в заявлении, составленном специалистом на имя руководителя компании. Наиболее часто направляются деньги на следующие цели:

  1. отдых на море или за границей;
  2. лечение разных заболеваний;
  3. обучение в вузе.
  4. приобретение недвижимости или автомобиля;

Нередко непосредственно в договоре указывается, на какие цели будут направлены денежные средства. В этом случае осуществляется выдача беспроцентного займа, который является целевым.

Деньги при таких условиях должны направляться исключительно на цели, указанные в заявлении. Если работодатель получает информацию о том, что средства были потрачены на другие нужды, то это может стать основанием для досрочного расторжения контракта, поэтому руководство потребует от сотрудника возврата средств. Перед составлением договора беспроцентного займа сотруднику требуется написать заявление на имя руководителя фирмы.

При формировании этого документа учитываются следующие правила:

  1. в конце документа ставится дата составления заявления, а также подпись гражданина.
  2. приводится конкретная сумма, необходимая гражданину;
  3. приводятся условия, на которых будут возвращаться деньги, например, будет ли выплачена работодателю в конце срока вся сумма или же ежемесячно будут перечисляться частично средства;
  4. перечисляются цели, на которые будут потрачены деньги;
  5. в правом верхнем углу указывается ФИО и должность директора;
  6. указывается, на какой срок целесообразно составить соглашение;
  7. составляется документ на чистом листе формата А4;
  8. в основной части прописывается непосредственная просьба в получении средств от компании взаймы;
  9. в середине указывается название документа, представленного заявлением;
  10. далее прописывается ФИО и должность сотрудника фирмы, составляющего данный документ;

Наиболее удобно пользоваться схемой, на основании

Организация дает сотруднику в долг

Таким образом, при выдаче беспроцентных займов вести раздельный учет не придется.

Ведь по таким займам проценты нулевые, а значит, стоимость «заемной» услуги тоже равна нулю.

Для тех, кто выдает процентные займы, тоже есть условие, при котором можно принимать к вычету весь входной НДС: если доля совокупных производственных расходов на операции, не облагаемые НДС, меньше или равна 5% от общей величины совокупных расходов на производство. Как правило, в обычных фирмах выдача займов сотрудникам носит единичный характер. И в квартале, за который начислены проценты по займу, расходов, связанных с его выдачей, вовсе нет.

То есть они составляют менее 5% от общей суммы затрат по всем операциям — как облагаемым, так и не облагаемым НДС. Тогда можно весь входной НДС принимать к вычету и ничего не делить.

В НДС-декларации начисленные проценты нужно отразить в разделе 7 по коду 1010292.

*** Если работодатель решит простить своему сотруднику долг по займу, то у последнего возникает доход в виде прощенной задолженности, который облагается НДФЛ по ставке 13%. Что касается страховых взносов, то, по мнению контролирующих ведомств, взносы на сумму прощенного займа начислить надо; .

Однако у судов иной подход: такой «подарок» сотруднику нельзя считать выплатой в рамках трудовых или гражданско-правовых отношений, предмет которых — выполнение работ или оказание услуг, .

Чтобы совсем подстраховаться от возможных претензий проверяющих, оформите прощение долга как договор дарения денежных средств; , . Понравилась ли вам статья?

  1. Ничего нового не нашел
  2. Почему оценка снижена?
  3. Слишком много слов
  4. Другое
  5. Аргументы неубедительны
  6. Статья появилась слишком поздно
  7. Тема не актуальна
  8. Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  9. Нужно больше примеров
  10. Есть ошибки
  11. Нет ответа по поставленные вопросы

Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Выдача беспроцентного займа сотруднику компании

2 расчета 6-НДФЛ по материальной выгоде от экономии на процентах?

Если организацией принято решение не взыскивать долг с сотрудника, а простить его, то налог, начисленный на размер выгоды от сэкономленных процентов по ссуде, должен удерживаться с заработка работника до полного его исчерпания. Должна облагаться налогом (13%) и сама сумма долга со дня прощения, выраженного в виде уведомления о прощении долга или в виде соглашения о дарении денег (ст. 210, 224 НК РФ). Итого в случае прощения долга из заработка работника удерживается налог:

  1. на доходы, выплачиваемые физическому лицу (НДФЛ).
  2. с суммы долга (прощенного);
  3. с выгоды от сэкономленных процентов на дату прощения;

В этом случае общая сумма удержанных налогов также не должна превышать 50% выплачиваемого дохода.

