Главная - Статьи - Ндпи на нефть в 2021 году

Ндпи на нефть в 2021 году


Ндпи на нефть в 2021 году

Путин объявил о повышении НДПИ для металлургов


Представитель Минпромторга отказался от комментариев. РБК направил запрос представителю Минэкономразвития, в пресс-службу Минфина, а также в аппарат первого вице-премьера Андрея Белоусова.

В ассоциации «Русская сталь» РБК сообщили, что смогут оценить последствия для отрасли после того, как ознакомятся с текстом законопроекта по повышению НДПИ.

«При этом надеемся, что конкретные цифры и механизм будут обсуждены предварительно с металлургическим сообществом»

, — подчеркнули там.

Читайте на РБК Pro Также РБК направил запросы в ММК, НЛМК, «Северсталь», «Полюс», «Норникель», а также в Российский союз промышленников и предпринимателей (РСПП). Насколько будет повышен НДПИ для металлургов, Путин не уточнил. Источник РБК в одной из металлургических компаний сообщил, что в правительстве обсуждается повышение рентного коэффициента к действующей ставке НДПИ.

Власти ввели с 1 января 2021 года в размере 3,5 к действующей ставке НДПИ на некоторые твердые полезные ископаемые, в том числе калийные соли (действующая ставка — 3,8%), апатит-нефелиновые, апатитовые и фосфоритовые руды (4%), руды черных и редких металлов (сейчас — 4,8%), нефелинов, бокситов, природной соли и чистого хлористого натрия (5,5%), кондиционных руд цветных металлов (8%), а также многокомпонентной комплексной руды, содержащей медь, никель и платину и добываемой на территории Красноярского края (действующая ставка — 730 руб./т). Собеседник РБК утверждает, что теперь рассматривается вариант повышения рентного коэффициента с 3,5 до 10. Как сообщил РБК источник в одном из профильных ведомств, сейчас идет выработка замены механизма временных пошлин на демпфер как налоговый инструмент.

Механизм демпфера был введен в нефтяной отрасли в 2021 году, после того как из-за роста цен на бензин правительству пришлось замораживать цены. Этот механизм предполагает, что при высоких экспортных ценах на нефть НПЗ получают компенсацию в виде отрицательного акциза, а при очень низких должны заплатить в бюджет — это позволяет ограничить влияние колебаний цен на нефтяном рынке на стоимость производимого топлива.
Этот механизм предполагает, что при высоких экспортных ценах на нефть НПЗ получают компенсацию в виде отрицательного акциза, а при очень низких должны заплатить в бюджет — это позволяет ограничить влияние колебаний цен на нефтяном рынке на стоимость производимого топлива. Как именно механизм демпфера будет применяться к металлургам, источник РБК не сказал.

Он лишь отметил, что планируется использовать этот механизм как способ изъятия сверхприбыли при высоких ценах на металлы на мировых рынках. Источник в одной из металлургических компаний также выразил надежду на то, что повышение НДПИ будет не сплошным, а в зависимости от роста цен. «Иначе конкурентоспособность отечественной металлургии — отрасли, стабильно приносящей деньги, — снизится, — пояснил он.

— Ну и вообще под угрозу попадают проекты в первую очередь по развитию добычи полезных ископаемых и производных из них, связанных в том числе с декарбонизацией отрасли.

Думаю, что и другие инвестиционные проекты сейчас будут заморожены и приостановлены. Кто же знает, какие еще базовые макроэкономические показатели поменяет наше руководство». В конце июня было принято решение временные пошлины на экспорт черных и цветных металлов за пределы ЕАЭС.

Они будут действовать с 1 августа по 31 декабря. Пошлины будут состоять из базовой ставки (15%) и специфического компонента, его величина будет зависеть от вида металла или степени переработки продукции. За пять месяцев действия пошлин бюджет может получить более 160 млрд руб., Андрей Белоусов.

При этом он подчеркивал, что эта сумма составляет лишь 20–25% от той сверхприбыли, которую металлургические компании получили от благоприятной конъюнктуры на мировых рынках. «Введение пошлины — это не наказание металлургов. Это часть комплекса защитных мер внутреннего рынка.

Мы должны защитить нашего внутреннего потребителя от того, что происходит сейчас на мировых рынках», — пояснял первый вице-премьер.

На том же совещании в правительстве Белоусов , что новые пошлины являются временной мерой, и анонсировал системные налоговые «более или менее постоянные» решения по защите внутреннего рынка.

«То, что сейчас происходит, это может повторяться, да и с высокой вероятностью сохранится еще как минимум в среднесрочной перспективе»

, — пояснил Белоусов.

В четверг, 5 августа, глава Минэкономразвития Максим Решетников , что его ведомство и Минфин в августе или сентябре должны представить в правительство предложения по изменению налогов для металлургов во время пиковых уровней цен. Это должно снять потребность в решении фискальных задач путем введения пошлин.

«Пошлины — временные, пошлины — это не решение», — сказал министр. Комментируя анонсированную Решетниковым меру по изменению налогов, старший вице-президент — финансовый директор «Норникеля» Сергей Малышев заявил, что в компании рассматривают риск увеличения налогов как существенный.

