Главная - Статьи - Пояснение в ифнс о несвоевременной уплате ндфл

Пояснение в ифнс о несвоевременной уплате ндфл


Пояснение в ифнс о несвоевременной уплате ндфл

Можно ли избежать штрафа при уплате НДФЛ позже срока?


Он оспорил конституционность п. 4 ст. 81 и НК РФ. Согласно НК РФ если уточненная представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то освобождается от ответственности в случаях:

  1. представления уточненной налоговой декларации после проведения выездной налоговой проверки за соответствующий , по результатам которой не были обнаружены неотражение или неполнота отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащей уплате суммы налога.
  2. представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени;

По мнению налогового агента (ОАО), положения п. 4 ст. 81 и НК РФ противоречат ст. 19, 46 и 55 Конституции РФ, поскольку позволяют освобождать налогового агента от налоговой ответственности (штрафа) за несвоевременное перечисление в бюджет удержанных им сумм НДФЛ лишь в том случае, если он представит уточненную налоговую отчетность.

Поскольку же при изначально правильно составленной отчетности это условие исполнить нельзя, освобождением от налоговой ответственности за такую просрочку могут пользоваться лишь налоговые агенты, представившие недостоверную налоговую отчетность. Кроме этого, ОАО указывало на то, что штраф по НК РФ не зависит от срока просрочки уплаты НДФЛ и факта самостоятельного устранения задолженности до окончания налогового периода с уплатой пеней в возмещение ущерба казне.

Принимая во внимание расхождения в понимании положений п.

4 ст. 81 и НК РФ, имеющие место в судебной практике, Конституционный суд пришел к выводу, что эти

Штраф от налоговой: как отменить или снизить

Бухгалтер не могла сдать отчёт онлайн или распечатать на бумаге и послать почтой. Компания показала суду письмо от энергетиков, что в тот день в их здании была авария.

Аргумент налоговой, что нечего было тянуть до последнего дня, суд не принял. Отчётность не запрещено откладывать на последний день срока. С компании сняли вину — . В Налоговом кодексе перечислены смягчающие обстоятельства.

Можно воспользоваться списком или сослаться на что-то своё.

Если хотя бы одно обстоятельство смягчает вину, налоговая обязана снизить штраф минимум в два раза, а то и больше — ст.

114 НК РФ, . Смягчающие обстоятельства из 112 НК РФ такие: — Отчёт не сдали и налог не заплатили из-за стечения тяжёлых личных обстоятельств. Например, болезнь и отсутствие денег; — Предпринимателю угрожали или он нарушил закон из-за материальной зависимости; — На счёте ИП не было денег. Сама учесть следующее: — Просрочка в подаче отчёта и уплате налога незначительна; — Признание вины, самостоятельная доплата налога, подача уточнённой декларации; — Социальная направленность бизнеса, например, сельхозпроизводство; — Остановка деятельности ИП; — Пенсионный возраст ИП; — Отсутствие ущерба бюджету, постоянная переплата, совершение нарушения впервые.

Примеры смягчающих обстоятельств, которые сработали Предпринимателя оштрафовали на 29 000 ₽ за неуплату НДФЛ после утраты права на патент. Суд снизил штраф до 900 ₽. Учли, что у предпринимателя не было умысла и старых долгов по налогам — .

Компания сдала невовремя уточненки по СЗВ-М за работников. При этом страховые взносы были уплачены вовремя. ПФР оштрафовал на 4500 ₽. Суд снизил штраф в четыре раза до 1 125 ₽. Права работников не были не нарушены, бюджет тоже не пострадал — . Ещё в кодексе есть отягчающее обстоятельство — к счастью, только одно.
Ещё в кодексе есть отягчающее обстоятельство — к счастью, только одно. Штраф увеличивается в два раза, если в последние 12 месяцев налоговая уже штрафовала за то же самое нарушение.

� Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев Налогоплательщик должен заявить о невиновности или смягчающих обстоятельствах.

