Главная - Статьи - Отчетность во внебюджетные фонды

Отчетность во внебюджетные фонды


Отчетность во внебюджетные фонды

Оглавление:

2. Бухгалтерская, налоговая отчетность и отчетностьво внебюджетные фонды, подлежащая приему от временнойадминистрации и передаче в службы, осуществляющие ведениебухгалтерского учета и составление отчетности


Уведомление о регистрации юридического лица в территориальном органе Пенсионного фонда Российской Федерации по месту нахождения на территории Российской Федерации (далее также — ПФР).2.31. Свидетельство о регистрации страхователя в территориальном фонде обязательного медицинского страхования при обязательном медицинском страховании.2.32. Извещение о регистрации в качестве страхователя по месту нахождения в отделении Фонда социального страхования Российской Федерации.2.33. Уведомление о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.2.34.

Переписка с налоговыми органами, требования об уплате налогов, сборов, пеней и штрафов, требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, акты документальной выездной (камеральной) проверок налоговых органов и Фонда социального страхования Российской Федерации, письма о возврате излишне перечисленных налогов.2.35.

Сведения об обособленных подразделениях (регистрационные документы, почтовые адреса налоговой инспекции, ПФР, Фонда социального страхования Российской Федерации, уведомление о снятии с учета обособленного подразделения в налоговом органе и внебюджетных фондах на территории Российской Федерации, налоговая отчетность и отчетность во внебюджетные фонды за предыдущий и текущий годы, расчетно-платежные ведомости по заработной плате, переписка с налоговыми органами).2.36. Первичные документы по начислению заработной платы работникам за два предыдущих и текущий годы.2.37.

Расчеты выходных пособий и компенсаций за неиспользованный отпуск при увольнении работников.2.38. Расчеты пособий по листкам нетрудоспособности и другим выплатам, осуществляемым за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации.2.39.

Образцы оформления платежных поручений в налоговый орган и внебюджетные фонды с указанием регистрационных номеров.2.40. Отчетность в ПФР за два предыдущих года с протоколами о принятии.2.41.

Отчетность в ПФР по за текущий год с протоколами о принятии.2.42.

Особенности учета расчетов с внебюджетными фондами

Рекомендованный шаблон бланка приведен в Письме ПФ РФ от 09.12.2014 №АД-30-26/16030 и продублирован Письмом ФСС под №17-03-10/08/47380. Этот документ относится к категории бухгалтерских регистров.

Его отсутствие является грубым нарушением порядка ведения бухучета – мера ответственности введена ст. 120 НК РФ. Штраф за однократное нарушение составит 10 тысяч рублей, за повторное – 30 тысяч рублей, при обнаружении факта занижения страховой расчетной базы санкция назначается в размере 20% от суммы недоплаты. Для ведения учета расчетов с внебюджетными фондами предназначен счет 69.

Для разделения страховых взносов по видам вводятся субсчета:

  1. через субсчет 69.11 раскрываются расчеты по взносам на травматизм и страхованию от несчастных случаев (процентная ставка для работодателей устанавливается с привязкой к присвоенного им классу риска).
  2. для взносов в системе обязательного или добровольного пенсионного страхования внедрен счет 69.2;
  3. для расчетов в рамках социального страхования используется субсчет 69.1;
  4. 69.3 отражает состояние расчетов с ФОМС;

К СВЕДЕНИЮ! Операции по начислению всех видов страховых взносов показываются кредитовыми оборотами по счету 69. Погашение обязательств работодателя производится дебетованием субсчетов 69 счета.

Типовые корреспонденции в сфере расчетов с фондами:

  1. Д69/Пеня – К51 – начисленная пеня за просрочку платежа по страховым
  2. Д20 (25 или 26) – К69 – в производственной организации на доходы рабочего персонала начислены взносы;
  3. Д44 – К69 – взносы начислены торговой организацией;
  4. Д08 – К69 – величиной страховых взносов корректируется стоимость строящегося актива (зарплата задействованного персонала и страховые взносы с нее причисляются к общему размеру себестоимости объекта);
  5. Д69 – К51 – произведено перечисление средств с расчетного счета в погашение обязательств по страховым взносам;
  6. Д91 – К69/Пеня – отражено начисление пени по страховым взносам;

Отчетность по страховым взносам: кто и когда должен сдавать

Автор: Дата публикации: 09.10.2019 Актуально на Август 2021 года В этой статье разберемся, какие отчеты необходимо сдавать именно вам и в какие сроки.

Администрированием страховых взносов во внебюджетные фонды (ПФ, ФСС, ФОМС) занимается федеральная налоговая служба.

Исключение — страхование «на травматизм». Их администрированием занимается ФСС.

Отчетность по страховым взносам напоминает налоговую — это расчеты, сделанные по специальным инструкциям на специальных бланках.

Однако есть разница. Отчетность по страховым взносам делается за расчетный и отчетный периоды, а не за налоговый.

Расчетный период — календарный год. Отчетный период — первый квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года, год.

