Главная - Статьи - Оплата торгового сбора за неполный квартал

Оплата торгового сбора за неполный квартал


Оплата торгового сбора за неполный квартал

Как с 2021 года в Москве изменился торговый сбор?


14 апреля 2021 1075 С 01.01.2021 в Закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе» внесены изменения.

Рассмотрим их в этой статье. Во-первых, власти Москвы отменили льготу по торговому сбору, которая действовала в отношении розничной торговли с использованием торговых (вендинговых) автоматов. С 01.01.2021 по такой деятельности необходимо уплачивать торговый сбор. Ставка торгового сбора установлена в размере 4900 рублей в квартал (независимо от района) за один торговый автомат ().

До 01.01.2021 такой вид деятельности от торгового сбора освобождался. Во-вторых, с 01.01.2021 отменена льгота по торговле, осуществляемой на территории имущественного комплекса управляющей организации агропродовольственного кластера. Платить торговый сбор теперь обязательно. В-третьих, если до 01.01.2021 вся торговля федеральной почты освобождалась от торгового сбора, то после этой даты торговый сбор не платится только при торговле почтовыми конвертами, почтовыми карточками, почтовой тарой, используемыми для оказания услуг почтовой связи, государственными знаками почтовой оплаты, канцелярскими товарами ().
В-третьих, если до 01.01.2021 вся торговля федеральной почты освобождалась от торгового сбора, то после этой даты торговый сбор не платится только при торговле почтовыми конвертами, почтовыми карточками, почтовой тарой, используемыми для оказания услуг почтовой связи, государственными знаками почтовой оплаты, канцелярскими товарами ().

В-четвертых, с 01.01.2021 от торгового сбора освобождается вся разносная торговля (). Ранее торговый сбор надо было уплачивать по ставке 40 500 руб.

за квартал, кроме случаев, когда такая торговля осуществлялась в зданиях (сооружениях, помещениях), находящихся в оперативном управлении автономных, бюджетных и казенных учреждений.

Наконец, до 01.01.2026 освобождение от торгового сбора продлили для:

  • торговли в кинотеатрах, театрах, музеях, планетариях, цирках ()
  • торговли в киосках «Печать» ()
  • религиозных организаций ()
  • некоторых организаций и предпринимателей, оказывающих услуги парикмахерских, салонов красоты, услуги стирки, химчистки и окрашивания текстильных и меховых изделий, услуги по ремонту одежды и текстильных изделий бытового назначения, по ремонту обуви и прочих изделий из кожи, по ремонту часов и ювелирных изделий, по изготовлению и ремонту металлической галантереи и ключей ()
  • некоторых организаций и предпринимателей, которые торгуют книгами, газетами и журналами ()

Указанные льготы истекали 01.01.2021. Источник: Подписаться

× {{item.name}} {{item.article}} {{item}} – + – + {{numberFormat(item.total)}} За шт.

{{numberFormat(item.price)}} ₽ За кассу {{numberFormat(item.price)}} ₽ Бесплатно × Отменить × {{subitem.name}} {{subitem.article}} – + – + {{numberFormat(subitem.total)}} За шт. {{numberFormat(subitem.price)}} ₽ За кассу {{numberFormat(subitem.price)}} ₽ Регион * Выберите регион Город * Выберите город Как к вам обращаться * Укажите как к вам обращаться Эл.

{{numberFormat(subitem.price)}} ₽ За кассу {{numberFormat(subitem.price)}} ₽ Регион * Выберите регион Город * Выберите город Как к вам обращаться * Укажите как к вам обращаться Эл. почта * Укажите ваш email Укажите корректный email Телефон * Укажите ваш телефон Укажите корректный телефон Комментарий к заказу * поля обязательные для заполнения Указанная информация направляется партнеру «1С» в соответствующем регионе исключительно в целях оформления заявки на приобретение программного обеспечения 1С, сервисов 1С, оборудования для торговли и/или готовых комплектов автоматизации (заключения договора с этим партнером) Итого: {{numberFormat(totalSum)}} ₽ Заказать Отправьте заявку и в ближайшее время с вами свяжется партнер «1С» из вашего региона.

© 1С, 2021. Все права защищены Разделы Другие сайты «1С» Подписка на рассылку Подпишитесь на рассылку и получайте новости сайта torg.1c.ru об обновлениях торговых программ «1С», новинках торгового оборудования, анонсы учебных курсов, событий и мероприятий, интересные статьи Подписаться Нашли ошибку? Предложения и пожелания по работе сайта, а также информацию об ошибках пишите сюда Email Подробно Отправить Подпишитесь на рассылку и получайте подборку новостей о торговле и изменениях законодательства, анонсы мероприятий, информацию о новинках, скидках, распродажах. Email я принимаю условия политики конфиденциальности Отправить Cайт использует (файлы с данными о прошлых посещениях сайта).

Продолжая использовать наш сайт, вы даете согласие на использование файлов cookie. АТОЛ 22 V2 Ф уже в продаже — от 22 900 руб.

Как рассчитать торговый сбор за месяц за неполный квартал? Инфографика + 2 примера

заплатит за 3 квартал 81 000 рублей.

Организация, осуществляющая торговлю с помощью объекта, обязана встать на учет в налоговый орган того региона, где зарегистрирован объект или ведется торговля и получить свидетельство плательщика ТС.