Просрочили уплату налога?

Придется пояснять налоговикам, почему.

Иначе — штраф

Налоговики хотят в требовании пояснений, почему налог вовремя не заплатили.

Если не ответить — назначат штраф. Бухгалтеры в недоумении, что нужно отвечать? «Простите, мы нечаянно»? Рассказали в «».

«Я в непонятках. В феврале по клиенту было получено требование о предоставлении пояснений, с формулировкой: „В ходе налоговой проверки выявлено несоблюдение налоговым агентом сроков перечисления НДФЛ, отраженных в представленном расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом. В течение 5 рабочих дней со дня получения настоящего Требования необходимо представить пояснения или внести соответствующие исправления“. А сейчас прилетел Акт: » в срок, указанный в требовании о представлении пояснений, пояснения либо уточненный расчет не представлены, тем самым совершено виновное противоправное деяние, за которое п.

1 ст. 129.1 Кодекса предусмотрена налоговая ответственность — 10 000 руб».

А какое я должна была представить требование?

Извините что не заплатила вовремя налоги, больше так делать не буду?«. В комментариях пишут варианты ответов на подобное: «Надо было написать: Ответ на Требование №.

от . сообщаем: „Простите, больше так не будем, каемся великодушно, убыток бюджету не нанесен, бьем челом, ваши холопы“». Кому-то тоже подобный акт прилетел от налоговиков: «Жесть, и мне прилетел, поговорила с ИФНС, сказали не надо.

Надо какую-нибудь лабуду ответить, а то потом накрячат на 10К». Кто-то предлагает просто изложить в ответе, как все было, не ёрничая: «Поясняем, что удержанный НДФЛ за *** квартал 2021 года был перечислен с нарушениями сроков установленных НК РФ.

По состоянию на **.**.2021 г. задолженность уплате НДФЛ отсутствует. Недоимка по удержанному налогу погашена в полном объеме.

Как-то так». Вот более обстоятельный комментарий: «Надо всегда хоть что-то посылать в ответ. Я сама накололась на этом два раза за прошлый год.

Один раз прислали, что не соответствует вид УСН (не доходы, а Д-Р). Я ошарашилась, дозвонилась до инспектора, долго с ней работала — запрашивали прошлую инспекцию, куда подавалось когда-то уведомление и т.п. — но всё по телефону. Выяснилось, что они правы, мы сдали другую декларацию.

А через полгода прилетели 5 тыс за неответ на то Требование.

Я ходила на разбор полетов, просила хотя бы снизить штраф. Но все свелось к тому, что мы письменно им ничего не ответили.

И недавно пришло пространное Решение, почему нельзя нам уменьшить этот штраф и мол, 5 тыс. гоните. Обидно, слов нет. Второе — пришло по компании мелкой запрос про каких-то контрагентов, с которыми у нее не было отношений. А тоже отчетность, ковид. запросила гендира.

пока ответил, ну нету и нету . А тут прилетело аж 10 тыс. Раз ничего не написали им тогда». Тем не менее, требование есть требование, и отвечать на него нужно. Центр обучения «Клерка» приглашает на бесплатный вебинар «».
Он пройдет 19 мая, начало в 11:00 по Мск.

  • 06.09.2021
  • 07.09.2021
  • 08.09.2021

«» : Теги:

  • Добавить свое предложение

Ндфл уплачен с опозданием как написать пояснение. Пояснительная записка в ифнс, в каких случаях предоставляется, сроки, образцы

Если ошибки нет, составьте и отправьте пояснение, почему уменьшена сумма налога.