Для плательщиков взносов установлены такие формы отчетности: В налоговую инспекцию:

  • расчет по страховым взносам (представляется ежеквартально, не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным).

В Фонд социального страхования:

  • форма 4-ФСС «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения» (представляется ежеквартально. На бумажном носителе — до 20 числа следующего за окончанием квартала месяца. В электронном виде — не позднее 25 числа).

В пенсионный фонд:

  • форма СЗВ-М «Сведения о застрахованных лицах» (ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным);
  • форма СЗВ-СТАЖ «Сведения о страховом стаже застрахованных лиц» (ежегодно, не позднее 1 марта года, следующего за отчетным).

Есть еще одна категория плательщиков — «за себя».

Это ИП, адвокаты, нотариусы и другие частники. Если у них нет наемных рабочих, то они делают фиксированные платежи и не отчитываются по ним.

На бумажном носителе отчетность могут сдавать не все. Правило зависит от среднесписочной численности сотрудников, в пользу которых производились выплаты за предшествующий период. Отчетность на бумажном носителе можно сдавать только если среднесписочная численность работников не превышает 25 человек.

Отчеты можно сдавать лично, через представителя, Почтой России или курьерской службой. В сдается только с электронно-цифровой подписью через оператора ЭДО.

Кроме всего прочего плательщики страхового взноса «от несчастных случаев» ежегодно должны отчитываться в ФСС об основном виде деятельности. Это делается для того, чтобы рассчитать тариф.

Он зависит от класса профессионального риска. Если отчетность не будет представлена, то тариф будет рассчитан максимальный из всех заявленных .

Срок сдачи отчетности по видам деятельности — 15 апреля. Необходимые документы:

  • заявление о подтверждении основного вида деятельности;
  • справку-подтверждение.

В течение 2-х недель Фонд уведомляет страхователя о данном ему тарифе. В первый год деятельности отчет не представляется.

Отправить оценку Топ 10 банков для открытия расчетного счета РКО Обслуживание От 0 руб Открытие счёта Бесплатно РКО Обслуживание От 490 руб Открытие счёта Бесплатно РКО Обслуживание От 0 до 4 990 руб Открытие счёта Бесплатно РКО Обслуживание От 0 руб Открытие счёта Бесплатно РКО Обслуживание От 0 до 3 690 руб рублей Открытие счёта Бесплатно