Для этого нужно подать уведомление (форма ТС-1).

В уведомлении указывается: вид деятельности, объекты торговли, его характеристика (площадь, количество).

Могут возникнуть ситуации:

  1. Если несколько торговых объектов в Москве, зарегистрированных в разных районах, то нужно подать одно уведомление с указанием списка объектов. Данное уведомление подается в ту инспекцию, в которой зарегистрирован объект первый по списку.
  2. Если нестационарный объект зарегистрирован (авто-магазин) за пределами Москвы, а торговля идет на территории Москвы, то так же нужно встать на учет в Москве.
  3. Если объект зарегистрирован в Москве, а компания за ее пределами, то уведомление о постановке на учет на учет нужно подать в инспекцию Москвы.

В случае прекращения торговой деятельности, необходимо сняться с учета в налоговой инспекции. Для этого нужно подать уведомление, с указание даты прекращения торговли (форма ТС-2). В случае изменения параметров торгового объекта (площадь, местонахождение) так же необходимо подавать уведомление.

Уведомление подается в течение пяти рабочих дней с момента приобретения объекта торговли (или возникновения каких-либо изменений). Далее, с момента регистрации уведомления, в течение 5 дней компанию ставят на учет.

С момента постановки на учет в течение пяти плательщик от налогового органа получает свидетельство (форма ТС). Даже если организация попадает под льготу и не уплачивает торговый сбор, то она все равно обязана встать на учет. Уведомления можно подать в бумажном или электронном виде с электронной подписью на сайте ФНС РФ.

Штрафы за не постановку на учет представлены в таблице.

Вид нарушения Размер штрафа За не соблюдения сроков постановки на учет. 10 000 рублей. За осуществление торговли без постановки на учет.

КБК: торговый сбор в 2021 году

Торговый сбор (ТС) — это местный налог, установленный для организаций и ИП, которые ведут торговлю с использованием движимого и недвижимого имущества. Для его уплаты нужно заполнить платежное поручение, важный реквизит которого — КБК.

В статье расскажем, кто платит торговый сбор, в какие сроки и какие КБК при оплате торгового сбора использовать в 2021 году. Установить торговый сбор власти могут в любом муниципальном образовании и городах федерального значения. На начало 2021 года сбор действует только по Москве на основании принятого летом 2016 закона города Москвы №62.

На начало 2021 года сбор действует только по Москве на основании принятого летом 2016 закона города Москвы №62. На данный момент плательщиками сбора являются московские организации и предприниматели на упрощенке и на общей системе, ведущие торговлю через объекты движимого и недвижимого имущества. ИП на патенте и налогоплательщики на ЕСХН полностью освобождены от сбора.

К объектам ТС относят стационарные и нестационарные торговые сети, склады, ларьки, киоски и розничные рынки.

Обязанность уплатить сбор появится даже после одного использования объекта в течение квартала. Право собственности не влияет на уплату. Даже если объект торговли в аренде, сбор должны платить вы, а не собственник.

Освобождены от сбора автозаправки без торгового зала и те, кто торгует через интернет-магазины. Когда у вас возникает объект обложения сбором, нужно самостоятельно подать уведомление в налоговый орган.

Укажите информацию об объекте и все его характеристики.

Проверкой поданной информации занимается налоговая служба. Не забывайте вовремя подавать уведомление об изменении характеристик объекта. Если торговые площади увеличились в течение квартала, сбор придется заплатить по большей ставке.

Уплачивайте торговый сбор за каждый квартал не позднее 25 числа следующего за кварталом месяца. В 2021 году нужно оплатить сбор в сроки:

  • Четвертый квартал 2020 — 25.01.2021;
  • Первый квартал — 26.04.2021;
  • Второй квартал — 26.07.2021;
  • Третий квартал — 25.10.2021;
  • Четвертый квартал — 25.01.2022.

Для уплаты ТС нужно рассчитать его сумму за квартал самостоятельно. Ставки сбора устанавливаются по районам и территориям, для Москвы ставки содержатся в статье 2 Закона № 62.

Сумма сбора зависит от количества торговых объектов и их площади. Это физический показатель. Сумма ТС = Ставка (ст.

2 закона Москвы № 62) × ФП Доход от торговли не влияет на величину сбора.

Еще раз отметим: даже если вы торговали на объекте хотя бы один день за квартал, придется заплатить сбор в полном объеме.

Поэтому совсем невыгодно начинать деятельность в конце налогового квартала, как и заканчивать её в начале. Пример расчета. ИП Демидов продает фермерскую продукцию на территории Москвы. У него есть торговый павильон площадью 60 кв.м.

в Тверском районе, два киоска в Черемушках и один фургончик. Ставка ТС в Тверском районе за объект свыше 50 кв.м. составляет 1080 рублей за каждый кв.м.

в пределах 50 кв.м. и 60 рублей за каждый полный и неполный кв.м. сверх 50 кв.м. В Черемушках стоимость одного киоска составит 40,5 тысяч рублей. Сбор за фургончик — 40,5 тысяч рублей.

Рассчитаем общий торговый сбор: 50 × 1080 + (60 − 50) × 60 = 54 600 рублей — сбор за торговый павильон 40 500 × 2 = 81 000 рублей — сбор за два киоска 54 600 + 81 000 + 40 500 = 176 100 рублей — общий торговый сбор Демидов уплатит торговый сбор — 176 100 рублей за квартал.