По бухгалтерскому учету все виды расчетов с сотрудниками (кроме заработной платы и сумм подотчета) отражаются на счете 73, а расчеты по кредитам – на субсчете 73-1. Проводки по счетам при кредитовании работника выглядят следующим образом:

  1. в момент выдачи займа — Дебет сч. 73-1 / Кредит сч.50 («Касса») или сч. 51 («Расчетные счета»);
  2. при погашении ссуды – Дебет сч. 50, 51, 70 (в зависимости от порядка платежа) / Кредит сч. 73-1.

Проценты по договору отсутствуют, поэтому в учете не отражаются.

Важно! При недостатке дохода для удержания всей суммы налога по окончании отчетного года (до 1 марта следующего года) налоговый орган должен быть проинформирован о невозможности удержания налога по форме 2-НДФЛ (с признаком 2).

Соглашение беспроцентного займа между предприятием и сотрудником регулируется ст.

42 ГК РФ и ст. 809 НК РФ. Законодательные нормы и акты в РФ, включая Гражданский и Налоговый кодексы, не содержат каких-либо запретов в отношении предоставления организациями кредитов сотрудникам.

Но выданная ссуда может привлечь внимание ФНС, если ее размер превысит 600 тыс.руб., согласно ФЗ № 115 (07.08.2001) о противодействии легализации полученных преступным путем доходов.

Учитываем займы, выданные работникам

При этом погашение займа рассматриваемым способом, даже по волеизъявлению работника, считается удержанием из заработной платы, а такое основание ТК РФ не предусмотрено.

Кроме того, должна выплачиваться непосредственно работнику, за исключением случаев, когда другой способ выплаты устанавливается федеральным законом или трудовым договором ( ТК РФ). Следовательно, условие об ином порядке выплаты заработной платы должно быть зафиксировано в дополнительном соглашении к трудовому договору ( ТК РФ).
Следовательно, условие об ином порядке выплаты заработной платы должно быть зафиксировано в дополнительном соглашении к трудовому договору ( ТК РФ).

К сведению Для того чтобы избежать претензий при проверках, работодателю и работнику можно заключить дополнительное соглашение об изменении условий трудового договора относительно способа выплаты заработной платы, если такие условия не были установлены трудовым договором. Кроме того, работнику следует написать заявление об удержании суммы займа и процентов по нему из заработной платы.

Возможность досрочного погашения займа желательно предусмотреть при оформлении договора.

В случае, если условия досрочного возврата займа не прописаны в договоре, беспроцентный заем может быть возвращен заемщиком досрочно в любой момент, а процентный заем – не ранее чем через 30 дней с момента уведомления заимодавца о досрочном погашении ( ГК РФ). В отдельных ситуациях работодатель может пойти навстречу работнику и простить ему долг по договору займа (например, в связи с тяжелым материальным положением работника). Данное решение можно оформить письменным соглашением сторон о прощении долга или договором дарения.

В случае прощения задолженности по договору займа у работника возникает доход, подлежащий обложению НДФЛ (п.

1 ст. 41, НК РФ). При неисполнении работником обязательства по возврату займа работодатель вправе потребовать его возврата, уплаты процентов за пользование займом (если они были установлены договором), а также процентов на сумму долга, предусмотренных ст.

395

«Ответственность за неисполнение денежного обязательства»

ГК РФ, или взыскания неустойки, если она была согласована сторонами (п.

1 ст. 811 «Последствия нарушения заемщиком договора займа» ГК РФ)

Компания выдает займы сотрудникам: нюансы налогообложения

Форма этого уведомления утверждена приказом ФНС России от 07.12.04 № Однако на практике применить льготу по целевому займу на жилье оказалось непросто.

Во-первых, налоговики выдавали уведомления только тем гражданам, которые собирались получить имущественный вычет через своего работодателя, а не через налоговую инспекцию. Во-вторых, инспекторы отказывались предоставлять этот документ, если гражданин уже воспользовался вычетом в полном объеме, хотя все еще продолжает возвращать своей компании заемные средства.