Нефтяные компании будут считать НДД и НДПИ по новым правилам

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

21.09.2020 подписывайтесь на наш канал

Правительство внесло в Госдуму поправки в НК РФ, которые изменят с 1 января 2021 года порядок расчета налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

В частности, № 1023276-7 уточняет положение, позволяющее определять в качестве цены на попутный газ при расчете НДД фактическую цену реализации при продаже такого газа собственникам объектов Единой системы газоснабжения. Также законопроект уточняет:

  • правила определения цены на попутный газ и затрат на транспортировку как средневзвешенное значение цен по договорам за месяц;
  • особенности учета фактических расходов, а также использования объектов амортизируемого имущества для целей исчисления НДД;
  • порядок определения значения удельных расходов при расчете минимальной налоговой базы по НДД, согласно которому значение удельных расходов устанавливается в размере 7 140 рублей до 31 декабря 2023 г.

    и 8 600 рублей с 1 января 2024 года, а также подлежит индексации на коэффициент-дефлятор (устанавливаемый ежегодно с 2021 года).

При реорганизации юридическому лицу — правопреемнику, ранее не являвшемуся плательщиком НДД, предоставляется право учесть не перенесенные (исторические) убытки реорганизуемого юридического лица, которое являлось до реорганизации плательщиком НДД. Одновременно законопроект предлагает расширить:

  • перечень участков недр «3 группы», при добыче углеводородного сырья на которых применяется НДД, за счет выработанных месторождений и месторождений, расположенных на территории Северо-Кавказских регионов и Сахалинской области;
  • перечень участков недр «4 группы».

При этом налоговая льгота по НДПИ, предусмотренная пунктом 2 статьи 3425 НК РФ, отменяется. Кроме того, законопроект ограничивает перенос исторических убытков в размере не более 50% такого убытка на период с 1 января 2021 г.

по 31 декабря 2023 г. включительно и снижает коэффициент индексации до 1,07, определяющий сумму переноса на будущее убытков.

Данные меры не будут распространяться на месторождения углеводородного сырья, расположенные в Арктической зоне РФ.

Новые нормы должны вступить в силу с 1 января 2021 года. Темы: , , , Рубрика: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать 1C:Лекторий: 31 августа 2021 года (вторник, начало в 12:00, все желающие) — 1C:Лекторий: 2 сентября 2021 года (четверг, начало в 10:00, все желающие) — 1C:Лекторий: 9 сентября 2021 года (четверг, начало в 12:00, все желающие) — 1C:Лекторий: 16 сентября 2021 года (четверг, начало в 12:00) — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

В России изменятся правила налогообложения нефтяной отрасли

По оценке Минфина, с 2021 по 2023 годы это увеличит доходы федерального бюджета на 686 млрд рублей. В 2021 году дополнительные поступления в казну из нефтегазовой отрасли составят 223 млрд, в 2022 году — 255 млрд, а в 2023 году — 208 млрд рублей.

Их обеспечит отмена части льгот по НДПИ и экспортной пошлины на нефть, а также ужесточение параметров НДД.Пилот последнего был запущен в 2019 году для отдельных участков недр в Западной и Восточной Сибири, Каспия и Арктики, и предполагалось, что для оценки успешности налогового эксперимента его параметры и регионы использования не будут изменяться в течение 3 лет.Теперь одновременно с ужесточением условий НДД периметр его действия расширяется. Он предлагается как альтернатива упраздняемым льготам по НДПИ.

Обновленный НДД смогут применить месторождения на Северном Кавказе, Сахалинской, Оренбургской и Самарской областях.В пресс-службе Минфина неоднократно подчеркивали «РГ», что корректировки не приведут к сокращению нефтедобычи и не окажут негативного влияния на развитие нефтяной отрасли в целом. В ведомстве считают, что принимаемые меры позволят оптимизировать предоставление налоговых льгот в нефтяной отрасли, а также компенсировать выпадающие доходы бюджета, объем которых в 2019 году превысил запланированные показатели (по НДД) и составил порядка 200 млрд рублей.При этом глава Минэнерго Александр Новак во время рабочей поездки по Красноярскому краю заявил, что его ведомство до конца года оценит влияние новых налоговых условий в нефтяной отрасли на работу компаний и добычу углеводородов.
В ведомстве считают, что принимаемые меры позволят оптимизировать предоставление налоговых льгот в нефтяной отрасли, а также компенсировать выпадающие доходы бюджета, объем которых в 2019 году превысил запланированные показатели (по НДД) и составил порядка 200 млрд рублей.При этом глава Минэнерго Александр Новак во время рабочей поездки по Красноярскому краю заявил, что его ведомство до конца года оценит влияние новых налоговых условий в нефтяной отрасли на работу компаний и добычу углеводородов.

По его словам, пока сложно дать точную оценку изменения объемов добычи в результате корректировки налогового режима, учитывая, что сейчас производство сокращено искусственно (из-за сделки ОПЕК+).

«Многое будет зависеть от текущей ситуации на рынке и от ситуации в экономике в целом, в том числе от тех инвестиционных программ, которые будут у компаний»

, — сказал Новак.Кроме нефтяной отрасли закон корректирует НДПИ для добычи отдельных видов твердых полезных ископаемых (руды черных и цветных металлов, калийных солей и других ископаемых удобрений). Вводится повышенный рентный коэффициент равный 3,5.

Он не будет применяться в отношении новых инвестиционных проектов в сфере добычи полезных ископаемых, реализуемых в рамках соглашения о защите и поощрении капиталовложений.

НДПИ с 01.01.2021г считается по новому! 25 февраля должны оплатить по новому правилу расчета все предприятия впервые.