На всё отводится пять рабочих дней, начиная со дня, следующего за получением требования (п.3 ст.88 НК РФ).Например, агента могут попросить объяснить, почему отличаются суммы исчисленного, удержанного и уплаченного НДФЛ с доходов конкретного работника или почему неправильно применены вычеты.Или, к примеру, инспекторы могут поинтересоваться причинами снижения суммы НДФЛ, уплаченной в текущем году, по сравнению с перечисленной в прошлом году, если такое снижение превышает 10% (Письмо ФНС России от 17.07.2013 № АС-4-2/12722).
На всё отводится пять рабочих дней, начиная со дня, следующего за получением требования (п.3 ст.88 НК РФ).Например, агента могут попросить объяснить, почему отличаются суммы исчисленного, удержанного и уплаченного НДФЛ с доходов конкретного работника или почему неправильно применены вычеты.Или, к примеру, инспекторы могут поинтересоваться причинами снижения суммы НДФЛ, уплаченной в текущем году, по сравнению с перечисленной в прошлом году, если такое снижение превышает 10% (Письмо ФНС России от 17.07.2013 № АС-4-2/12722).

Как написать пояснение в налоговую по НДФЛ Письменные пояснения по НДФЛ оформляются в произвольной форме.Главное – дать аргументированный ответ. Срок для представления пояснений по НДФЛ Налоговым кодексом не установлен, но затягивать с ответом не стоит.

    Вид на жительствоГражданство РФНовостиРВП в РФ

Пояснительную записку оформляют на бланке письма работодателя, содержащем основные сведения о нем:

    наименование;ИНН;адрес;телефоны.

Письмо адресуется соответствующему налоговому органу, регистрируется с присвоением исходящего номера и даты, подписывается руководителем работодателя и заверяется печатью (если от нее не отказались).В текстовой части письма в произвольной форме излагаются обстоятельства, в силу которых обязанность представления отчета 6-НДФЛ за указанный отчетный период у работодателя отсутствует.Вариант образца пояснения по 6-НДФЛ можно увидеть на нашем сайте.

Подать такое письмо в ИФНС можно любым доступным способом:

    по ТКС, предварительно отсканировав его;через почту (лучше с описью вложения и уведомлением о вручении), оставив себе копию письма;лично, принеся с собой

Как объяснить ФНС причины низкой налоговой нагрузки

Во всех этих случаях подайте уточненный расчет и пояснительную записку к нему.Пояснительная по 6-НДФЛ на корректировку, образецпояснительной на корректировку>>>Ситуации, когда при камеральных проверках налоговики вправе истребовать пояснения, приведены в п.

3 ст. 88 НК РФ. К ним относятся:

  • Представление декларации по налогу на прибыль с убытком. В этом случае контролеры попросят обосновать убыток.
  • Выявление в декларации ошибок или противоречий, а также нестыковка между показателями декларации и сведениями, имеющимися у налоговиков. В этом случае инспекторы потребуют пояснить несоответствия или исправить отчетность.
  • Подача уточненной декларации или расчета, в которых сумма налога к уплате меньше, чем в представленных изначально. Здесь налоговики вправе требовать пояснения к измененным показателям.

Срок на представление указанных пояснений — 5 рабочих дней с момента получения требования (п.

3 ст. 88, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Подробнее о процедуре камеральной проверки читайте здесь.Если при проверке НДС-декларации инспекция выявит ошибки, нестыковки, противоречия, она запросит пояснения. При этом требование вы получите по форме, утвержденной приказом ФНС России от 08.05.2015 № ММВ-7-2/ (приложение 1 к этому документу).Отвечать на него с 01.01.2017 (п. 3 ст. 2 закона от 01.05.2016 № 130-ФЗ) нужно электронно, поскольку к этому всех налогоплательщиков, подающих электронную отчетность по этому налогу, обязывает текст п.

3 ст. 88 НК РФ. Пояснения, поданные иным способом, расцениваются как непредставленные.О формате представления пояснений – в материале

«Пояснения по НДС принимают только в электронном виде»

.Те же налогоплательщики, у которых еще осталась возможность подачи декларации по НДС на бумаге, могут и пояснения представить на бумажном носителе, составив их в произвольной форме.

Как написать пояснения в налоговую: образец

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 4 марта 2021 г. Если вы получили письмо из налоговой с требованием представления пояснений, это означает, что налоговикам что-то не понравилось в сданной вами отчетности.