В-третьих, налогоплательщик мог обратиться за уведомлением на имущественный вычет только в том случае, если уже имел на руках документы на квартиру. Проблема была решена после того, как ФНС России утвердила справку, подтверждающую право гражданина на освобождение от НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах (письмо ФНС России от 27.07.09 № ШС-22-3/594).

Проблема была решена после того, как ФНС России утвердила справку, подтверждающую право гражданина на освобождение от НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах (письмо ФНС России от 27.07.09 № ШС-22-3/594). В этом письме оговаривается, что налоговики будут выдавать такие справки только до 1 января 2010 года.

Дело в том, что с этой даты вступят в силу поправки в подпункт 1 пункта 1 статьи 212 НК РФ (внесены Федеральным законом от 19.07.09 № 202-ФЗ).

В этой норме будет четко указано, что материальная выгода освобождается от НДФЛ, если налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, подтвержденного налоговым органом в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 220 НК РФ.

То есть для того, чтобы не платить НДФЛ с материальной выгоды надо будет иметь уведомление, подтверждающее право налогоплательщика на имущественный вычет.

Рекомендуем прочесть:  Отмена больничных листов в 12 19 году

Таким образом, по сути, в Налоговом кодексе РФ будут отражены разъяснения, которые давал по этому поводу Минфин России. В итоге снова могут возникнуть сложности с освобождением от уплаты НДФЛ материальной выгоды по займам на жилье, предоставленным работодателями. Ведь уведомление, о котором говорится в пункте 3 статьи 220 НК РФ, инспекция выдает только в том случае, если имущественный вычет получается у налогового агента.

Означает ли это, что если

Предоставление займа работнику

через каждые полгода после получения денежных средств.

Одновременно с возвратом части займа уплачиваются и проценты. Сотрудник представил в бухгалтерию организации нотариально удостоверенную доверенность, которой уполномочил организацию участвовать в отношениях по уплате налога на доходы с возникающей материальной выгоды.30 октября сотрудник возвращает первые 50 000 руб. и проценты в сумме 7520,53 руб.

(150 000 руб. х 10% : 365 дн. х 183 дн.), где 183 — количество дней с 30 апреля по 30 октября.В этот же день определяется доход в виде материальной выгоды — 5452,40 руб.

(150 000 руб. х (23% х 3Возврат следующей части займа — 50 000 руб. осуществляется 30 апреля 2003 года. При этом сотрудник уплачивает и проценты в сумме 4986,30 руб.

(100 000 руб. х 10% : 365 дн.

х 182 дн.). Бухгалтерия же удерживает из зарплаты за апрель дополнительно сумму 1265,27 руб. (100 000 руб. х (23% х 3Оставшаяся сумма займа — 50 000 руб.

возвращается 30 октября 2003 года.

Одновременно вносится 2506,85 руб.

(50 000 руб. х 10% : 365 дн. х 183 дн.) в качестве процентов по договору. Бухгалтерией удерживается из заработной платы сотрудника за октябрь дополнительно 636,11 руб. (50 000 руб. х (23% х 3__________________________________________Конец примера 3.Если же сотрудник не уполномочил организацию участвовать в отношениях по уплате налога на доходы с возникающей материальной выгоды, то, как было сказано выше, он сам должен будет определять налоговую базу полученного дохода в виде материальной выгоды.

А так как налог не будет удержан, то это обяжет его представлять налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (подп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ, ст. 229 НК РФ).

Бухгалтерия же организации в таком случае производит расчет дохода в виде материальной выгоды на 31 декабря отчетного года и исчисляет сумму налога. Полученные величины отражаются в налоговой карточке сотрудника и используются при заполнении Справки о доходах физического лица за год. Если договор займа действует в нескольких налоговых

Льготный заем сотруднику: как провести в бухгалтерском и налоговом учете

При выдаче льготного займа сотруднику работодатель должен предусмотреть налоговые последствия и правильно отразить суммы в учете.

Разберем, когда и как считать материальную выгоду работника, и как отражать заем в учете организации.

Выдачу займа сотруднику оформляют договором в письменной форме (п. 1 ст. 808 ГК РФ). Размер займа может быть любым, законодательных ограничений не предусмотрено. Если сумма займа больше 600 тысяч рублей, то сделку обязательно проконтролирует банк.