С 1 января 2021 года вступает в силу Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ, в том числе порядок исчисления налога на добычу полезных ископаемых.

За январь по новому закону про НДПИ впервые будут платить сейчас в феврале. 25 февраля 2021 (именно 25 февраля).

Налог на добычу полезных ископаемых: — налогоплательщики уплачивают налог за январь 2021 г.

Он вносит изменения в п. 6 ст. 340 НК РФ, уточняющие порядок определения налоговой базы по драгоценным камням. Так, оценка стоимости добытых драгоценных камней производится исходя из сложившейся у налогоплательщика в налоговом периоде средневзвешенной цены их реализации без учета НДС, но не ниже их первичной оценки, проводимой в соответствии с законодательством Российской Федерации о драгоценных металлах и драгоценных камнях.

При отсутствии продаж в налоговом периоде учитываются данные ближайшего из двенадцати предыдущих месяцев. Также вводится особый порядок определения налоговой базы по природным алмазам массой более 10,80 карат.

Налоговая база по таким камням должна определяться исходя из цен их реализации без учета НДС, но не ниже их первичной оценки. Кроме того, в случае прекращения статуса участника регионального инвестиционного проекта по решению суда налогоплательщик считается утратившим право на применение коэффициента Ктд менее 1 с налогового периода, в котором он был впервые применен.

При этом сумма НДПИ подлежит перерасчету исходя из применения коэффициента Ктд, равного 1, и уплате в бюджет с вместе с соответствующими пенями. Появились новые налоговые вычеты для резидентов Арктики Налоговый вычет вправе применять организации, которые зарегистрированы в Арктике, имеют статус резидента и заключили соглашение об инвестиционной деятельности в соответствии с Законом от 13.07.2020 № 193-ФЗ. Эти компании могут уменьшить НДПИ на сумму фактически оплаченных расходов на приобретение, сооружение и ввод в эксплуатацию некоторых основных средств.

Для применения вычета предусмотрены три условия: уменьшить можно налог, начисленный при добыче любых полезных ископаемых, кроме углей и углеводородного сырья; основные средства, должны относиться к объектам дорожной, транспортной, инженерной и энергетической инфраструктуры, необходимой для добычи полезного ископаемого, по которому применяется вычет; сумма вычета не может быть более 50 процентов от начисленного налога.

Налоговый вычет применяют с 1 января 2021 года по 31 декабря 2032 года включительно Вступает в силу с 1 января 2021 года.

Дополнительно Налоговые вычеты для предприятий Сургута и Ханты-Мансийска Вычет разрешен организациям, которые добывают нефть по лицензиям, выданным до 1 января 2021 года, на участках недр, расположенных в Сургутском и Ханты-Мансийском районах Ханты-Мансийского округа – Югры. Эти предприятия могут уменьшить НДПИ при добыче нефти на фиксированную величину 3 830 млн руб.

за периоды, в которых цена нефти «Юралс» будет ниже базовой величины (40 долл. США с учетом индексации). Организации, которые заинтересованы в налоговом вычете, должны заключить инвестиционное соглашение до 1 июля 2021 года.

Порядок применения коэффициентов для расчета налога при добыче нефти Изменили алгоритмы расчета коэффициентов: Дм – особенности добычи нефти; Св – степень выработанности конкретных участков недр; Кг – время с начала промышленной добычи. Вступает в силу с 1 января 2021 года. Основание: п. 13–16 ст. 1 Закона от 15.10.2020 № 342-ФЗ.

Январь месяц был неплох, цены на сырье были не плохие, налогов будет много, добытчики ресурсов будут производить конвертацию долларов в рубль для оплаты налога в течении 24 февраля. Так как налог будут платить 25 февраля, а первый рабочих день на валютном рынке 24 февраля, ожидаю местное давление на доллар на 24.02.2021 вполне может сильно просадится красной соплей в районе 73р в первые 15 минут сессии. Цены на сырье сейчас показывают хорошую динамику роста в январе.

Из-под земли до стали

Газета «Коммерсантъ» от 07.08.2021, стр. 1 Президент РФ Владимир Путин объявил, что анонсированное изъятие сверхдоходов у металлургов будет производиться в форме повышения НДПИ. Новый механизм, который обсуждается уже некоторое время, должен с 2022 года прийти на смену экспортным пошлинам, введенным с 1 августа.

Это уже второе повышение НДПИ для металлургического сектора: с начала года он был увеличен в три с половиной раза. По мнению аналитиков, увеличение НДПИ может привести к изъятию из оборотного капитала металлургов более 20 млрд руб.

Власти России определились, как будут изымать сверхдоходы у металлургов после того, как завершат свое действие экспортные пошлины. Вечером 6 августа на встрече со строителями завода по производству сухих строительных смесей «Цемикс» в Башкирии Владимир Путин в ответ на вопрос о том, как власти будут снижать негативный эффект инфляции и в том числе роста цен на металл, напомнил о введенных с 1 августа экспортных пошлинах, средства от которых планируется направить на стройку. «А со следующего года — с 1 января, по-моему,— будут вводиться повышенные налоги на добычу полезных ископаемых.

Это касается металлургической промышленности»,— заявил он.