Дело в том, что ИФНС проводит камеральную проверку всех полученных деклараций и бухгалтерской отчетности в автоматическом режиме.

И при выявлении ошибок в отчетности (противоречий между сведениями в представленных документах, расхождений между сданными сведениями и сведениями, которые есть у налогового органа) ИФНС потребует подать соответствующие пояснения (). Кроме того, налоговики вправе запросить пояснения при камеральной проверке декларации, в которой заявлены убытки.

И, как правило, по каждой такой декларации действительно запрашиваются пояснения. Если же вы сдали уточненную декларацию, в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по сравнению с суммой, заявленной в первоначальной декларации, то налоговики вправе запросить пояснения, обосновывающие изменение показателей ().

Для подачи пояснений у вас есть 5 рабочих дней со дня получения требования из налоговой инспекции (). Если пояснения не представить, то вам грозит штраф в размере 5000 руб. (). Если же вы решите, что в сданной вами отчетности есть ошибки (которые не привели к занижению суммы налога), вместо пояснений вы можете сдать в налоговую уточненную декларацию (расчет).

И в этом случае штрафа за неподачу пояснений, безусловно, не будет. Подать пояснения в налоговую вы можете:

  • или сдав лично через канцелярию (через представителя с доверенностью);
  • или отправив по почте письмом с описью вложения и уведомлением о вручении;
  • или направив по ТКС.

Что же касается пояснений по НДС, то если вы обязаны представлять декларацию по этому налогу в электронном виде, пояснения вы тоже должны подать исключительно электронные — пояснения на бумаге налоговики не берут в расчет ().

А с 01.07.2021 в НК будет прямо прописано, что не считаются представленными электронные пояснения, поданные не по формату (). Пояснения в ИФНС составляются в произвольной форме, за исключением пояснений при камеральной проверке декларации по НДС (об этом вы прочтете ниже).

Если, по вашему мнению, в сданной отчетности ошибок, неточностей и противоречий нет, то так и укажите в пояснениях: «В ответ на требование от ХХ.ХХ.ХХХХ № ХХ сообщаем, что в декларации по такому-то налогу за такой-то период ошибок не содержится.

В связи с этим отсутствуют основания для внесения исправлений в декларацию за указанный период».

Если вы обнаружили, что действительно допустили ошибку в сданной декларации, но эта ошибка не влечет занижение налога (например, техническая ошибка при указании какого-либо кода), то в ответ на требование налоговой о представлении пояснений вы можете:

  • или указать в пояснениях, что допустили ошибку, что правильный вариант – такой-то, но такая ошибка не повлекла занижения налоговой базы или суммы налога к уплате;
  • или подать уточненную декларацию.

Но если в декларации есть ошибка, влекущая занижение налога, нужно как можно быстрее сдать уточненную декларацию.

Сдавать в этой ситуации пояснения бессмысленно (; ).

Внимание налоговиков привлекут убытки, полученные в течение 2-х и более лет.

В ответ на запрос о причинах убытков вы можете направить письмо-пояснение в налоговую, обосновав в нем, почему расходы превышают доходы.

Например, организация недавно зарегистрирована, клиентов еще мало, однако расходы на аренду помещения, содержание персонала и т.д. уже значительны. В пояснениях подчеркните, что все расходы экономически обоснованы и документально подтверждены.

Можете подготовить таблицу с указанием основных видов расходов и их суммой за год по видам.

Ниже приведена пояснительная записка в налоговую по убыткам (образец).

Налоговики могут сопоставить данные одной декларации (например, по НДС) с данными другой декларации (например, по налогу на прибыль) или с бухгалтерской отчетностью. И попросить объяснить причину расхождений схожих показателей (в частности, выручки). Обосновать такие расхождения просто.

Ведь правила бухгалтерского учета отличаются от правил налогового учета. Да и порядок определения налоговой базы по разным налогам имеет свои особенности.