Напоминаем, что заем нельзя выдать наличными из выручки напрямую.

Деньги на выдачу займа можно либо снять со счета, либо перечислить работнику безналичным способом (Указания ЦБ РФ от 09.12.2019 № 5348-У).

Вернуть заем сотрудник также может безналичным платежом или наличными в кассу компании.

По договоренности сторон работодатель может удерживать долг из заработка сотрудника. При этом размер удержаний не должен превышать 20 % от суммы зарплаты.

Когда срок погашения займа договором не определен — заемщик должен вернуть деньги в течение 30 дней со дня предъявления работодателем требования о возврате средств (п. 1 ст. 810 ГК РФ). Заем может быть процентным или беспроцентным. Если в договоре не указано, что заем беспроцентный, а процентная ставка тоже не установлена, то размер процентов определяют по ключевой ставке ЦБ РФ на день их уплаты.Заем считают льготным, если:

  • он беспроцентный;
  • проценты договором установлены, но их размер на дату уплаты меньше 2/3 ставки ЦБ РФ.

По льготному займу у сотрудника возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах.Доход в виде матвыгоды облагается НДФЛ.

Если заемщик — резидент, налоговая ставка составляет 35 %, если нерезидент — 30 %.Важно: если заем выдан на покупку квартиры, жилого дома, долей в них, земельного участка под строительство жилья, то матвыгода НДФЛ не облагается.

Но сотрудник должен предъявить работодателю уведомление на имущественный вычет.Датой получения дохода в виде матвыгоды считают последний день каждого месяца на протяжении всего срока займа.

То есть НДФЛ с матвыгоды нужно исчислять ежемесячно.Рассчитывать, удерживать и перечислять налог в бюджет обязан работодатель. Если удержать НДФЛ в течение года не удалось, предприятие должно уведомить об этом налоговую инспекцию до 1 марта следующего года.

С 2022 года сведения о сумме неудержанного налога включают в справку о доходах, которая является приложением к форме 6-НДФЛ.Важно: страховыми взносами матвыгода от экономии на процентах не облагается.Формулы для расчета материальной выгоды (МВ):

  • По беспроцентному займу:

МВ = Сумма займа * 2/3 * Ставка ЦБ, действующая на последнее число месяца / Кол-во дней в году * Кол-во дней пользования займом.Пример № 1: Расчет матвыгоды по беспроцентному займу15.03.2021 работнику выдан беспроцентный заем на сумму 200 тысяч рублей.

Сотрудник — резидент РФ. Первый расчет материальной выгоды бухгалтер выполнит 31.03.2021 года. МВ = 200 000 руб. * 4,5 % * 2/3 / 365 дней * 16 дней = 263.01 руб.НДФЛ к уплате = 263,01 руб.

* 35 % = 92 руб.

  • По займу с процентами:

МВ = Сумма займа * (2/3 * Ставка ЦБ действующая на последнее число месяца — Ставка по займу) / Кол-во дней в году * Кол-во дней пользования займом.Пример № 2: Расчет матвыгоды по процентному займу15.03.2021 работнику выдан заем под 2,5 % годовых на сумму 200 тысяч рублей. Сотрудник — резидент РФ. Первый расчет материальной выгоды бухгалтер выполнит 31.03.2021 года. МВ = 200 000 руб. * (4,5 % * 2/3 — 2,5 %) / 365 дней * 16 дней = 43,84 руб.НДФЛ к уплате = 43,84 руб.

* 35 % = 15 руб.Выдача займа не является расходом организации, а его возврат — доходом. Это утверждение справедливо как для работодателей, применяющих УСН, так и для работодателей на общем режиме.Если заем выдан под проценты, то полученные проценты учитывают в составе внереализационных доходов.Ни выданный заем, ни полученные по нему проценты не являются объектом обложения НДС. Страховыми взносами займы также не облагаются.Беспроцентные займы работникам отражают на отдельном субсчете счета 73.