Это не первое повышение налоговой нагрузки для металлургической отрасли за последнее время. С 1 января в три с половиной раза была повышена ставка НДПИ для калийных солей, апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд, руд черных и редких металлов, бокситов, руд цветных металлов, за счет чего бюджет планировал увеличить свои поступления на 56 млрд руб. в год. А с 1 августа в ответ на рост цен на металл и увеличение стоимости госстроек правительство ввело экспортные пошлины на металлопродукцию, от которых в бюджет должны поступить около 160 млрд руб.

Правительство, вводя пошлины, сразу же оговорилось, что после завершения их действия (31 декабря) будет подготовлен системный механизм изъятия сверхприбылей. Налогообложение металлургической отрасли будет донастроено с учетом роста цен на периоды благоприятной внешнеэкономической конъюнктуры.

Однако какой механизм будет выбран, известно не было. В металлургических компаниях встретили новость о повышении НДПИ замешательством.

Впрочем, увеличение налогов неожиданностью для них не стало: например, глава «Норникеля» Владимир Потанин прогнозировал дальнейшую корректировку налоговой системы.

По оценкам аналитиков, «Норникель» больше всех пострадал от предыдущего повышения НДПИ, Goldman Sachs оценивал эффект от этой меры в $477 млн EBITDA в год.

«Вероятнее всего, президент говорит о том, что основным инструментом изъятия сверхдоходов будет оставаться НДПИ, тогда как экспортные пошлины — мера временная и вынужденная, и в дальнейшем государство будет стараться ее избегать»,— полагает управляющий директор Национального рейтингового агентства Сергей Гришунин.

«Вероятнее всего, президент говорит о том, что основным инструментом изъятия сверхдоходов будет оставаться НДПИ, тогда как экспортные пошлины — мера временная и вынужденная, и в дальнейшем государство будет стараться ее избегать»

,— полагает управляющий директор Национального рейтингового агентства Сергей Гришунин. Директор группы корпоративных рейтингов АКРА Илья Макаров считает вариант с НДПИ, когда компании расплачиваются на этапе добычи ресурсов из земли, а не на этапе продажи, логичным и «в целом справедливым».

Управляющий директор рейтингового агентства НКР Дмитрий Орехов считает, что увеличение НДПИ может привести к изъятию из оборотного капитала металлургов более 20 млрд руб., что является существенной суммой для отрасли.

Евгений Зайнуллин

  • подписка подписка
  • подписка подписка
  • подписка подписка

Главные события дня в рассылке «Ъ» на

Позиция Минфина поставила под угрозу проекты высоковязкой нефти

01.03.2021 Правительство услышало предложения компаний, которые с начала года лишились льгот на месторождения вязкой нефти, что сделало их разработку нерентабельной. Так, Минэнерго и Минфин поддержали предложения ЛУКОЙЛа по переводу активов с таким типом запасов в отдельную группу с налогом на дополнительный доход. Но разработать новый механизм чиновники собираются не ранее конца 2021 года, а запустить его — только в 2024 году.

Это угрожает инвестициям нефтяников в разработку месторождений вязкой нефти в ближайшие три года. Правительство и депутаты на выездном совещании комитета Госдумы по энергетике в Ухте обсудили варианты сохранения льгот на высоковязкую нефть. Послабления по НДПИ, в том числе на месторождения с вязкой нефтью, были отменены в октябре.

В частности, с 1 января 2021 года прекратила действие пониженная ставка экспортной пошлины на сверхвязкую нефть (составляла 10% от полной ставки вывозной пошлины), а также льготная ставка НДПИ для выработанных месторождений и для сверхвязкой нефти.

И если старые участки компании смогут перевести на налог на дополнительный доход (НДД), то для вязкой нефти такой опции сейчас не предусмотрено.

Закрыть нельзя инвестировать Чиновники признают, что изменение налогового режима ударило по нескольким регионам, включая Республику Коми, где расположен ряд месторождений высоковязкой и сверхвязкой нефти. Крупнейшие из них — Ярегское и Усинское месторождения — принадлежат ЛУКОЙЛу.

На сверхвязкую и высоковязкую нефть приходится около 55% из 486 млн тонн всех остаточных извлекаемых запасов нефти на месторождениях компании в республике.

Доля добычи такого сырья в регионе в 2020 году составила порядка 40% от общего объема производства группы.

Отмена льгот, по расчетам ЛУКОЙЛа, увеличит фискальную нагрузку по сверхвязкой нефти в 25 раз, по высоковязкой — в 1,5 раза. Суммарный прирост налоговой нагрузки составит около 40 млрд рублей в год, что сделает нерентабельными инвестиции в дальнейшее развитие месторождений компании с запасами вязкой и сверхвязкой нефти в Коми в объеме около 180 млрд рублей в следующие пять лет. Такая ситуация вынуждала ЛУКОЙЛ оперативно пересматривать планы дальнейшего развития Ярегского и Усинского месторождений вплоть до возможной консервации.

Но этот вариант несет существенные риски. Речь может идти о безвозвратной потере части запасов из-за нарушения гидрологического режима и специфики технологии разработки активов. А остановка системы вентиляции и естественное затопление нефтешахт могут привести к образованию и вытеснению на поверхность взрывоопасных концентраций газа.

Помимо этого остановка работы на Ярегском и Усинском месторождениях нанесет ущерб экономике Коми. Режим надежды Чтобы не допустить подобного развития событий, ЛУКОЙЛ предложил правительству предоставить ему льготы, которые с 2021 года получили другие компании — «Татнефть» и «Газпром нефть», в виде налогового вычета из НДПИ в 1 млрд рублей в месяц без влияния на доходы бюджета РФ (при цене нефти выше базовой). А в качестве системного решения компания считает необходимым перевести начиная с 2022 года сверхвязкую нефть в отдельную группу НДД.