К примеру, налоговая база по НДС может не совпасть с суммой дохода в декларации по прибыли, поскольку какие-то внереализационные доходы не облагаются НДС (штрафные санкции, дивиденды, курсовые разницы) (). У представления пояснений в ИФНС по НДС есть свои особенности. Как мы уже отмечали, пояснения по НДС должны быть представлены в электронном виде, если в обязанности плательщика входит представление именно электронной декларации ().

Кроме того, эти пояснения должны быть представлены по утвержденному формату (утв.

). Ранее если плательщик подавал пояснения в электронном виде, но не в том формате, ему грозил штраф (). Затем ФНС вынесла решение (), в котором говорилось, что плательщика не должны штрафовать за неправильный формат пояснений.

Но учитывая поправки, которые начнут действовать со второй половины 2021 года, у налоговиков будут все основания, чтобы штрафовать налогоплательщиков за представление пояснений не по формату.

Дополнительную информацию по теме вы можете найти в Готовом решении . Если налоговики запрашивают у вас пояснения в связи тем, что у вас низкая налоговая нагрузка по сравнению со среднеотраслевым уровнем, то можно ответить им примерно так: «В декларации по такому-то налогу за такой-то период не допущено неполного отражения сведений или ошибок, которые привели бы к занижению налоговой базы.

В связи с этим у организации нет обязанности по уточнению налоговых обязательств за указанный период. Что касается налоговой нагрузки по основному виду деятельности организации, то ее снижение в таком-то периоде вызвано следующими обстоятельствами: уменьшением доходов и увеличением расходов организации».

Что касается налоговой нагрузки по основному виду деятельности организации, то ее снижение в таком-то периоде вызвано следующими обстоятельствами: уменьшением доходов и увеличением расходов организации». И дальше изложите, насколько уменьшилась сумма выручки и выросли расходы за запрашиваемый период по сравнению с прошлыми периодами. И чем это вызвано (уменьшением числа покупателей, ростом закупочных цен и т.д.).

Подробнее о пояснениях, запрашиваемых налоговиками в связи со снижением налоговой нагрузки, мы рассказывали в отдельной , где приводили также образец оформления соответствующих пояснений.

Более полную информацию по теме вы можете найти в . Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Пояснение в налоговую о несвоевременной уплате НДФЛ

  • /
  • /

31 января 2021 1 Рейтинг Поделиться может помочь избежать санкций за это нарушение. Но не всегда… Рассмотрим, в каких случаях нужно направлять налоговикам этот документ и как его правильно составить. Информация о НДФЛ поступает в налоговые органы из разных источников.

В первую очередь, это отчетность самого работодателя, представляемая по формам и . Физлицо также представляет в налоговую инспекцию сведения о подоходном налоге, если подает декларацию по форме .

Подача декларации не является обязанностью всех физических лиц, но фактически ее сдают во многих случаях — при продаже имущества, если требуется получить налоговый вычет, по доходам ИП и т. п. Инспекторы анализируют суммы поступлений по налогу, сверяя их с данными отчетности. В случае обнаружения каких-либо расхождений между данными из разных источников налоговики могут запросить у налогоплательщика пояснения (п.

3 ст. 88 ). Налогоплательщик обязан предоставить пояснение в течение 5 дней. За нарушение этого срока с него может быть взыскан штраф в сумме 5000 руб., а в случае повторного нарушения в течение года — 20 000 руб.

(ст. 129.1 НК РФ). Утвержденной формы пояснения не существует, поэтому оно может быть произвольным. Главное, чтобы ответ налоговой о несвоевременной уплате НДФЛ содержал достоверное объяснение обнаруженных отклонений и был обоснованным и убедительным. Конкретные формулировки и аргументы зависят от того, какие именно отклонения вызвали вопросы инспекторов: Подпишитесь на рассылку С условиями согласен Подписаться