Не забывайте, что сумма сбора зависит от площади торгового зала, при её расчете не учитывайте склады и подсобные помещения.

Рекомендуем отдельно выделить в плане или договоре аренды торговую площадь, чтобы проверяющие не начислили штрафы.

ИП и юрлица уплачивают сбор в налоговую по месту учета плательщика сбора. Для уплаты ТС оформите платежное поручение. Отдельное платежное поручение формируйте на каждый объект сбора.

Формируя платежку, укажите реквизиты ИФНС, свой КПП и код ОКТМО.

Уплачивая сбор за недвижимость, укажите ОКТМО муниципалитета по месту расположения павильона. Уплачивая сбор по месту расположения фирмы, посмотрите код ОКТМО в уведомлении о постановке на учет.

Чтобы торговый сбор зачислили на верный счет, правильно указывайте в поручении код бюджетной классификации. Для кода предусмотрено специальное поле 104. Определите назначение платежа и впишите соответствующий КБК — основной платеж, пеня или штраф.

В 2021 году КБК для торгового сбора не изменились, они одинаковы для ИП и юрлиц:

  • Уплата торгового сбора — 182 1 05 05010 02 1000 110
  • Уплата пеней — 182 1 05 05010 02 2100 110
  • Уплата процентов — 182 1 05 05010 02 2200 110
  • Перечисление штрафов — 182 1 05 05010 02 3000 110

Торговый сбор не увеличивает налоговую нагрузку. На его сумму можно уменьшить обязательные платежи по налогам: НДФЛ, единый налог для упрощенки и налог на прибыль организаций.

Санкции в виде штрафов применяют не только к зарегистрированным неплательщикам сбора, но и к предпринимателям, не вставшим на учет вовремя.

  • Несвоевременная постановка на учет грозит штрафом 10 тысяч рублей.
  • За ведение торговли без постановки на учет штраф составит 10% от полученного за это время дохода, но не менее 40 тысяч рублей. С директора взимают отдельный штраф до 3000 рублей в соответствии с КоАП РФ.
  • За несвоевременное уведомление об изменении характеристик объекта обложения — штраф 200 рублей за каждый не вовремя поданный документ.
  • При неуплате суммы сбора или его части штраф составит 20% от неоплаченной суммы, если невыплата умышленная — 40%.

Оплачивая штраф, сформируйте платежное поручение и укажите в строке 104 соответствующий код бюджетной классификации. Не забывайте и о необходимости уплатить пени за просрочку уплаты сбора.

Автор статьи: Елизавета Кобрина Облачный сервис Контур.Бухгалтерия поможет сформировать платежное поручение без ошибок.

Ведите учет, отправляйте отчетность через интернет и консультируйтесь с нашими экспертами.

Первый месяц пользования сервисом доступен новым пользователям бесплатно.

Торговый сбор: разложим все по полочкам

Для этого необходимо подать соответствующее уведомление в территориальную налоговую инспекцию по месту постановки на учет (). При этом датой снятия с учета будет считаться дата прекращения торговой деятельности, указанная в уведомлении.

Любое из уведомлений можно сформировать и заполнить в электронном виде на сайте ФНС России с помощью программы «» и направить по телекоммуникационным каналам связи.

Или же – подать уведомление в инспекцию в бумажном виде. ФОРМЫ И ОБРАЗЦЫ уведомления о постановке на учет организации или ИП в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор (форма № ТС-1) уведомления о постановке на учет организации или ИП в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор (форма № ТС-1) уведомления о снятии с учета организации или ИП в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор (форма № ТС-2) Кроме того, налоговый орган необходимо будет уведомлять и всякий раз, когда меняются показатели объекта обложения сбором, влияющие на его размер, например, площадь торгового зала ().

В течение пяти рабочих дней после подачи уведомления о постановке на учет налоговый орган направит заявителю свидетельство о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора (). За непостановку на учет в качестве плательщика сбора в установленные законодательством сроки налоговая инспекция может начислить штраф в размере 10 тыс.

За непостановку на учет в качестве плательщика сбора в установленные законодательством сроки налоговая инспекция может начислить штраф в размере 10 тыс. руб. (). А вот ведение торговой деятельности без такой постановки будет «стоить» уже дороже – 10% от доходов от торговли за отчетный период, но не менее 40 тыс.

руб. (). Если же плательщик сбора своевременно не предоставил в инспекцию уведомление об изменении показателей объекта обложения сбором, то с него будет взыскан штраф в размере 200 руб.

Торговый сбор: кто, сколько и когда платит

1 ст.

126 НК РФ, а также инспекция может оштрафовать должностных лиц на сумму от 300 до 500 рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП). Владельцы стационарных магазинов с торговыми залами и без них и владельцы розничных рынков подают уведомление в ИФНС по месту нахождения магазина.

Владельцы передвижных магазинов, палаток и других движимых торговых точек информируют ИФНС по месту регистрации фирмы или месту жительства ИП. Если точек продаж несколько, направьте уведомление о постановке на учет по адресу объекта, который идет первым в списке торговых точек.

Если организация или ИП зарегистрированы в другом регионе, но торгуют в Москве, они должны тоже встать на учет как плательщики торгового сбора.