Для учета займов, выданных под проценты, организация может использовать либо счет 73, либо 58. Выбранный вариант нужно закрепить в учетной политике.Проводки по займу: Д 73.1 (58) К 50 (51) — выдан заем; Д 73.1 К 91.1 — начислены проценты по займу; Д 51 (50) К 73.1 — уплачены проценты по займу; Д 51 (50) К 73.1 (58) — заем погашен; Д 70 К 68 — удержан НДФЛ с матвыгоды от экономии на процентах Д 68 К 51 — налог перечислен в бюджет.Работодатель может простить долг своему работнику.

Оформляют прощение долга одним из двух способов: путем заключения договора дарения или соглашения о прощении долга. В результате у работника возникает доход в размере прощенной суммы займа и процентов по нему, который облагается НДФЛ по ставке 13 %.Что происходит с НДФЛ по ставке 35 % при прощении долга?

В последний раз его нужно начислить в последний день того месяца, когда долг был прощен.

Тот факт, что на эту дату договор займа уже не действует — не важен. Просто НДФЛ с матвыгоды рассчитывается за то количество дней, на протяжении которых договор в этом месяце еще действовал.

В этом случае возникает ситуация, когда с работника следует одновременно удержать налог по 2 ставкам: 13 и 35 %.Например: Сотрудник взял беспроцентный заем 01.12.2020 на пять месяцев. Бухгалтер начислял НДФЛ с матвыгоды на последнее число каждого месяца и удерживал его при ближайшей выплате зарплаты.

Дата окончательного расчета по зарплате на предприятии — 8-е число следующего месяца.31.03.2021 бухгалтер начислил очередной НДФЛ с матвыгоды. 01.04.2021 работнику простили долг в полном объеме.Таким образом, 08.04.2021 бухгалтер должен удержать из заработка работника НДФЛ по ставке 35 % с материальной выгоды за март и НДФЛ по ставке 13 % с суммы прощенного долга.

Если удерживаемая сумма НДФЛ не превышает 50 % от суммы выплачиваемого дохода в денежной форме, ее можно удержать за один прием. Стоимость подарков, полученных работником на сумму не больше 4 тыс. рублей освобождена от обложения НДФЛ.

Поэтому, если прощение долга квалифицируют, как дарение, а других подарков от организации работник в текущем году не получал, НДФЛ облагается только часть прощенного долга, превышающая 4 тыс.

рублей.Так как сумма прощенного долга не является выплатой в рамках трудовых отношений — страховые взносы на нее начислять не нужно. Сумма прощенного долга не учитывается в расходах организации для целей налогообложения. А в бухгалтерском учете списанный долг включается в состав прочих расходов:Д 91.2 К 73.1 (58) — отражена сумма прощения долга.В результате в учете предприятий на общем режиме возникает постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство:Д 99 К 68 — отражено ПНО.

Удержание НДФЛ с суммы выплачиваемых доходов и его уплату в бюджет отражают проводками: Д 70 К 68 — удержан НДФЛ с суммы долга.Д 68 К 51 — налог перечислен в бюджет.

: Теги: Пост написан компанией Это авторский материал. Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано. Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» КАМИН — признанный эксперт в области расчёта заработной платы и кадрового учёта.

Эксперты компании могут дать ответ на вопрос любой сложности, обучить правильной методике, провести аудит или полностью взять этот сложный участок на себя

  • 209 064 охват за месяц Пользователи, заинтересованныев материалах компании 2 422 750 за все время
  • 439 оценили материалы
  • 158 в избранном
  • 137

Составлен на основе интереса пользователей «Клерка» 3 место

Беспроцентный займ сотруднику налогообложение

Подборка наиболее важных документов по запросу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, у него и вновь созданной организации один и тот же руководящий состав; рабочие места сотрудников организаций находятся в одних и тех же кабинетах.

Бухгалтерский и налоговый учет обеих организаций велся в одной базе данных бухгалтерской программы. Одна организация оплачивает расходы другой организации; при недостаточном наличии денежных средств имеет место выдача беспроцентных займов друг другу. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Налоговый орган доначислил налогоплательщику НДС, поскольку счел, что ввиду утраты права на применение УСН налогоплательщик формально перевел деятельность по содержанию и ремонту общего имущества многоквартирного дома на взаимозависимое лицо, применяющее УСН, и неправомерно применял подп.