  1. Техническая ошибка. Налог исчислен и уплачен в срок и в полном объеме, но была допущена ошибка в КБК или ОКТМО. В этом случае вместе с пояснением нужно подать заявление об уточнении платежа.
  2. Расхождение между периодами начисления и уплаты НДФЛ. Налоговый агент должен перечислить НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты заработной платы (п. 6 ст. 226 НК РФ). Если зарплата выдается в последний день отчетного периода (квартала), то налог может быть перечислен уже в следующем периоде. Нарушением это не является, но данную ситуацию нужно будет пояснить налоговикам.
  3. Фактическая просрочка. Если налог на самом деле был уплачен позднее установленного срока, следует сослаться на наличие смягчающих обстоятельств (ст. 112 НК РФ). Такими обстоятельствами могут быть тяжелое материальное положение, незначительный период просрочки (1–2 дня), наличие переплаты по другим налогам и т. п. Если обстоятельство признается смягчающим, то размер штрафа должен быть снижен не менее чем в 2 раза (п. 3 ст. 114 НК РФ).

В первом и втором случаях обоснованное пояснение позволит избежать применения санкций.

В третьем — все зависит от того, как налоговики оценят смягчающие обстоятельства. Впрочем, за налогоплательщиком всегда остается право обратиться в суд.

Общие правила составления пояснений приведены в . Еще больше полезной информации вы получите, если оформите Образцы пояснений о несвоевременной уплате НДФЛ приведены ниже: Возможно, вам будут полезны и интересны наши материалы:

  • ;
  • .

*** Налоговые органы, проводя камеральные проверки и мониторинг платежей, могут обнаружить отклонения между начисленным и уплаченным НДФЛ.

В этом случае они запрашивают у налогоплательщика соответствующие пояснения. Грамотно составленный ответ поможет избежать применения санкций.

Даже при наличии фактической просрочки есть возможность сослаться на смягчающие обстоятельства и уменьшить сумму штрафа. *** Еще больше материалов по теме — в рубрике . Более полную информацию по теме вы можете найти в . Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Рейтинг Поделиться Советуем прочитать 08 апреля 2021 0 22 марта 2021 0 12 марта 2021 0 Новости раздела 25 июня 2021 0 20 апреля 2021 0 16 апреля 2021 0

Требования налоговиков о пояснениях: штрафы, сроки, пример

Поэтому, получив из ИФНС требование о представлении пояснений, проверьте, правильно ли вы заполнили проверяемую декларацию (расчет).Вариант 1. Декларация заполнена правильно, и налог к уплате не занижен.

Тогда в пояснениях укажите, что вы не допустили ошибок при заполнении декларации и оснований для ее исправления нет.

Также разъясните, почему выявленные ИФНС расхождения (несоответствия и т.п.) не являются ошибкой (). Например, ИФНС нередко запрашивает объяснение причин несоответствия сумм выручки в отчете о финансовых результатах и декларациях по НДС за тот же год. Это может быть обусловлено тем, что часть ваших операций по реализации товаров (работ, услуг) не облагается НДС.Вариант 2.

Ошибки в декларации есть, но они не привели к занижению налога. Часто такие ситуации вызваны сбоями в компьютерных программах или несоблюдением порядка заполнения декларации. При таких ошибках можно указать в пояснениях причины допущенных ошибок и тот факт, что они не привели к занижению налога.

Вместо пояснений вы можете подать уточненную декларацию, в которой ошибки будут исправлены (п. 1 ст. 81, п. 3 ст. 88 НК РФ, ).Вариант 3.

Ошибки в декларации привели к занижению налога.В этом случае вы должны подать в ИФНС уточненную декларацию (п. 1 ст. 81 НК РФ, Письмо ФНС от 03.12.2018 N Представлять пояснения в такой ситуации уже не обязательно.

Однако вы можете это сделать, если хотите сообщить ИФНС причины допущенных ошибок.

Пояснения можно представить в ИФНС на бумаге или в электронном виде по ТКС. Исключение — пояснения, истребованные при камеральной проверке декларации по НДС. Их можно представить только в электронном виде по ТКС.