При этом уведомление подается и в ИФНС Москвы по месту нахождения магазина, если торговля ведется через объект недвижимого имущества.

А при торговле через движимое имущество — в ИФНС региона, в котором зарегистрирован предприниматель или организация. В течение 5 дней после подачи уведомления налоговики поставят компанию на учет и отправят свидетельство.

Ставки торгового сбора содержатся в тексте муниципального закона.

Для стационарной и нестационарной торговли они разные.

Ставки для стационарной торговли зависят от вида деятельности, площади торгового зала и его местоположения. Их можно найти в ст. 2 Закона г. Москвы от 17.12.2014 № 62. Торговый сбор нужно считать и платить по каждому объекту, который организация или предприниматель используют в торговой деятельности.

Торговый сбор = Ставке торгового сбора — для следующих категорий:

  1. торговля через объект стационарной торговли без торгового зала (кроме автозаправок);
  2. стационарный торговый объект с залом площадью до 50 м2;
  3. розничная торговля через вендинговые автоматы.
  4. развозная розничная торговля;
  5. нестационарный торговый объект;

Торговый сбор = Ставка торгового сбора на 1 м2 площади × площадь — для следующих категорий:

  1. торговля через объекты стационарной торговой сети с площадь.

Торговый сбор в Москве в 2021

15 декабря 2020262 прочитали354 просмотра публикацииУникальные посетители страницы262 прочитали до концаЭто 74% от открывших публикацию1,5 минута — среднее время чтенияТорговый сбор – обязательный местный платёж.

Сейчас и на протяжении последних 5 лет его платят только в Москве. Сбор действует в отношении практически всех ИП и организаций, которые занимаются торговлей.

И хотя есть ряд льготников, с 1 января 2021 года их число будет значительно урезано.Торговый сбор взимается только за то, что ИП или организация торгуют на территории Москвы, используя определённое торговое оборудование, торговые помещение или иное торговое имущество.

Сбором облагаются именно торговые объекты. Например, магазины, палатки, ларьки, лотки, автомобили, с которых продаются товары, торговая точка или место на рынке.Плательщики торгового сбора – это ИП и организации, которые:1. Продают товары в розницу, оптом и мелким оптом, через стационарные и нестационарные объекты, а также со складов.2.

Занимаются передвижной торговлей (разносной и развозной).3. Организуют и управляют розничными рынками.Чтобы платить торговый сбор, нужно встать на учёт в ИФНС по месту ведения торговли.

Инспекция может отличаться от той, где предприниматель стоит на учёте как налогоплательщик. Более того, компания или ИП могут быть вообще зарегистрированы в другом городе.Как только предприниматель стал использовать имущество, облагаемое торговым сбором, он обязан уведомить об этом местную ИФНС.

В течение 5 дней его поставят на учёт и выдадут свидетельство.

Если торговля прекращается, нужно снова уведомить ИФНС, и она снимет предпринимателя с учёта как плательщика торгового сбора. Уведомлять налоговый орган нужно ещё и каждый раз, когда меняется объект торговли.

Например, если ИП торговал в ларьке, а потом стал арендовать площадь в каком-нибудь торговом центре.Неподача уведомления, несвоевременная подача, торговля без постановки на учёт – всё это нарушения налогового и административного законодательства. В первых двух случаях можно отделаться штрафом в размере 200-500 рублей.

А вот ведение торговли без постановки на учёт приравнивается практически к незаконному предпринимательству, поэтому даже, но в целом штраф составляет 10% доходов.Сам налоговый орган проверками не занимается. Информацию о нарушениях налоговики получают от Департамента экономической политики и развития г.

Москвы. Их сотрудники фиксируют нарушение и направляют акт о выявлении нового объекта обложения торговым сбором. Конечно, сообщить «куда следует» могут конкуренты или недовольные клиенты.Ставки торгового сбора периодически меняются и зависят от двух главных обстоятельств:1. Район («Центр», «в пределах МКАД», «за МКАД») ведения торговли.2.

Вид деятельности – характер торговли и используемые объекты (торговые площади).Сумма рассчитывается и уплачивается за квартал. Она может представлять собой:

  • фиксированную сумму за каждый торговый объект;
  • определенную основную сумму за каждый квадратный метр торгового зала до 50 кв. метров и определенную дополнительную сумму свыше этого значения торговой площади.

Все представлены на сайте Департамента экономической политики и развития города Москвы.

Дороже всего торговать в центре, имея свой или арендованный магазин. Торговый сбор в этом случае составит 81 тыс. рублей за объект. Но чем дальше от центра столицы, тем меньше будет размер сбора.

Считается, что близость к центру определяет возможность большего заработка, а значит, будет, по мнению властей, справедливо платить больший торговый сбор.Сбор уплачивается ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за расчётным. Платить нужно только за тот квартал, в котором фактически велась торговля. И при этом неважно, был доход или нет, была выручка или предприниматель сработал себе в убыток.От уплаты торгового сбора освобождены предприниматели на патенте и ЕСХН.

Кроме того, до последнего времени был большой перечень «льготников», которые также не уплачивали сбор (). Но с 1 января 2021 года их список будет пересмотрен.Важные изменения:1.

С 1 января 2021 года отменяется льгота для вендинговой торговли.