30 п. 3 ст. 149 НК РФ в отношении указанных услуг. Поскольку судом были установлены взаимозависимость лиц, наличие единого адреса регистрации и руководителя, ведение бухгалтерского, налогового и складского учета одними и теми же лицами, факты приема контрагентом на работу лиц, уволенных налогоплательщиком, предоставления налогоплательщиком беспроцентных займов контрагенту, направленных на оплату комиссии банка за открытие счета и на оплату лицензии на осуществление деятельности по управлению МКД, факты подачи нулевой отчетности контрагентом, отсутствие операций по его счетам и работников до заключения договоров с налогоплательщиком, отсутствие экономического смысла деятельности контрагента, так как стоимость выполняемых для налогоплательщика услуг соответствовала размеру начисленный заработной платы и страховых взносов, суд признал обоснованным вывод налогового органа о формальном переводе деятельности по содержанию и ремонту общего имущества многоквартирного дома на взаимозависимое лицо, применяющее УСН, в целях получения налоговой выгоды и правомерным доначисление НДС. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Организация связи (ООО на ОСНО) предоставила беспроцентный заем работнику в размере 1 000 000 руб.

сроком на один год. Должна ли организация как налоговый агент исчислять и удерживать из доходов работника НДФЛ с материальной выгоды?

Какие бухгалтерские записи необходимо сделать в бухгалтерском учете? Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п.

Рекомендуем прочесть:  Обгон через сплошную

2 ст. 226 НК РФ, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога. Организация, выдавшая беспроцентный заем своему работнику, признается налоговым агентом, поэтому с суммы материальной выгоды она должна исчислить, удержать и перечислить в бюджет налог (п.

1 ст. 226 НК РФ). В графе 32 указывается размер остатка суммы вычета (без учета процентов по займам (кредитам), переходящий на следующий налоговый период.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:

Работник занял у компании: нужно ли удерживать и платить НДФЛ

Однако практика показывает, что не все так просто. Бывают ситуации, когда гражданин имеет право на получение имущественного вычета, то вот получить в инспекции нужную «бумажку» не удается.

Такое бывает, если, допустим, имущественный вычет он получал не через работодателя, а через ИФНС.

Ведь в последнем случае физическое лицо обращается в ИФНС за получением непосредственно самого имущественного вычета, а не за получением уведомления. И что же получается? Что у гражданина, решившего получить имущественный вычет через инспекцию, возникнет доход с материальной выгоды от экономии на процентах по займу, полученному у работодателя. Если это, действительно, так, то выходит, граждане поставлены в нервные условия, что противоречит основным принципам налогообложения.

К счастью, суды так не считают (Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 17.09.2014 по делу № А65-21754/2013). Однако наличие судебной практики говорит нам о том, что у налоговиков на местах может быть иное мнение.

Хорошо еще, что чиновники согласны с тем, что освобождение от НДФЛ действует и после того, как работник использовал свой вычет. Как следует из Письма Минфина РФ от 02.12.2015 № 03-04-05/70138 повторно подтверждать свое права на имущественный налоговый вычет для получения льготы, после того как вычет был полностью получен налогоплательщиком, не нужно.

Обратите внимание, что в уведомлении, выдаваемом инспекцией, в обязательном порядке должна быть ссылка на договор займа.

Иначе, получить льготу по НДФЛ не получится (Письмо ФНС от 11.11.2015 № А если заем получен по погашение ипотечного кредита, который ранее был взят сотрудником в банке? В этом случае освобождение от НДФЛ не действует. Такие разъяснения были даны чиновниками из Минфина РФ в Письме от 07.10.09 № 03-04-05-01/727.

Мы с ними согласны, ведь в НК РФ четко сказано о целевом характере займа, то есть деньги должны быть получены непосредственно на покупку жилья. В налоговом учете сумма выданного сотруднику займа не включается

Беспроцентный займ сотруднику, директор дает ООО, проценты

С 1 июня 2021 проценты рассчитывайте по ключевой ставке, которая действовала в соответствующем месяце (п. 1–3 ст. 809 ГК).За ошибку в расчетах и заимодавцу, и заемщику инспекторы могут доначислить налог на прибыль, штраф, пени и привлечь бухгалтера к административной ответственности.

Например, если заимодавец рассчитает проценты в меньшем размере, он занизит внереализационные доходы.