  • Топ-5 банков Для открытия расчетного счета
  • Подписаться

Сроки сдачи отчётности в 2021 году

1877 Ниже сгруппированы в таблицы сроки сдачи отчётности в текущем году. Вид отчётности Период представления Срок представления Справки 2-НДФЛ За 2020 год Не позднее 01.03.2021 За 2021 год Будет входить в состав 6-НДФЛ Расчет 6-НДФЛ За 2020 год Не позднее 01.03.2021 За I квартал 2021 года Не позднее 30.04.2021 За I полугодие 2021 года Не позднее 02.08.2021 За 9 месяцев 2021 года Не позднее 01.11.2021 За 2021 год Не позднее 01.03.2022 Расчет по страховым взносам За 2020 год Не позднее 01.02.2021 За I квартал 2021 года Не позднее 30.04.2021 За I полугодие 2021 года Не позднее 30.07.2021 За 9 месяцев 2021 года Не позднее 01.11.2021 За 2021 год Не позднее 31.01.2022 Сведения о среднесписочной численности За 2020 год Входят в состав РСВ Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) За 2020 год Не позднее 29.03.2021 За I квартал 2021 года Не позднее 28.04.2021 За I полугодие 2021 года Не позднее 28.07.2021 За 9 месяцев 2021 года Не позднее 28.10.2021 За 2021 год Не позднее 28.03.2022 Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) За 2020 год Не позднее 29.03.2021 За январь 2021 года Не позднее 01.03.2021 За январь – февраль 2021 года Не позднее 29.03.2021 За январь – март 2021 года Не позднее 28.04.2021 За январь – апрель 2021 года Не позднее 28.05.2021 За январь – май 2021 года Не позднее 28.06.2021 За январь – июнь 2021 года Не позднее 28.07.2021 За январь – июль 2021 года Не позднее 30.08.2021 За январь – август 2021 года Не позднее 28.09.2021 За январь – сентябрь 2021 года Не позднее 28.10.2021 За январь – октябрь 2021 года Не позднее 29.11.2021 За январь – ноябрь 2021 года Не позднее 28.12.2021 За 2021 год Не позднее 28.03.2022 Декларация по НДС За IV квартал 2020 года Не позднее 25.01.2021 За I квартал 2021 года Не позднее 26.04.2021 За II квартал 2021 года Не позднее 26.07.2021 За III квартал 2021 года Не позднее 25.10.2021 За IV квартал 2021 года Не позднее 25.01.2022 Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур За IV квартал 2020 года Не позднее 20.01.2021 За I квартал 2021 года Не позднее 20.04.2021 За II квартал 2021 года Не позднее 20.07.2021 За III квартал 2021 года Не позднее 20.10.2021 За IV квартал 2021 года Не позднее 20.01.2022 Декларация по налогу при УСН За 2020 год (представляют организации) Не позднее 31.03.2021 За 2020 год (представляют ИП) Не позднее 30.04.2021 За 2021 год (представляют организации) Не позднее 31.03.2022 За 2021 год (представляют ИП) Не позднее 03.05.2022 Декларация по ЕНВД За IV квартал 2020 год Не позднее 20.01.2021 Декларация по ЕСХН За 2020 год Не позднее 31.03.2021 За 2021 год Не позднее 31.03.2022 Декларация по налогу на имущество организаций За 2020 год Не позднее 30.03.2021 За 2021 год Не позднее 30.03.2022 Единая упрощенная декларация За 2020 год Не позднее 20.01.2021 За I квартал 2021 года Не позднее 20.04.2021 За I полугодие 2021 года Не позднее 20.07.2021 За 9 месяцев 2021 года Не позднее 20.10.2021 За 2021 год Не позднее 20.01.2022 Декларация по форме 3-НДФЛ (только для ИП) За 2020 год Не позднее 30.04.2021 За 2021 год Не позднее 03.05.2022 Вид отчётности Период представления Срок представления Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) За декабрь 2020 года Не позднее 15.01.2021 За январь 2021 года Не позднее 15.02.2021 За февраль 2021 года Не позднее 15.03.2021 За март 2021 года Не позднее 15.04.2021 За апрель 2021 года Не позднее 17.05.2021 За май 2021 года Не позднее 15.06.2021 За июнь 2021 года Не позднее 15.07.2021 За июль 2021 года Не позднее 16.08.2021 За август 2021 года Не позднее 15.09.2021 За сентябрь 2021 года Не позднее 15.10.2021 За октябрь 2021 года Не позднее 15.11.2021 За ноябрь 2021 года Не позднее 15.12.2021 За декабрь 2021 года Не позднее 17.01.2022 Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) За 2020 год Не позднее 01.03.2021 За 2021 год Не позднее 01.03.2022 Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) За 2020 год Не позднее 01.03.2021 За 2021 год Не позднее 01.03.2022 Вид отчётности Период представления Срок представления Расчет 4-ФСС на бумаге За 2020 год Не позднее 20.01.2021 За I квартал 2021 года Не позднее 20.04.2021 За I полугодие 2021 года Не позднее 20.07.2021 За 9 месяцев 2021 года Не позднее 20.10.2021 За 2021 год Не позднее 20.01.2022 Расчет 4-ФСС в электронном виде За 2020 год Не позднее 25.01.2021 За I квартал 2021 года Не позднее 26.04.2021 За I полугодие 2021 года Не позднее 26.07.2021 За 9 месяцев 2021 года Не позднее 25.10.2021 За 2021 год Не позднее 25.01.2022 Подтверждение основного вида деятельности За 2020 год Не позднее 15.04.2021 За 2021 год Не позднее 15.04.2022 Вид отчётности Период представления Срок представления Бухгалтерская отчётность За 2020 год Не позднее 31.03.2021 За 2021 год Не позднее 31.03.2022 ФАЙЛЫ Архив сроков сдачи отчётности по годам: Сроки сдачи отчетности в 2021 году сохранили свои временные интервалы, то есть, как и прежде, определяются не конкретной, а предельной датой, до которой следует сдать отчет.

Предельные даты, в свою очередь, дифференцируются в зависимости от:

  • видов отчетности;
  • календарного периода, за который они сдаются;
  • органа, в который они направляются.

Среди ожидаемых нововведений предполагается включение в список обязательных отчетов для ПФР сведений о трудовой деятельности работников. Как известно, с 2021 года была запущена программа по организации учета сведений о трудовой деятельности непосредственно в ПФР. С учетом позиции Центрального аппарата ПФР в 2020 году организация учетных мер в территориальных отделениях Пенсионного фонда должна быть активизирована.

В остальном для ПФР отчеты предоставляются в прежнем объеме – по застрахованных работникам, о страховом стаже работников, по страхователю. Список отчетов, направляемых в ИФНС, останется неизменным: 2-НДФЛ, расчет 6-НДФЛ, расчет по СВ, среднесписочная численность, декларация по налогу на прибыль, декларация по НДС, декларации по УСН, ЕНВД, ЕСХН (в зависимости от режима налогообложения), декларация по налогу на имущество субъектов предпринимательской деятельности, декларации по транспортному и земельному налогам, ЕУД. Список отчетов, предоставляемых в ФСС, состоит из расчета 4-ФСС (сроки варьируют в зависимости от типа подачи – на бумажном или электронном носителе) и подтверждения вида деятельности.

Сроки для сдачи отчетов ИП различаются по признакам:

  • налогового режима, на котором работает ИП (ОСН, УСН, ЕНВД);
  • наличия у ИП штата работников.

Список предоставляемых отчетов:

  • для ИФНС – 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, расчеты по страховым выплатам, НДС, декларации ОСН, УСН, ЕНВД;
  • для ПФР – СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1;
  • для ФСС –4-ФСС с вариативностью сроков в зависимости от носителя отчета – электронного или бумажного.