Сбор составит 4900 рублей за объект.2.

Торговля в учреждениях Почты РФ будет освобождена от сбора только в отношении продаж профильной продукции: конверты, марки, фирменные сувениры, печатная продукция и т.п.3. Продажи на ярмарках по-прежнему будут пользоваться льготой, и к ним добавиться еще один вид ярмарки – межрегиональная.4. Сохранит льготу торговля в кинотеатрах, музеях, планетариях, цирках и в религиозных учреждениях.5.
Сохранит льготу торговля в кинотеатрах, музеях, планетариях, цирках и в религиозных учреждениях.5.

Не будут платить сбор книжные магазины и нестационарные торговые точки сети «Печать».6. Смогут и дальше пользоваться льготами предприниматели с основным видом деятельности в сфере бытового обслуживания населения.

Например, салоны красоты, услуги химчистки, стирки, обувного ремонта, ремонта часов и ювелирных изделий. Главное условие — торговый зал отсутствует или витрины занимают не больше 10% от помещения.

Просто взять и не платить торговый сбор нельзя, нужно всё равно встать на учёт.За счёт торгового сбора по-прежнему можно уменьшить налоги. Но это работает только для московских предпринимателей, которые зарегистрированы в столице как налогоплательщики.

Так, за счёт торгового сбора можно уменьшать налог на прибыль.

Кто работает на УСН, могут вычесть сбор из авансового платежа (при ставке 6%) или включить сбор в расходы при ставке 15%.

Расчет и уплата торгового сбора за неполный квартал

Налоговый кодекс регулирует фискальные отношения по торговым сборам.

Данный тип налоговых отчислений вступил в силу относительно недавно – со второго полугодия 2015 года. Он уплачивается – резидентами столицы РФ. Теоретически торговый сбор государственные органы имеют право ввести и в прочих крупных населенных пунктах федерального значения – в Санкт-Петербурге и Севастополе.

Регион (сегодня это только Москва) самостоятельно утверждает ставки и вводит льготные условия. Торговый сбор уплачивается пока только в Москве, но может быть введен и в других городах федерального значения.

Не всем предприятиям следует уплачивать торговый сбор. Лишь занимающиеся торговлей (оптовые и розничные, а также мобильные и немобильные) компании, ведущие свою работу посредством какого-либо движимого и недвижимого имущества.

Однако здесь есть свои исключения:

  • Немобильная продажа продукции без залов (рыночные палатки, рынки, ларьки и киоски).
  • Мобильная торговля (из автомобиля, прицепа, с рук и прочие).
  • Склады.

Кроме того, полностью от уплаты сбора освобождаются следующие организации:

  • Компании на патентной системе.
  • Компании, которые платят единый сельхозналог.
  • Ломбарды.
  • Заправочные станции для автомобилей.
  • Онлайн-магазины, доставляющие товары непосредственно клиенту.
  • Офисы, где заключаются лишь контракты купли-продажи без выкладки натуральных товаров.
  • Торговые автоматы.
  • Продажа почтовой связи.

Ставка налога действует для каждой категории организаций своя. произведением ставки на количество или площадь объектов налогообложения. При несоблюдении организационных моментов действует ряд санкций:

  • При злоумышленной неполной уплате – 40% от итоговой суммы налогового отчисления и сам сбор.
  • При частичной уплате, не зависящей от компании, – 20% от итоговой суммы налогового отчисления и сам сбор.
  • Несвоевременная постановка на учет – 10 тыс. рублей.
  • Ведение торговли без постановки на учет – 10% от суммарной выручки за отчетный период, но не более 40 тыс. рублей.
  • Несоблюдение срока подачи извещения о поправке характеристик объекта налогообложения – 200 рублей.

Ставка различается в зависимости от площади помещения, типа объекта, а также локации на городской карте.

Налоговый кодекс устанавливает минимальный и максимальный размер ставки, которые могут меняться в каждом субъекте страны. Неизменным остается только то, что сумма отчислений по торговому сбору должна быть меньше налога за три месяца по патенту.

Сегодня в единственном городе, где собирается торговый сбор, сумма ставки колеблется от 50 рублей за квадратный метр недвижимости до 81 тысячи за весь объект. На примере Центрального административного округа рассмотрим ставки налогов. Отметим, что в этом регионе действуют самые высокие налоговые сборы.

Регион столицы Тип торговли Налоговая ставка за квартал Центральный административный округ (ЦАО) Торговля посредством объектов недвижимости без залов для продажи (не считая заправочных станций для автомобилей) 81 тыс.

руб. за весь объект Торговля посредством мобильных объектов (не считая развоза и разноса продукции) 81 тыс. руб. за весь объект Торговля посредством объектов недвижимости с залами для продажи площадью менее 50 кв.

м 60 тыс. руб. за весь объект Торговля посредством объектов недвижимости с залами для продажи площадью более 50 кв. м 1,2 тыс. руб. за квадратный метр площади торгового зала до 50 кв.

м 50 руб. за каждый дополнительный полный квадратный метр площади зала для торговли свыше 50 кв. м Стандартная схема подразумевает, что налоговые отчисления на торговое имущество уплачивается один раз в квартал, до 25 апреля, июля, октября и января. Но бывает так, что за период отчетного квартала характеристики деятельности налогоплательщика меняются.