Если заемщик учтет проценты в большем размере, он завысит расходы (п. 6 ст. 250, подп. 2 п.1 ).к меню ↑4. Отчетность. налоговый агент по НДФЛ ведет форму № 2-НДФЛ.

При невозможности удержать НДФЛ, организация обязана сообщить об этом в налоговый орган по . В этом случае налоговый агент заполняет разделы 1, 2, 3 и 5 Справки. В разделе 3 Справки указывается код дохода 2620, если материальная выгода получена от экономии на процентах за пользование целевыми займами на приобретение жилья, или 2610, если материальная выгода получена от экономии на процентах по другим видам займов.Проценты по выданным займам отражаются в Приложении 1 к Листу 02 Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций «Доходы от реализации и внереализационные доходы» (строка 100), а также в строке 020 Листа 02 Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций «Расчет налога на прибыль организаций».к меню ↑5.

Налогообложение займа.Материальная выгода по полученному займу возникнет у сотрудника:пониженная ставка, т.е. если процентная ставка по займу меньше 2/3 ставки рефинансирования, действующей на дату уплаты процентов (по займам в рублях);при возврате беспроцентного займа.В случае выдачи беспроцентного займа или займа с пониженной ставкой, у сотрудника возникает материальная выгода от экономии на процентах (подп. 1 п. 1 ).Если заем получен в рублях размер материальной выгоды определяется как превышение суммы процентов, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком РФ на дату фактического получения дохода налогоплательщиком, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.

Выдали работнику беспроцентный заем: как определить материальную выгоду

(100 000 руб. х 4,5% х 2/3 х 31/366); исчисленный НДФЛ, подлежащий удержанию, = 89 руб.

(254,10 руб. х 35%); на 31 августа доход = 236,89 руб.

(100 000 руб. х 4,5% х 2/3 х 10/366 + (100 000 руб. 10 000 руб.) х 4,5% х 2/3 х 21/366); исчисленный НДФЛ, подлежащий удержанию, = 83 руб.

(236,89 руб. х 35%). В аналогичном порядке рассчитывается материальная выгода и налог за каждый месяц пользования займом. Для расчета НДФЛ также можно воспользоваться Калькулятором НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах при получении кредитов (займов) в рублях (с 1 января 2016 г.) (подготовлен экспертами компании ГАРАНТ). В силу НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.

Так, при получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.

То есть удержать исчисленный с материальной выгоды НДФЛ налоговый агент должен при выплате любого денежного дохода (но с учетом указанного ограничения по размеру удержания), например при ближайшей выплате заработной платы.

Перечислить удержанную сумму налога необходимо не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (за счет которого фактически был удержан НДФЛ с материальной выгоды) ( НК РФ).

Напомним, что уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается, за исключением случаев доначисления (взыскания) налога по итогам налоговой проверки при неправомерном неудержании (неполном удержании) налога налоговым агентом ( НК РФ).

При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего

Займ сотруднику организации

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока. Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании.

Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела. Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway Подписка на уведомления о новых статьях Подписаться Мне не интересно

Ольга Аввакумова 10 января 2014 Многие компании оказывают финансовую поддержку своим сотрудникам, предоставляя займы на более выгодных условиях, чем кредит в банке. Как учредитель вы можете взять деньги в долг, независимо от того, являетесь работником или нет.

Как правильно оформить заём? Какие условия будут выгодны для обеих сторон?

Как известно, учредитель не может свободно распоряжаться выручкой своей организации.

Его доходом является только сумма, полученная в виде дивидендов. К тому же, существуют ограничения, когда дивиденды выплачивать нельзя.

Но если вам нужны деньги на личные нужды, то компания может вас выручить и дать в долг необходимую сумму.

Если брать деньги под символический процент или без него, то нужно заплатить НДФЛ от материальной выгоды. Для получения займа необходимо подписать договор.

Типовую форму договора можно найти в интернете и переделать под себя.

Если вы одновременно являетесь и учредителем, и генеральным директором, то договор будет подписан одним лицом.

После подписания договора вы сможете взять денежные средства наличными из кассы организации, выписав РКО, либо перевести сумму займа на банковскую карту.