Отчетность некоммерческих организаций

Для каждого вида НКО предусмотрен свой состав отчетности. НКО, получившие имущество из отечественных источников, сдают формы ОН0001, ОН0002.

Некоммерческие организации, получившие иностранный капитал или имущество, плюсом сдают форму ОН0003. Казачьи общества сдают формы ОН0001, ОН0002 или сообщение о продолжении деятельности, также нужно сдать форму ГРК003.

Религиозные организации заполняют отчет по форме ОР0001. Структурные подразделения иностранной некоммерческой неправительственной организации отчитываются по формам СП0001, СП0002, СП0003. О порядке представления отчетности некоммерческими организациями Бухгалтерскую и налоговую отчетность НКО сдают по общим правилам.

Порядок и сроки сдачи специальной отчетности зафиксированы в Приказе Минюста от 26 мая 2020 № 122.

Отчеты ОН0001, ОН0002, ОН0003, ОР0001 нужно сдавать раз в год до 15 апреля включительно.

Сроки отчетности по форме СП0001: 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 31 января. Срок отчетности по форме СП0002 — 15 апреля, а по форме СП0003 — 31 октября.

Отчеты о деятельности некоммерческих организаций с функцией иностранного агента, в объеме сведений, представляемых в Минюст России, подлежат обязательному размещению в интернете или предоставлению средствам массовой информации один раз в полгода (п.

3.2 ст. 32 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ). Способы передачи отчетов:

  1. по электронной почте при наличии электронной цифровой подписи руководителя НКО и бухгалтера;
  2. публикация отчетов и результатов деятельности на официальном сайте Минюста;
  3. через оператора электронного документооборота;
  4. личный визит;
  5. почтовое отправление;
  6. публикация отчетов в СМИ или на собственном сайте в интернете.

Ответственность НКО за непредставление отчетности Некоммерческие организации несут ответственность согласно ст. 33 закона №7 «О некоммерческих организациях».

За непредставление отчетности НКО, как и любая коммерческая организация, несет ответственность.

Бухгалтерский и налоговый учет страховых взносов в 2021 году

Для годовых платежей — «00»;

  • ГГГГ — год периода.
  • Чтобы перечислить взносы за апрель 2021, укажите код МС.04.2021.

    Во всех остальных случаях указывайте в поле 107 дату уплаты согласно документу-основанию платежа.

    Например, по требованию налоговой укажите 25.04.2021. Для взносов на травматизм в поле снова укажите «0». Особое внимание нужно обратить на заполнение поля «КБК». Из-за ошибки в этом реквизите платеж может вернуться обратно на расчетный счет отправителя, либо страховые взносы могут быть зачислены неправильно или оказаться на невыясненных платежах.
    Из-за ошибки в этом реквизите платеж может вернуться обратно на расчетный счет отправителя, либо страховые взносы могут быть зачислены неправильно или оказаться на невыясненных платежах. В этих случаях сроки уплаты взносов, скорее всего, могут быть нарушены.

    Проверьте, верно ли вы выбрали .

    Согласно , если ежемесячные платежи по страховым взносам были перечислены позже установленных сроков, частично или полностью не уплачены, контролирующие ведомства могут начислить организации штраф в размере 20% от неуплаченной суммы страховых взносов, а при умышленном уклонении от уплаты — в размере 40% от суммы.

    Штраф за неуплату взносов на «травматизм» в ФСС аналогичный. В случае, когда страхователь верно отразил суммы в РСВ и вовремя его сдал, но опоздал с уплатой взносов, с него будут взысканы только пени за просрочку.

    Пени для организаций начисляются из расчета 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки в пределах 30 дней и в размере 1/150 ставки с 31 дня.

    Пени для ИП — из расчета 1/300 ставки за весь период. Неустойка по страховым взносам законодательно не предусмотрена, а вот штрафы весьма значительны. Вашу компанию могут оштрафовать за то, что вы не успели в срок зарегистрироваться во внебюджетных фондах или предоставили отчетность по страховым взносам с опозданием, или не по установленной форме.

    Это не исчерпывающий перечень для штрафа компании, который может выписать внебюджетный фонд.

    Для начисления пеней используется счет 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции со счетом соответствующего вида взносов:

    1. Дебет 99 Кредит 69 субсчет «ОПС» — начислены пени (штраф)

    3. Финансовая (бухгалтерская), налоговая отчетностьи отчетность во внебюджетные фонды страховой организации

    19.

    С 2017 г. формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения отчетность по (Приложение N 1 к приказу Фонда социального страхования Российской Федерации от 26 сентября 2016 г. N 381) с протоколами о принятии.20. Отчет о страховом стаже (с 01.01.2017) за текущий год с протоколами о принятии.21.

    Налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость с приложением книги покупок и книги продаж за три предшествующих года с отметкой о принятии налоговыми органами.22. Налоговые расчеты по авансовым платежам и налоговые декларации по налогу на имущество организаций за три предшествующих года с отметкой о принятии налоговыми органами.23. Налоговые декларации по земельному и транспортному налогам за три предшествующих года с отметкой о принятии налоговыми органами.24.

    Налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за текущий и предыдущий год с отметкой о принятии налоговыми органами.25. Расторгнутые хозяйственные договоры за текущий и предшествующий годы в папках, без описи договоров. Письма о расторжении хозяйственных договоров.26.

    Действующие хозяйственные договоры согласно описи с указанием номеров договоров, даты заключения договоров и контрагентов, в том числе оригиналы хозяйственных договоров, заключенных временной администрацией от имени СО.27. Ведомость остатков на счетах страховой организации по состоянию на дату назначения временной администрации, а также на дату утверждения Агентства конкурсным управляющим.28. Отчеты о произведенных расчетах с агентами (брокерами) за оказанные услуги за текущий и предшествующие три года (акты выполненных работ и другие первичные документы, предусмотренные документооборотом в соответствии с условиями договоров).29.

    Смета административно-хозяйственных расходов СО, а также документы, подтверждающие административно-хозяйственные расходы СО за период действия

    Формы отчетности-2021: какие применять по налогам и взносам

    → → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 17 августа 2021 г.

    Организациям и ИП важно не только своевременно представлять отчетность в ИФНС/ПФР/ФСС, но и подавать ее по правильной форме.

    Ведь если сдать отчетность по недействующей форме, такая отчетность будет считаться непредставленной.

    А это может повлечь за собой штрафы (, , , ).

    В данной консультации вы найдете ссылки на формы отчетности, актуальные для сдачи в 2021 г. По мере принятия новых форм консультация будет обновляться.

    С календарем сдачи отчетности-2021 можно ознакомиться в . С отчетности за III квартал 2021 г. плательщики НДС должны будут представлять декларацию по новой форме.

    Также введена новая форма СЗВ-М — по ней впервые нужно отчитаться за май 2021 г. Приведем формы основной налоговой отчетности. Вид отчетности Чем утверждена форма отчетности Первый период, за который представляется отчетность по форме, утвержденной соответствующим документом Последний период, за который представляется отчетность по форме, утвержденной соответствующим документом Расчет 6-НДФЛ 2017 г.

    2020 г. — новая форма I квартал 2021 г.

    Справки 2-НДФЛ 2021 год 2020 г.

    Расчет по страховым взносам — новая редакция 2020 г.

    Бухгалтерская отчетность — новая редакция 2020 г.

    Декларация по налогу на прибыль — новая редекция 2020 г.

    Декларация по НДС — новая редакция IV квартал 2020 г. II квартал 2021 г. — новая редакция III квартал 2021 г. Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур IV квартал 2017 г. II квартал 2021 г. — новая редакция III квартал 2021 г. Декларация по налогу при УСН 2016 г. 2020 г.* *С 20.03.2021 декларацию по итогам 2020 г.

    2020 г.* *С 20.03.2021 декларацию по итогам 2020 г. можно сдать как по старой форме, так и по новой () 2021 г. Декларация по ЕНВД IV квартал 2021 г.

    2020 г. Декларация по ЕСХН 2016 г. 2019 г. — новая редакция 2020 г.* * Так как обновленная декларация начнет действовать с 29.03.2021, налоговики обязаны принимать декларации за 2020 г. как по старой, так и по новой форме () Декларация по налогу на имущество организаций — новая редакция, действующая до 14.03.2021 2020 г.

    — новая редакция, действующая с 14.03.2021 Единая упрощенная декларация 9 месяцев 2007 г.

    Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) — новая форма 2020 г.

    Ниже вы найдете формы отчетности, представляемой в ПФР. Вид отчетности Чем утверждена форма отчетности Первый период, за который представляется отчетность по форме, утвержденной соответствующим документом Последний период, за который представляется отчетность по форме, утвержденной соответствующим документом СЗВ-М Апрель 2016 г. Апрель 2021 г. Май 2021 г. Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) 2021 г.

    Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) В ФСС необходимо представлять следующую отчетность. Вид отчетности Чем утверждена форма отчетности Первый период, за который представляется отчетность по форме, утвержденной соответствующим документом Последний период, за который представляется отчетность по форме, утвержденной соответствующим документом Расчет 4-ФСС 9 месяцев 2017 г.

    Подтверждение основного вида деятельности 2017 г.

    Более полную информацию по теме вы можете найти в . Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

    Также читайте:

    Форум для бухгалтера: Поделиться:

    Подписывайтесь на наш канал в

    9. Порядок представления отчетности плательщиками страховыхвзносов, которые производят выплаты физическим лицам

    17 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ порядок внесения изменений в расчет при обнаружении факта неотражения (неполноты отражения) сведений, а также ошибок, приводящих и не приводящих к занижению сумм страховых взносов, в целом повторяет общеустановленный порядок изменения налоговых деклараций (ст.