Минэнерго поддержало предложения ЛУКОЙЛа о переводе сверхвязкой нефти в отдельную группу налога на дополнительный доход, заявил замминистра энергетики Павел Сорокин на выездном совещании комитета по энергетике Госдумы, согласившись, что параметры налогообложения для новой группы должны учитывать высокие удельные затраты и обеспечивать минимальную положительную рентабельность для недропользователя. Господин Сорокин подчеркнул приоритетность проработки режима НДД, поскольку он разрабатывался, чтобы решить проблему

«лоскутного одеяла налогообложения и сделать систему максимально прозрачной и системной»

.

«Поэтому НДД в различных вариациях рассматривается как приоритетное направление развития»

,— подчеркнул замминистра.

О необходимости выработать механизмы стимулирования разработки сверхвязкой и высоковязкой нефти также заявил председатель комитета Госдумы по энергетике Павел Завальный. По его словам, нужны долгосрочные системные решения, обеспечивающие предсказуемость и эффективность инвестиций, например, с применением режима НДД, а также инвестиционных налоговых вычетов с заключением соответствующих соглашений. Он уточнил, что некоторые принимаемые правительством решения могут привести к снижению эффективности уже сделанных компаниями инвестиций.

Если предложения ЛУКОЙЛа будут учтены, это позволит компании инвестировать в свои активы со сверхвязкой нефтью в Коми в 2021–2023 годах около 37 млрд рублей и сохранить в этот период там добычу на уровне более 5 млн тонн, а также увеличить доходы государства с учетом мультипликативного эффекта смежных отраслей на 90 млрд рублей за три года.

Минфин предлагает ждать При этом параметры НДД для сверхвязкой нефти Минфин намерен разработать до конца 2021 года. Замминистра финансов, статс-секретарь Алексей Сазанов заверил, что в правительстве не допустят развития сценария, связанного с консервацией месторождений.

В то же время, по его словам, новые налоговые условия будут применяться только с 2024 года. Таким образом, до этого времени ЛУКОЙЛ и другие компании будут вынуждены накапливать убытки при разработке месторождений с таким типом запасов. Сохранение текущих фискальных условий в ближайшие три года заставит нефтяников пересматривать свои вложения в месторождения сверхвязкой нефти.

В ЛУКОЙЛе ранее отмечали, что методы добычи сверхвязкой и высоковязкой нефти существенно дороже разработки традиционных запасов.

В связи с этим строительство инфраструктуры по развитию Ярегского месторождения и пермо-карбоновой залежи Усинского месторождения стало возможным только благодаря поддержке государства.

При этом сам ЛУКОЙЛ до изменения законодательства направлял в развитие месторождений вязкой нефти более 50% своих инвестиций в Коми. Это позволило к 2021 году увеличить там добычу сверхвязкой и высоковязкой нефти более чем в два раза. По данным компании, ее накопленные инвестиции в разработку этой категории нефти составили около 250 млрд рублей — меньше трети от изначально запланированных вложений на уровне 800 млрд рублей, которые теперь остались под вопросом.

По данным компании, ее накопленные инвестиции в разработку этой категории нефти составили около 250 млрд рублей — меньше трети от изначально запланированных вложений на уровне 800 млрд рублей, которые теперь остались под вопросом. Главные события дня в рассылке «Ъ» на

НДПИ. Почему эти 4 буквы так важны для российских нефтяников

16 мая 2019, 13:10 Эксперт БКС Экспресс Поделиться Нефтедобывающая отрасль для РФ является одной из наиболее значимых и крупных в стране.

Львиная доля налоговых поступлений формируется благодаря добыче нефти и газа. Для целей налогообложения нефтянки создан ряд особенных механизмов, один из которых НДПИ.

В этом материале попробуем разобраться, что из себя представляет данный инструмент, как он отражается на результатах деятельности нефтегазовых компаний и каковы его перспективы. Что такое НДПИ Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) — основной инструмент налогообложения добывающих отраслей РФ. Для нефтегазового бизнеса он является одной из крупнейших статей расходов.

НДПИ в случае с нефтью взимается с каждой тонны добытых углеводородов и представляет собой определенную плату за пользование недрами. Полученные от нефтедобывающих компаний средства направляются в федеральный бюджет. Тем самым происходит своеобразное перераспределение средств за пользование недрами в пользу граждан страны и государства в целом.

Как считается НДПИ В общем виде формула его расчета выглядит так: НДПИ на тонну добытой нефти = Ценовой коэффициент (Кц) * Стандартная ставка НДПИ — Коэффициент особенности добычи (Дм) Ценовой коэффициент (Кц) ежемесячно рассчитывается ФНС на основании цены нефти марки Urals и курса доллара США. Его формула выглядит так: Ценовой коэффициент (Кц) = (Цена барреля Urals в долларах — 15) * Курс доллара США / 261 На март 2019 г. ценовой коэффициент составлял 12,72, то есть за каждую тонну добытой нефти нужно было уплатить 11 690 руб.

без учета корректировок. Стандартная ставка НДПИ с 1 января 2017 г.

установлена в размере 919 руб. за тонну добытой нефти. В 2016 г.