  • сумма займа и период пользования;
  • срок возврата денежных средств: вы можете погашать долг частями — ежемесячно или единовременно целой суммой;
  • порядок возврата: если вы также являетесь сотрудником в компании и получаете зарплату, то можете возвращать заём путем удержания суммы из заработной платы либо самостоятельно перечислять деньги на расчетный счет или вносить наличными в кассу;
  • размер и условия погашения процентов: фирма может предоставить беспроцентный заём или выдать деньги под проценты.

Конечно, вам бы хотелось воспользоваться деньгами без дополнительных затрат, но с процентами не все так просто: слишком выгодный заём обяжет вас заплатить НДФЛ с материальной выгоды.

По законодательству, если вы получаете беспроцентный заём или заём под проценты ниже чем 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ РФ (сейчас это 5,5%), то у вас возникает материальная выгода. Она рассчитывается на день, когда вы возвращаете беспроцентный заём, или день, когда выплачиваете проценты. Материальная выгода облагается НДФЛ по ставке 35%.

Как рассчитывается материальная выгода, и что это вообще такое, удобнее рассмотреть на примерах. Учредитель ООО берет беспроцентный заём 100 000 руб.

на 10 месяцев с января по октябрь.

Заём возвращает единовременно. На дату возврата денежных средств организация должна рассчитать материальную выгоду и НДФЛ. Материальную выгоду считаем следующим образом:

  • 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ * сумма займа / 365 * срок предоставления денег (календарные дни)
  • Материальная выгода: 5,5% * 100 000 руб. / 365 * 291 = 4 384 руб. 93 коп.
  • НДФЛ: 4 384 руб. 93 коп. * 35% = 1534 руб. 72 коп необходимо заплатить государству за пользование беспроцентным займом.

Учредитель ООО берет заём у организации в размере 100 000 руб.

под 2% годовых на 10 месяцев с января по октябрь. Возврат займа и процентов производится единовременно.

Организация должна рассчитать материальную выгоду и НДФЛ на день уплаты процентов по займу учредителем. В таком случае материальная выгода рассчитывается так:

  • (2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ — ставка процентов по договору займа) * сумма займа / 365 * срок начисления процентов
  • Материальная выгода = (5,5% — 2%) * 100 000 руб. / 365 * 291 = 2790 руб. 41 коп.
  • НДФЛ: 2790 руб. 41 коп. * 35% = 976 руб. 64 коп.

Если учредитель одновременно является директором организации и получает заработную плату, то НДФЛ можно удержать из зарплаты и перечислить в бюджет государства. В случае, если учредитель в организации не работает и не получает выплат от фирмы, то организация должна сообщить учредителю и в свою налоговую о невозможности удержания НДФЛ.

Это нужно сделать в срок не позднее месяца со дня окончания года, в котором была получена материальная выгода.

Такое уведомление подается в виде справки 2-НДФЛ. Учредитель должен самостоятельно перечислить НДФЛ в бюджет государства и подать декларацию 3-НДФЛ.

Получается, что просто так взять деньги в долг у компании невозможно.

Минимум 1,925 % годовых (5,5 * 0,35) вам все же придется заплатить государству или 5,5% — своей организации. Чаще всего бизнесмены делают выбор в пользу своей компании и берут заём под 5,5 % годовых.

Если деньги, полученные в долг без процентов или по низкой ставке, были потрачены на приобретение жилья, то государство освобождает от НДФЛ полученную материальную выгоду, но при условии, что у вас есть право на имущественный вычет. После оформления покупки и регистрации права собственности вам нужно будет подтвердить имущественный вычет соответствующим уведомлением. Его следует запросить в налоговой по месту регистрации.

До получения уведомления о предоставлении имущественного вычета материальная выгода рассчитывается на день возврата беспроцентного займа или день уплаты процентов и облагается НДФЛ, затем производится перерасчет и удержанный НДФЛ возвращается. Подписаться × ЮР Юлия Разживина Добрый день.Подскажите, пожалуйста, а в каком законодательном акте можно найти ссылку на то, что учредитель может брать займ у организации не являясь при этом ее сотрудником? 1 Ответить С Сергей так ведь любой может взять займ у фирмы, даже если не является ни сотрудником, ни учредителем 0 Ответить В Вера Подойти к руководителю и поговорить.

Самый короткий путь. Подготовьтесь вариантам, без процентный, с малым процентом — будете иметь коридор для личных маневров.