    81 НК РФ). В отношении страховых взносов (ст. 17 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ), в отличие от налогов (п. 3 ст. 81 НК РФ), не предусмотрено освобождение от ответственности, если уточненная декларация представлена по истечении срока подачи первоначальной, но до истечения срока уплаты налога и до того, как налоговые органы обнаружили ошибку или назначили выездную проверку.В от 28.05.2010 N 1376-19 Минздравсоцразвития России разъяснило, что подавать в ПФР и ФСС уточненный расчет не требуется в следующих случаях:- если в текущем периоде работодатель обнаружил необходимость удержать с работника выплаты, которые были излишне начислены в прошлых отчетных (расчетных) периодах;- если работнику в текущем отчетном (расчетном) периоде доначисляются выплаты за прошлые периоды.Для организаций и предпринимателей датой выплат и иных вознаграждений признается день их начисления (п.

    3 ст. 81 НК РФ), не предусмотрено освобождение от ответственности, если уточненная декларация представлена по истечении срока подачи первоначальной, но до истечения срока уплаты налога и до того, как налоговые органы обнаружили ошибку или назначили выездную проверку.В от 28.05.2010 N 1376-19 Минздравсоцразвития России разъяснило, что подавать в ПФР и ФСС уточненный расчет не требуется в следующих случаях:- если в текущем периоде работодатель обнаружил необходимость удержать с работника выплаты, которые были излишне начислены в прошлых отчетных (расчетных) периодах;- если работнику в текущем отчетном (расчетном) периоде доначисляются выплаты за прошлые периоды.Для организаций и предпринимателей датой выплат и иных вознаграждений признается день их начисления (п. 1 ст. 11 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). В вышеуказанных случаях ошибки в расчете базы по взносам отсутствуют, поскольку база определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работника в каждом конкретном периоде.

    При этом не имеет значения тот факт, в каком именно периоде должны были быть начислены эти выплаты на самом деле. Сроки представления отчетности для индивидуального (персонифицированного) учетаФедеральным законом от 24.07.2009 N 213-ФЗ внесены изменения в Федеральный закон от 01.04.1996 N 27-ФЗ

    «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»

    . В 2010 г. отчетными периодами признаются полугодие и календарный год, соответственно, сведения о застрахованных лицах страхователю необходимо подать в ПФР до 1 августа 2010 г.

    Расчет по страховым взносам

    Если вы заполняете РСВ от имени обособленного подразделения, которое самостоятельно выплачивает зарплату персоналу, то указывайте КПП конкретного подразделения. Укажите номер корректировки. Это три цифры в формате 001, 002 и т.д. Для первичного расчета впишите 000.

    Для обозначения периода, за который подается РСВ, в строке «Код отчетного периода». Например, код 33 — это значит, что период составляет 9 месяцев. Подавайте РСВ в ту ИФНС, где состоите на учете.

    В строке «Код ФНС» укажите номер вашей инспекции.

    В строке «По месту нахождения» впишите трехзначный код, соответствующий месту представления расчета в ФНС. Ознакомиться с кодами можно в приложении № 4 Приказа ФНС России .

    Если организация подает уточненный расчет за закрытое ОП либо лишенное полномочий начислять выплаты, то в поле

    «Форма реорганизации (ликвидация) (код)/Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)»

    укажите код «9», а в поле «ИНН/КПП реорганизованной организации / ИНН/КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения» укажите ИНН/КПП этого подразделения.

    В поле «Среднесписочная численность» с расчета за 2020 год указывается среднесписочная численность сотрудника за отчетный и расчетные периоды. Отдельный отчет сдавать больше не надо, в том числе вновь созданным организациям.

    Для расчета показателя пользуйтесь правилами, утвержденными приказом Росстата от 27.11.2019 № 711 в п.

    76-79.11. Впишите код ОКВЭД, ФИО лица-подписанта и дату подписания расчета.

    Графу «Заполняется работником налогового органа» оставьте пустой.

    В первом разделе укажите «Тип плательщика»: «1» — если в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически осуществляли выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц; «2» — если в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически не осуществляли выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (в отношении всех работников); пропишите код ОКТМО и КБК. Все прочие строки заполните данными из приложений 1 и 2. Поэтому начинайте заполнение раздела 1 с приложения 1.

    Приложение 1.

    Как ИП считать и платить страховые взносы за работников

    Теперь ИП платит два вида взносов по сниженным тарифам — ВНиМ и ОПС. Остальные взносы — по стандартному тарифу.

    В начале следующего года доходы обнуляются, и взносы надо будет считать снова по полному тарифу. Взносы нужно переводить ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если 15-е число выпадает на выходной, крайний срок — следующий рабочий день. Страховые взносы за август необходимо перевести в любой день с 1 по 15 сентября включительно.
    Страховые взносы за август необходимо перевести в любой день с 1 по 15 сентября включительно.

    Если 15 сентября выпадает на субботу или воскресенье, то крайний срок уплаты взносов — понедельник.

    После уплаты страховых взносов работодателю необходимо подать в налоговую и ФСС три отчетных формы. РСВ — отчет по всем страховым взносам, кроме взносов на травматизм.

    Если у ИП более 10 сотрудников, он может отправить РСВ только в электронном виде. Для этого необходима усиленная квалифицированная электронная подпись.

    Если крайний срок подачи попадает на выходной, то он переносится на следующий рабочий день.