Согласно письму ФНС России , при расширении параметров весь квартал будет рассчитываться по большей ставке. При уменьшении налогооблагаемой базы измененная ставка будет применяться со следующего отчетного периода.

Кроме того, сумма налога не привязана к количеству отработанных дней. Если предприятие использовало торговое имущество даже один раз за квартальные три месяца, налог нужно заплатить за весь период Приведем пример: Продмаг «Любава» площадью 52 квадратных метра находится в Центральном административном округе. 20 мая гастроном ввел в эксплуатацию пристройку площадью 15 квадратных метров, где будет располагаться зал для торговли.

Нужно рассчитать сумму торгового сбора за 2-й отчетный квартал. Объект налогообложения относится к типу стационарной торговли с общей площадью зала для продаж более 50 квадратных метров. Расчет производится в несколько шагов:

  1. 52 кв. м + 15 кв. м = 67 кв. м – суммарная площадь зала для торговли вместе с пристройкой – налогооблагаемая база.
  2. 67кв. м – 50 кв. м = 17 кв. м – площадь зала для торговли свыше утвержденного лимита.
  3. (50 х 1200) + (17 х 50) = 60 850 рублей – сумма зала для торговли за отчетный период.

Если бы площадь зоны для продаж уменьшилась на те же 15 квадратных метров, то при расчете налогооблагаемая база была бы равна первоначальной площади, то есть 52 кв.

метрам. Предположим, магазин вследствие неопределимых обстоятельств закрывается 10 июня. Тогда уплата торгового сбора за неполный квартал не будет отличаться от уплаты за полностью отработанный 2-й квартал, потому что в соответствии с методическими указаниями, прописанными в Налоговом кодексе, срок эксплуатации объекта не влияет на размер налогового платежа. Фискальная система не всегда справедлива к реалиям жизни и порой просто неподъемна для бизнесменов.

Но и здесь можно найти плюсы.

Некоторые налоговые отчисления можно уменьшить на сумму платежа по сбору на торговое имущество, а в частности – НДФЛ, налог на прибыль и налог при УСН. Главное – вовремя .

Оплата торгового сбора за неполный квартал

При этом его размер будет одинаковым во всех кварталах (если законодатель, конечно, не изменит ставки и их привязку к физическим характеристикам торговых объектов).

Рассмотрим пример расчета ТС. Пример: У московского предпринимателя есть 3 торговых объекта:

  1. магазин «Рассвет» с залом площадью 70кв.м, расположенный в Южном Бутово.
  2. магазин «Конфетти» с залом площадью 30 кв. м, расположенный в Тверском районе;
  3. палатка, расположенная на розничном рынке «Славянский мир»;

Первая задача предпринимателя — определить размер исчисленного ТС.

Для этого он смотрит, к какой из зон, определенных законом № 62, относится каждый из его торговых объектов.

Получается, что магазин «Конфетти» располагается в зоне 1, «Рассвет» и палатка — в зоне 2.

Далее он умножает ставки, утвержденные законом № 62, на физические характеристики торговых объектов.

Палатка — это стационарный торговый объект без залов (подп. 7 п. 3 ст. 346.43 НК РФ). Для него в зоне 2 определена ставка 28 350 руб.

Это будет исчисленный ТС для палатки.

Магазин «Конфетти» — это стационарный объект с залами (подп. 3 п. 3 ст. 346.43 НК РФ) площадью до 50 кв.

м. Для него в зоне 1 определена ставка 60 000 руб. Это будет исчисленный ТС для магазина в центре Москвы. Магазин «Рассвет» — это также стационарный объект с залами, но площадью больше 50 кв.

м. Часть его площади, а именно 50 кв.

м, исходя из тарификации в зоне 2, умножается на ставку 420 руб., а оставшиеся 20 кв. м — на 50 руб. Исчисленный ТС для магазина в Южном Бутово — сумма 21 000 и 1000 руб., то есть 22 000 руб. Следующая задача — определить льготы для торговых объектов.

Исходя из положений ст. 3 закона № 62, льгота применима только в отношении палатки. Таким образом, наш ИП вправе не уплачивать исчисленный по ней сбор. Итого он должен заплатить в бюджет Москвы торговый сбор в размере 60 000 руб.

за магазин «Конфетти» и 22 000 руб.

за магазин «Рассвет». Несмотря на относительную простоту исчисления ТС, есть ряд нюансов, связанных

Торговый сбор: кто, как и когда должен его платить

Важно: о каждом изменении показателей объекта осуществления торговли, которое влечет за собой изменение суммы сбора, необходимо сообщать в налоговый орган не позднее 5 дней со дня соответствующего изменения (пп.

1, 2, 5 ст. 416 НК РФ). Датой снятия с учета считается дата прекращения торговой деятельности, указанная в уведомлении.

Ответственность плательщиков торгового сбора Обратите внимание, что законодательством для плательщиков торгового сбора предусмотрена налоговая, административная и уголовная ответственность за нарушения в вопросах постановки на учет: Финансовая отчетность организации. ОСНО Пройдите программу повышения квалификации на соответствие профстандарту «Бухгалтер» Записаться

  1. за осуществление незаконной предпринимательской деятельности — арест до 6 месяцев (ст. 171 УК РФ).
  2. за ведение деятельности без государственной регистрации — штраф (часть 1 ст. 1 4.1 КоАП).
  3. при нарушении порядка постановки на учет в налоговом органе — штраф не менее 40 000 руб. (ст. 116 НК РФ).
  4. за каждый день просрочки — пеня, а также соответствующий штраф за неуплату сбора (ст. 75, 122 НК РФ).