она была на уровне 857 руб. Коэффициент особенности добычи (Дм) — самый сложный элемент, состоящий из большого количества компонентов. Его суть в учете различных коэффициентов, характеризующих степень выработанности конкретных участков и залежей, а также величины запасов конкретных участков недр, степени сложности добычи, географии региона и свойств нефти.

Он выглядит следующим образом: Дм = Кндпи x Кц x (1 — Кв x Кз x Кд x Кдв x Ккан) — Кк — Кабдт — Кман x Свн Кндпи — с 2016 г. установлен на уровне 559 руб; Кц — ранее отмеченный ценовой коэффициент; Кв — коэффициент, характеризующий степень выработанности запасов; Кз — коэффициент, характеризующий величину запасов конкретного участка недр; Ккан — коэффициент, характеризующий регион добычи и свойства нефти; Кд — коэффициент, характеризующий сложность добычи; Кдв — коэффициент, характеризующий степень выработанности конкретной залежи углеводородного сырья; Кк — с 1 января 2019 г.

установлен в размере 428 руб.; Кабдт — коэффициент, характеризующий надбавки за автомобильный бензин и дизельное топливо; Кман — коэффициент, учитывающий влияние экспортной пошлины; Свн — коэффициент, характеризующий добычу сверхвязкой нефти. Разбираться в этой части формулы довольно сложно и долго, к тому же нужно знать особенности добычи на том или ином месторождении.

Но если кто-то хочет вникнуть поглубже, вот , здесь все подробно расписано. Для более быстрой оценки можно учесть в структуре коэффициента особенностей добычи (Дм) лишь показатель Кк, зафиксированный на уровне 428 руб.

на 2019 г. Этот коэффициент оказывает заметное влияние на итоговый результат и входит в итоговую формулу со знаком плюс, тем самым увеличивая налог. Остальными коэффициентами для проведения неглубокой консервативной оценки можно пренебречь так как они преимущественно снижают итоговый показатель. Модифицированная формула выглядит так: НДПИ на тонну добытой нефти = Ценовой коэффициент (Кц) * Стандартная ставка НДПИ (919 руб.) + Фиксированный показатель (Кк) По итогам 2021 г.

средний размер НДПИ при добыче нефти составлял 12 468 руб.

за тонну добытых углеводородов без учета коэффициента особенностей добычи.

В совокупности самое большое значение при расчете показателя занимает ценовой коэффициент, С учетом того что базовая ставка НДПИ устанавливается регуляторно и спрогнозировать ее изменение крайне сложно, то основными факторами изменения НДПИ можно считать цены на нефть Urals и курс доллара США. Так, рост рыночной цены Urals на $1 за баррель нефти при цене выше $15 за баррель (без учета особенностей добычи) приводит к росту ставки НДПИ на $3,52 за тонну. Почему НДПИ важен для нефтегазовых компаний НДПИ можно назвать наиболее значимым налогом для нефтяных компаний.

Если стандартный налог на прибыль составляет 20% от прибыли до налогообложения, то на платежи по НДПИ пришлось около 27,4% от выручки Роснефти или 347,9% от чистой прибыли за весь 2021 г.

Для Татнефти доля НДПИ в выручке по итогам 2021 г. составила 31% от выручки или 134,3% от чистой прибыли. В таких масштабах даже незначительное увеличение коэффициентов при расчете НДПИ может существенно сказаться на результатах нефтяных компаний. Важный момент заключается в способе взимания налога.
Важный момент заключается в способе взимания налога.

Налогооблагаемой базой считается тонна добытой нефти без учета издержек на ее получение. Это означает, что по мере выработки легкодоступных и высокомаржинальных месторождений влияние НДПИ на результаты нефтедобывающих компаний будет усиливаться, что в конечном счете может привести к замедлению объемов добычи.

Налог на добычу полезных ископаемых также выступает одним из средств перераспределения денежных средств добывающих компаний. К примеру, в 2021 г. на фоне освобождения Газпрома от выплаты дивидендов в размере 50% от чистой прибыли, коэффициент в расчете НДПИ для компании был поднят с 1,4022 до 2,055. Тем самым бюджет нивелировал выпадающие от недостаточных дивидендов средства.

Что будет с НДПИ С 1 января 2019 г. в силу вступил так называемый «налоговый маневр».

Налоговый маневр представляет из себя постепенный рост НДПИ при одновременном снижении экспортной пошлины (еще один значительный сбор с нефтяников). Как заявляется, смысл данного закона в снижении зависимости российского бюджета от цен на нефть. Происходить это будет путем последовательного введения поправочных коэффициентов: от 0,167 в 2019 г.

до 1 в 2024 г. для НДПИ и от 0,833 в 2019 г. до 0 в 2024 г. для экспортной пошлины.

Читайте также: Дополнительные доходы от НДПИ в результате налогового маневра, по расчетам авторов инициативы, составят 10,8 трлн руб. Другой важный момент: с 1 января 2019 г.

стартовал пилотный проект нового налога — Налога на дополнительный доход (НДД).

Предполагается, что налогооблагаемой базой для нового сбора будет не добыча компаний в натуральном эквиваленте, а выручка от продажи углеводородов за вычетом определенных затрат, связанных с добычей, подготовкой и транспортировкой углеводородного сырья.