    Например, в 2021 году РСВ за полугодие можно подать до 30 июля 2021 года, за 9 месяцев — до 1 ноября, так как 30 октября — суббота. 4-ФСС — отчет по страховым взносам на травматизм.

    ИП, у которых не более 25 работников, могут подать его на бумаге или электронно, остальным надо отправлять отчет только в электронном виде.

    СЗВ-М — отчет, в котором ИП передает сведения о сотрудниках, за которых платит страховые взносы. ИП, которые относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства, платят страховые взносы за сотрудников по пониженным тарифам:

    1. на ОПС;
    2. на ОМС;
    3. на ВНиМ.

    МСП — это ИП с доходом до 2 млрд рублей, где работают до 250 человек. Важно, что ИП был в реестре малого и среднего предпринимательства, иначе на льготу рассчитывать не получится.

    По сниженным тарифам облагается только та часть выплат работнику, которая превышает федеральный МРОТ за календарный месяц. Для расчета взносов берется федеральный МРОТ, даже если в регионе установлен свой минимум.

    Расчет страховых взносов за 2020 год и изменения с 2021 года

    Для страхователей, которым установлен нулевой тариф взносов, утвердили код тарифа плательщика «21» и коды категорий застрахованного лица «КВ», «ВЖКВ», «ВПКВ». Приложение 5.1. Оно актуально для плательщиков из IT-сферы, которым в рамках налогового маневра установили пониженные тарифы страховых взносов с 1 января 2021 года.

    Приложение заполняют, чтобы подтвердить свое соответствие условиям применения пониженного тарифа. Это распространяется на разработчиков электроники, программ и баз данных. Новые коды тарифа плательщика и коды категорий застрахованных лиц для IT-сферы.

    Разработчики электроники, программ и баз данных, у которых выполняются условия для применения пониженных тарифов будут проставлять код тарифа «22». Коды категорий застрахованных лиц следующие: «ЭКБ» — физические лица; «ВЖЭК» — лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие в РФ, а также временно пребывающие беженцы; «ВПЭК» — иностранцы или лица без гражданства, временно пребывающие в РФ.

    Сдавайте РСВ и другие отчеты в веб-сервисе .

    Сервис сам заполнит формы на основе данных бухучета.

    Отправка через интернет. Поля в расчете заполняйте слева направо, начиная с первого знакоместа.

    Показатели денежных сумм указывайте в рублях и копейках. Если заполняете расчет вручную, используйте чернила синего, черного или фиолетового цвета.

    Если заполняете расчет на компьютере, используйте заглавные печатные буквы, шрифт Courier New размер шрифта — 16-18, при отсутствии показателей ставить прочерки и нули не нужно. При отсутствии показателей ставьте в ячейках нули (для сумм) или прочерки (для текста).

    При заполнении на компьютере можно ничего не ставить.

    Уволенные в отчете РСВ указываются в разделе 3 расчета: в нем перечисляются все лица, в пользу которых в отчетном периоде были выплаты и уволенные в предыдущем отчетном периоде сотрудники. Признак застрахованного лица по уволенным сотрудникам «1» тоже нужно указать. После заполнения расчета пронумеруйте страницы сквозным образом, вне зависимости от отсутствия заполняемых разделов или их количества.

    Отчетность во внебюджетные фонды в 2021 году

    » Автор Виктория Ананьина На чтение 6 мин.

    Контроль за начислением и уплатой страховых взносов, предназначенных для ПФР, ФОМС, ФСС (кроме взносов на травматизм), передан налоговым органам. Правила расчета и описание порядка оплаты сменивших администратора взносов вошли составной частью в текст НК РФ.

    Эти перемены привели к тому, что страховые взносы стали подчиняться большинству тех положений налогового законодательства, которые относятся к общим для всех налоговых платежей.

    Именно в силу этого справедливым по отношению к страховым взносам стало применение термина «налоги во внебюджетные фонды» (Читайте также статью ⇒ ).

    • взносы, контролируемые налоговой службой, платят в бюджет;
    • взносы на травматизм, оставшиеся в ведении ФСС, перечисляют в сам этот фонд.

    Плательщиков взносов во внебюджетные фонды можно разделить на две группы:

    1. работодатели, к числу которых относятся юридические лица, индивидуальные предприниматели и физлица, предоставляющие работу наемным сотрудникам;
    2. самозанятые лица (индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, оценщики и иные подобные им), которые должны платить взносы за себя вне зависимости от наличия у них наемных работников.

    Основные моменты об оплате страховых взносов представлены в таблице: Плательщик Отличие общее работодатели все 4 вида взносов (пенсионные, на мед и соцстрахование (по больничным и материнству), по травматизму), предназначаемых для всех 3 внебюджетных фондов (ПФР, ФОМС, ФСС). Базой для их расчета служат доходы, выплачиваемые наемным работникам.