Важно: если плательщик торгового сбора самостоятельно не подал уведомление о постановке на учет, то он не сможет воспользоваться правом на вычет сумм торгового сбора из налога на прибыль, налога на доходы физических лиц или налога по упрощенной системе налогообложения (с объектом обложения «доходы»). Порядок расчета и уплаты торгового сбора Величина торгового сбора зависит от площади торгового объекта, вида торговой деятельности и места размещения.

Сумму торгового сбора, подлежащую уплате в бюджет, индивидуальные предприниматели и организации рассчитывают самостоятельно и уплачивают не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения. Например: срок уплаты торгового сбора за I квартал 2019 года — не позднее 25 апреля 2019 года. Ставки торгового сбора Ставки торгового сбора установлены статьей 2 Закона города Москвы № 62.

Налогообложение

Торговый сбор

В соответствии со сумма сбора определяется плательщиком самостоятельно (за исключением случая, когда плательщик не представил уведомление) для каждого объекта обложения сбором, начиная с квартала, в котором возник объект обложения сбором, как произведение ставки сбора в отношении соответствующего вида предпринимательской деятельности и фактического значения физического показателя по соответствующему объекту осуществления торговли. Статьями 2 и 3 установлены налоговые ставки и предусмотрены льготы, а именно:1.

Освобождается от обложения торговым сбором использование объектов движимого или недвижимого имущества для осуществления следующих видов торговой деятельности:1) утратил силу с 1 января 2021 года. -Закон г. Москвы от 11.11.2020 №21;2) торговля на ярмарках выходного дня, специализированных ярмарках, межрегиональных ярмарках и региональных ярмарках;(в ред. Закона г. Москвы от 11.11.2020 №21)3) торговля через объекты стационарной и нестационарной торговой сети, расположенные на территории розничных рынков;4) утратил силу с 1 января 2021 года.

-Закон г. Москвы от 11.11.2020 №21;5) утратил силу с 1 января 2021 года. -Закон г. Москвы от 24.06.2015 №29; С 1 января 2026 года п.

6 ч. 1 ст. 3 утрачивает силу (ч.

4 ст. 9 Закона г. Москвы от 11.11.2020 №21).6) торговля в кинотеатрах, театрах, музеях, планетариях, цирках, осуществляемая организациями и индивидуальными предпринимателями, если по итогам периода обложения доля их доходов от продажи билетов на показ фильмов в кинотеатрах, на спектакли и другие представления в театрах и цирках, а также от продажи билетов в музеи и планетарии в общем объеме доходов составила не менее 50 процентов; (п. 6 введен Законом г. Москвы от 24.06.2015 №29; в ред.

Закона г. Москвы от 25.11.2015 №65) С 1 января 2026 года п.

7 ч. 1 ст. 3 утрачивает силу (ч. 4 ст. 9 Закона г. Москвы от 11.11.2020 №21).7) торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети со специализацией «Печать», размещенные в соответствии с порядком, утвержденным Правительством Москвы.(п.

7 введен Законом г. Москвы от 24.06.2015 №29)

Как рассчитывать и как платить торговый сбор – 2021

Уплата торгового сбора производится не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения. В случае прекращения предпринимательской деятельности с использованием объекта торговли плательщик сбора представляет уведомление в налоговый орган. Датой снятия с учета организации в качестве плательщика сбора является дата прекращения деятельности, указанной в уведомлении.

При снятии с учета организации в качестве плательщика торгового сбора такому плательщику сбора в течение пяти дней со дня снятия с учета выдается уведомление о снятии с учета российской организации в налоговом органе по форме № 1–5-Учет.

В случае, если такое уведомление не подано, организация продолжает считаться плательщиком торгового сбора.

Неуплата торгового сбора такими организациями будет считаться нарушением законодательства о налогах и сборах. На основании изложенного в рассматриваемой ситуации торговый сбор уплачивать не нужно, если организация представила в налоговый орган уведомление о снятии с учета в качестве плательщика торгового сбора с указанием даты прекращения торговой деятельности.

Объектом обложения торговым сбором признается использование объекта движимого или недвижимого имущества для осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен сбор, хотя бы один раз в течение квартала (п. 1 ст. 412 НК РФ). В соответствии с п.

2 ст. 413 НК РФ к торговой деятельности относятся следующие виды торговли: 1) торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями); 2) торговля через объекты нестационарной торговой сети; 3) торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы; 4) торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада.

Ст. 2 Федерального закона от 28.12.2009 № 381-ФЗ

«Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации»

определено, что торговая деятельность – это вид предпринимательской деятельности, связанный с приобретением и продажей товаров.

Торговый сбор в Москве

/ Организации и ИП, которые занимаются торговлей в Москве и используют для торговли движимое и недвижимое имущество:

  • магазины
  • павильоны
  • палатки
  • киоски
  • автолавки
  • лотки
  • тележки
  • рынки
  • вендинговые автоматы (с 1 января 2021, ставка — 4900 ₽ в квартал за каждый автомат).