НДД должен снизить взимаемый НДПИ вплоть до 40% для ряда месторождений и сделать инвестиции в низкопродуктивные и трудноизвлекаемые запасы экономически обоснованными, что поддержит объемы добычи. Нужно отметить, что НДД не может применяться ко всем месторождениям, новый налог подходит только для запуска определенных новых и ряда уже зрелых месторождений. На текущем этапе проект налога введен для нескольких месторождений, а ставка установлена в размере 50%.

В случае получения позитивных результатов от введения нового налога, НДД может быть получить более широкое распространение, а объемы взимания НДПИ снизятся. БКС Брокер Поделиться

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

^ При добыче драгоценных металлов из коренных (рудных), россыпных и техногенных месторождений количество добытого полезного ископаемого определяется по данным обязательного учета при добыче, осуществляемого в соответствии с законодательством Российской Федерации о драгоценных металлах.

(Учет драгоценных металлов и их концентратов осуществляется недропользователями в соответствии с «О драгоценных металлах и драгоценных камнях»(ссылка) и «Об утверждении Правил учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней и продукции из них, а также ведения соответствующей отчетности»). Существуют и особенности оценки стоимости добытых драгоценных металлов, извлеченных из коренных (рудных), россыпных и техногенных месторождений. Оценка производится, исходя из сложившихся у налогоплательщика в соответствующем налоговом периоде цен реализации химически чистого металла без учета налога на добавленную стоимость, уменьшенных на расходы налогоплательщика по его аффинажу и доставке (перевозке) до получателя.

При отсутствии в налоговом периоде цен реализации химически чистого металла и вне зависимости от наличия реализации концентрата (полупродукта), содержащего драгоценные металлы, учитываются цены реализации химически чистого металла, сложившиеся в ближайшем из предыдущих налоговых периодов. При этом стоимость единицы добытого полезного ископаемого определяется исходя из доли содержания химически чистого металла в единице добытого полезного ископаемого (отношение количества добытого полезного ископаемого в пересчете на химически чистый металл к количеству добытого полезного ископаемого — концентрата (полупродукта)) и стоимости единицы химически чистого металла.

Участниками регионального инвестиционного проекта, удовлетворяющего требованию, установленному подпунктом 1 пункта 1 , и направленного на добычу полезных ископаемых, или организацией, получившей статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом

«О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации»

, начиная с налогового периода, в котором организация внесена в реестр участников региональных инвестиционных проектов или получила статус резидента территории опережающего социально-экономического развития соответственно, применяется коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого (Ктд), в размерах определенных и .

Утверждены новые правила расчета НДПИ и НДД для нефтегазовых компаний

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

15.10.2020 подписывайтесь на наш канал

Президент РФ Владимир Путин подписал Федеральный закон от 15.10.2020 № 342-ФЗ с поправками в НК РФ, которые изменят с 1 января 2021 года порядок расчета налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

Текст документа правовой информации. Новые , позволяющее определять в качестве цены на попутный газ при расчете НДД фактическую цену реализации при продаже такого газа собственникам объектов Единой системы газоснабжения. Закон также изменяет:

  • правила определения цены на попутный газ и затрат на транспортировку как средневзвешенное значение цен по договорам за месяц;
  • особенности учета фактических расходов, а также использования объектов амортизируемого имущества для целей исчисления НДД;
  • порядок определения значения удельных расходов при расчете минимальной налоговой базы по НДД, согласно которому значение удельных расходов устанавливается в размере 7 140 рублей до 31 декабря 2023 г. и 8 600 рублей с 1 января 2024 года, а также подлежит индексации на коэффициент-дефлятор (устанавливаемый ежегодно с 2021 года).

При реорганизации юридическому лицу — правопреемнику, ранее не являвшемуся плательщиком НДД, предоставляется право учесть не перенесенные (исторические) убытки реорганизуемого юридического лица, которое являлось до реорганизации плательщиком НДД.

Одновременно закон расширяет перечни участков недр:

  • «3 группы», при добыче углеводородного сырья на которых применяется НДД, за счет выработанных месторождений и месторождений, расположенных на территории Северо-Кавказских регионов и Сахалинской области;
  • «4 группы».

При этом налоговая льгота по НДПИ, предусмотренная пунктом 2 статьи 342.5 НК РФ, отменяется. Кроме того, поправки ограничивают перенос исторических убытков в размере не более 50% такого убытка на период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2023 года включительно и снижает коэффициент индексации до 1,07, определяющий сумму переноса на будущее убытков.

Данные меры не будут распространяться на месторождения углеводородного сырья, расположенные в Арктической зоне РФ. Перечисленные нормы вступят в силу с 1 января 2021 года. Темы: , , , , Рубрика: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать 1C:Лекторий: 31 августа 2021 года (вторник, начало в 12:00, все желающие) — 1C:Лекторий: 2 сентября 2021 года (четверг, начало в 10:00, все желающие) — 1C:Лекторий: 9 сентября 2021 года (четверг, начало в 12:00, все желающие) — 1C:Лекторий: 16 сентября 2021 года (четверг, начало в 12:00) — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

Госдума приняла закон о корректировке НДД и отмене некоторых льгот по НДПИ

© Валерий Матыцин/ТАСCЧитайте ТАСС вЯндекс.НовостиЯндекс.Дзен.Показать скрытые ссылкиGoogle НовостиМОСКВА, 30 сентября.