    Ежеквартально формируют отчетность по начисленным/уплаченным/использованным взносам. начисления делаются ими самостоятельно; • одинаков расчетный период, определяемый как год; • платеж в каждый из фондов рассчитывается и уплачивается по отдельности; • при расчете взносов применяются одни и те же базовые тарифы; • установленные сроки подчинены правилу переноса на более позднюю дату, если приходятся на выходной ;• используются одинаковые правила оформления платежных документов.

    самозанятые лица Платят взносы только в ПФР и ФОМС; Объем их платежей в каждый из фондов зависит от федерального МРОТ, установленного на начало года, и имеет характер фиксированного, но для начислений в ПФР может приобретать переменную часть; Отчетность не предусмотрена и как исключение подается только главами КФХ, прекратившими деятельность до завершения расчетного года. Взносы с доходов наемных работников начисляются работодателями ежемесячно при расчете зарплаты за очередной месяц и также ежемесячно (но в следующем за расчетным месяце) оплачиваются. Последний день оплаты для всех видов взносов един — 15 число База для начисления формируется нарастающим итогом с начала года, а подлежащей помесячной уплате оказывается фактически доначисленная за последний месяц периода сумма.

    База уменьшается за счет выплат, не подлежащих обложению Взносы рассчитывают с учетом предельной базы. От нее зависит, по какой ставке делать отчисления в фонды в 2021 году.

    Предельная база для начисления страховых взносов:

    • на обязательное пенсионное страхование в 2021 г. равна 1 021 000 руб.,
    • на социальное страхование – 815 000 руб.

    При достижении этих величин, ставка для начисления взносов меняется. В таблице представлены ставки, которые действуют для юридических лиц: Вид страхового взноса В пределах установленной предельной базы Свыше установленной предельной базы Взносы на ОПС 22% 10% Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 2,9% – Взносы на социальное страхование иностранных граждан, временно пребывающих в РФ. 1,8% – Взносы на ОМС 5,1% – Организации, которые находятся на УСН, чьи годовые доходы превысили 79 млн.

    руб., теряют право на пониженный тариф, и взносы следует уплатить в соответствии с основными тарифами.

    Ранее такого ограничения не было. Страхователи ПФР ФСС ФОМС Компании, фирмы, ИП на УСН.

    Обязательное условие – максимальный доход 79 млн. руб. 20,0 0 0 Учреждения аптечные, ИП, получившие лицензию на продажу лекарственных форм на ЕНВД. Уменьшенные ставки – только для трудящихся, занятых в аптечной деятельности 20,0 0 0 ИП на ПСО 20,0 0 0 IT-компании и фирмы 8,0 2,0 4,0 Участники проекта «Сколково» 14,0 0 0 Предприятия, задействованные в свободной эконом.

    зоне в Крыму 6,0 1,5 0,1 С 2021 года размер взносов ИП не привязан к МРОТ. В НК РФ теперь прописан размер фиксированных платежей в рублях Для предпринимателей, доход которых не превысил 300 тыс.рублей, размер взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование оплачивается в фиксированном размере.

    Однако ИП, чей годовой доход более 300 тыс. рублей, должны уплачивать дополнительно пенсионные взносы по ставке 1%. То есть, если доход ИП за год превысит 300 тыс.

    рублей, то кроме фиксированных взносов, предприниматель должен перечислить в ИФНС дополнительную сумму в размере 1% от суммы превышения над лимитом (п. 1 ст. 430 НК РФ). Вид взносов Ставка Сумма Вид взносов Ставка Сумма Вид взносов Ставка Сумма Фиксированные взносы на пенсионное страхование, если сумма дохода за год не более 300 тыс. рублей – 26 545 руб. Дополнительные взносы на пенсионное страхование, если сумма дохода за год более 300 тыс.

    рублей 1% 1% от суммы годового дохода ИП, уменьшенного на 300 000 руб.

    Фиксированные взносы на медицинское страхование – 5 840 руб. Фонд Отчетность на бумаге Отчетность в электронном виде ПФР не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным. ФФОМС ФСС не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом не позднее 25 числа За неуплату страховых платежей законодательными актами предусмотрены такие санкции:

    • Пени за каждый день неуплаты в величине 1/300 ставки рефинансирования (с 1 октября 2017 года планируется повышение пени за неуплату для организаций до 1/150 ставки рефинансирования, если просрочка превысит 30 дней).
    • Штраф за неуплату 20% от суммы долга, если нарушение законодательства не было спланировано (иными словами, вы могли забыть перевести деньги в ФНС).
    • Штраф 40% от задолженности по взносам, если неуплата носит умышленный характер (к примеру, вы специально не оплачиваете платежи или занижаете страховой тариф).

    Стоит отметить, что выше перечисленные меры принимаются по отношению к следующим правонарушениям, связанных с неуплатой взносов:

    • Отсутствия оплаты;
    • Несоблюдения срока платежа;
    • Оплаты в частичном размере;
    • Неправильного начисления платежа (к примеру, вы ошиблись в какой-то цифре);
    • Занижения основы для расчёта взносов.

    Существуют следующие виды ответственности за неуплату взносов:

    1. Налоговая – наступает при незначительных ошибках, допущенных ИП или должностным лицом компании.