От торгового сбора полностью освобождаются ИП на патентной системе и налогоплательщики, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог.

Дополнительно власти Москвы решили не брать торговый сбор с торговли на ярмарках.

При торговле на розничных рынках сбор будут платить только его владельцы. Таким льготникам не придется платить сбор, но нужно встать на учет в налоговой. Эльба поможет вам в вашем налоговом органе.

На текущий момент сбор не касается торговли со склада и интернет-торговли, но нельзя исключить его введение позднее. Салонам красоты, автомастерским и прочим бытовым услугам не обязательно платить торговый сбор.

Но есть условие: торговый зал должен отсутствовать, а если он есть, то витрины должны занимать не больше 10% помещения. Торговый сбор необходимо платить каждый квартал до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января.

Даже если объект торговли использовался всего один раз, все равно нужно перечислить сбор за весь квартал сразу. вам поможет Эльба. Кроме того, при помощи Эльбы вы сможете поставить ваш объект торговли на учет.

Конкретные ставки сбора, точный состав плательщиков и территорию действия определяют местные власти.

Закон разрешает устанавливать ставку торгового сбора не больше стоимости патента на 3 месяца по соответствующему виду деятельности в конкретном регионе. В Москве действует о торговом сборе, вот ставки из него на 2020-2021 годы:

  • киоски и палатки в центральных районах будут платить 81 000 рублей в квартал, в остальных районах города — от 28 350 рублей до 40 500 рублей в квартал;
  • лотки, автолавки и тележки — 40 500 рублей в квартал;
  • магазины и павильоны с торговой площадью до 50 кв.м в центральных районах — 54 000 в квартал, в пределах МКАД — 27 000 в квартал; за МКАДом — 18 900 рублей;
  • магазины и павильоны с торговой площадью от 50 кв.м до 150 кв.м — 54 000 рублей в квартал за первые 50 метров и плюс 60 рублей за каждый метр свыше; в пределах МКАД — 27 000 рублей в квартал и плюс 55 рублей за каждый метр свыше; за МКАДом — 18 900 рублей и плюс 50 рублей за каждый метр свыше.

� Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев По торговому сбору нужно обязательно встать на учет в течение 5 рабочих дней с даты начала торговли.

Отвественность за отсутствие регистрации может оказаться ощутимой для предпринимателя — сумма штрафа начинается .

Для постановки на учет следует подать уведомление в налоговую по месту нахождения недвижимого имущества, используемого в торговле, или по месту регистрации предприятия. Воспользуйтесь Контур.Эльбой, чтобы , рассчитать торговый сбор и всегда помнить, когда его нужно уплатить. На официальном сайте Москвы опубликован , в который попадают незарегистрированные объекты.

Если ваш объект включили в список по ошибке, информацию можно оспорить.

Подайте в Департамент экономической политики и развития обращение в произвольной форме в течение 20 дней с даты, когда объект включили в список. Если обращение не успели подать, сотрудники Департамента составят акт и направят его в налоговую и вам. Затем налоговая пришлет вам требование об уплате торгового сбора, пеней и штрафа.

Акт можно обжаловать в налоговой. На отправку жалобы дается 180 дней (). Уведомление о постановке на учет нужно подать даже после получения акта (Письмо ФНС РФ от 07.07.2017 N В уведомлении есть поле «Номер акта», укажите в нем номер акта, который получили.

Если отправляете уведомление из Эльбы, поставьте отметку

«Я получил акт о выявлении нового объекта обложения торговым сбором»

: Законом предусмотрена возможность снижать налоги на сумму уплаченного торгового сбора. ИП, работающие на общей системе налогообложения, могут снизить сумму НДФЛ по итогам года, а у организаций есть возможность уменьшить налог на прибыль и ту часть авансовых платежей, которая платится в бюджет субъекта РФ на територии кторого введен данный сбор.

ИП и организации на УСН с объектом «Доходы» смогут снизить сумму налога и авансовых платежей, оставшуюся после уменьшения на страховые взносы. Однако тут то же условие, уменьшить налог можно только если сбор и налог УСН уплачиваются в одном регионе. ИП и организации на УСН с объектом «Доходы минус расходы», смогут включить торговый сбор в состав расходов.

Таким образом на сумму торгового сбора увеличиваются расходы, а не снижается сумма налога. поможет и здесь! Мы автоматически рассчитаем, насколько станет меньше сумма налога, и подскажем, куда включается торговый сбор. Индивидуальные предприниматели смогут избежать торгового сбора, если перейдут на патентную систему налогообложения.

Годовая стоимость патента определяется как 6% от установленного местными властями потенциального годового дохода (эту сумму можно найти в соответствующем законе вашего региона). Например, для магазинов с торговой площадью до 50 кв. м в центральных районах Москвы патент стоит 324 000 ₽ в год.

С 2021 года патент разрешено уменьшать на страховые взносы.

Однако, перед переходом на патент, необходимо удостовериться, что ИП попадает под условия применения этого режима.

  • поможет поставить торговый объект на учёт в налоговой через интернет.
  • посчитает сумму торгового сбора и напомнит, когда его заплатить.
  • уменьшит налог на торговый сбор.
Статья актуальна на 02.02.2021 Получайте новости и обновления Эльбы Успех!