/ТАСС/. Госдума приняла в третьем, окончательном чтении закон о внесении в Налоговый кодекс РФ изменений по корректировке параметров налога на дополнительный доход (НДД) от добычи углеводородного сырья, а также об отмене ряда льгот по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Документ был инициирован правительством РФ. На эту тему

«Реализация положений, предусматривающих повышение эффективности взимания налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья и налога на добычу полезных ископаемых, приведет к дополнительным поступлениям в федеральный бюджет около 100 млрд рублей и порядка 90 млрд рублей в год по НДПИ»

, — сказано в финансово-экономическом обосновании к закону.

В пояснительной записке уточняется, что закон определяет размер удельных расходов при расчете минимальной налоговой базы по НДД в размере 7 140 рублей до 31 декабря 2023 года, тогда как раньше он устанавливался на срок до 2021 года. С 1 января 2024 года он составит 8 600 рублей.

Кроме того, будет расширен перечень участков недр «3 группы» налогового режима за счет выработанных месторождений Северо-Кавказского федерального округа, а также на территории Сахалинской области.

Расширяется и перечень участков недр «4 группы». Также закон отменяет с 1 января 2021 года налоговые льготы по НДПИ при добыче сверхвязкой нефти.

«Принятие соответствующего федерального закона позволит повысить эффективность взимания НДД и НДПИ, а также компенсировать недополученные доходы федерального бюджета от введения НДД и предотвратить дальнейшее снижение доходов федерального бюджета»

, — сказано в документе.

Поправки ко второму чтению Поправками ко второму чтению был уточнен порядок применения налогового вычета по НДПИ, связанного с созданием объектов внешней инфраструктуры, при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной.

Уточняется порядок применения налогового вычета по НДПИ, связанного с добычей нефти на участке недр, расположенном на территории РФ и включающего запасы углеводородного сырья месторождения, указанного в примечании к единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности ЕАЭС по состоянию на 1 января 2021 года. Кроме того, предусматривается, что расходы на строительство (бурение) разведочных и поисково-оценочных скважин, произведенные и оплаченные до дня вступления закона в силу, но не включенные в состав фактических расходов по добыче в налоговых периодах до дня вступления закона в силу, включаются в состав таких расходов равномерно в течение трех налоговых периодов после вступления закона в силу. Об НДД Минфин в июле выдвинул инициативу о необходимости корректировки НДД.

По оценке министерства, бюджет за год недополучил от нефтяников более 200 млрд рублей. С 2019 года под НДД подпадают месторождения с высокой долей выработанности и определенным географическим положением. Сейчас Минфин предлагает ухудшить условия НДД для всех групп месторождений, запретив уменьшать налогооблагаемую базу более чем на 50% за счет переноса исторических убытков (раньше можно было на 100%).

Кроме того, для второй группы месторождений (всего их четыре в НДД) предлагается вместо действующих понижающих коэффициентов к НДПИ (который используется при расчете НДД) в 2021-2023 годах ввести повышающий коэффициент 1,5.

Это означает, что налоговая нагрузка для месторождений второй группы будет выше, чем в действующей налоговой системе без льгот. Минфин ожидает, что принятие поправок позволит за три года дополнительно привлечь в бюджет примерно 200 млрд рублей. Нефтяники же выражали надежду на то, что корректировка будет не столь жесткой.

По оценке Минэнерго, НДД — эффективный механизм, благодаря которому в отрасль удалось привлечь около 100 млрд рублей инвестиций. ТегиРоссияРеклама на ТАССЧитать полностьюРеклама на ТАССРеклама на ТАССРеклама на ТАССРеклама на ТАССРеклама на ТАССРеклама на ТАСС

Расчет НДПИ в 2021 году

× 5,5 процента × 1,0 = 1 336 995 рублей.

Плательщики НДПИ заполняют титульный лист и раздел 1 декларации, а также те разделы, для заполнения которых есть показатели.

При отсутствии операций, данные по которым надо отражать в том или ином разделе, эти разделы не сдают. Поля отчета заполняют слева направо, начиная с первого (левого) знако-места.

В случае заполнения декларации с помощью программного обеспечения значения числовых показателей выравнивают по правому (последнему) знако-месту.

Если какой-либо показатель отсутствует, во всех знако-местах соответствующего поля проставляют прочерк.

При программном заполнении прочерки можно не ставить. Независимо от количества заполняемых разделов в декларации используется сквозная нумерация страниц (начиная с титульного листа). Порядковый номер страницы указывают слева направо начиная с первого (левого) знака (например, «033» — для 33-й страницы).

Каждому показателю декларации соответствует одно поле, предназначенное для определенного количества знаков.

Исключение — дата, правильная или десятичная дробь. В декларации не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или другого аналогичного средства.

Кроме того, запрещена двусторонняя печать декларации и скрепление листов, приводящее к порче бумажного носителя. Такие правила установлены п. 1.4–1.6 порядка заполнения декларации.

Алгоритм заполнения листов отчета следующий. Титульный лист. На первом листе декларации укажите свои реквизиты – наименование организации или индивидуального предпринимателя, ИНН, КПП и номер контактного телефона. Затем запишите код налогового периода, отчетный год, код налоговой инспекции и номер корректировки (при первичной сдаче – 0).

После того как заполните все необходимые разделы декларации, поставьте на титульном листе общее количество страниц, дату заполнения документа и свою подпись. Если вы действуете по доверенности, приложите ее к декларации. Этого требуют правила заполнения декларации.

Раздел 1. Заполните информацию о сумме налога, подлежащей уплате в бюджет.