Если сдать на бумаге, они будут считаться непредставленными (Письма ФНС от 03.12.2018 N ЕД-4-15/[email protected], от 11.01.2018 N К пояснениям можно приложить выписки из учетных регистров и другие документы, подтверждающие доводы, которые вы приводите в пояснениях (п. 4 ст. 88 НК РФ). Если истребованные при камеральной проверке декларации

Образец пояснения несвоевременной уплате налогов

Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

Купить документ Получить доступ к системе ГАРАНТ Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе. Примерная форма пояснений о причинах возникновения задолженности по страховым взносам Разработана: Компания «Гарант», сентябрь 2017 г. Все уже смирились с тем, что наши законодатели всеми доступными средствами пытаются «облегчить» труд бухгалтера.

Думаю, многие согласятся, что пока это у них не очень получается. Вспомним, чего стоил 6-НДФЛ в 2016 г., сколько было требований о пояснениях со стороны налоговиков, которые зачастую противоречили друг другу.

Давайте разберем, что же мы имеем после отчетной кампании за 1 квартал 2017года. Все сдали 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам и только вздохнули с облегчением, как из налоговой посыпались требования о предоставлении пояснений.

А теперь по порядку. Контрольные соотношения 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам ФНС опубликовала в письме от 13.03.2017г.

№ БС-4-11/4371. Если в двух словах, то налоговики сравнивают Сумму исчисленного дохода (строка 020) минус Сумма начисленного дохода в виде дивидендов (строка 025) Раздела 1 в 6-НДФЛ и Сумму выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физического лица (строку 030 графы 1 подраздела 1.1 раздела 1) расчета по страховым взносам. Соотношения проверяются в расчетах компаний, у которых нет обособленных подразделений. Напомню, что с 1 января 2017г.

компании, которые имеют хотя бы одно рабочее место не по месту регистрации (юридическому адресу), обязаны подать уведомление о регистрации обособленного подразделения, и соответственно сдавать расчет по страховым взносам по обособленному подразделению. Сумма начисленного дохода в 6- НДФЛ (стр.

020, Раздела 1) и Сумма выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физического лица в расчете по страховым взносам (стр. 30 графы 1 подр. 1.1 Раздела 1)

Пояснения в налоговую о несвоевременном перечислении ндфл

Если обстоятельства будут признаны смягчающими, то размер штрафа должен быть уменьшен как минимум в два раза (п.

3 ст. 114 НК РФ).

  • Пени по НДФЛ

Если вы удержали НДФЛ, но не перечислили (несвоевременно перечислили) его в бюджет, то помимо штрафа вам начислят пени (п. 1 ст. 75 НК РФ). Далее подробно рассмотрим порядок расчета и уплаты пени по НДФЛ. Уплатить пени нужно вместе с суммой недоимки по НДФЛ либо после уплаты всей суммы такого налога (п.

5 ст. 75 НК РФ). Документ 2 Смягчающие обстоятельства: самостоятельное выявление и устранение правонарушения уплатой суммы налога и пени до составления акта камеральной налоговой проверки; Услуга оказывается в соответствии с регламентом услуги ЛИНИЯ КОНСУЛЬТАЦИЙ. Рекомендуем заранее с ним ознакомиться.

Услуга «Линия Консультаций» включает в себя подбор, анализ и предоставление информации, а также нормативных и консультационных материалов, подготовленных с использованием СПС КонсультантПлюс, по вопросу Ответ подготовил эксперт Линии консультаций Бухгалтер по невнимательности заплатил НДФЛ меньше, чем надо. Ошибку нашли и через неделю доплатили. Налоговая просит пояснение о неуплате налога в срок.

Посоветуйте как лучше написать ответ в налоговую. Сообщаю Вам следующее: Если вы недоплатили НДФЛ, то есть удержали, но перечислили не всю сумму налога, которую должны были, вас привлекут к ответственности в виде штрафа. Размер штрафа — 20% от недоплаченной суммы налога.

Размер штрафа может быть уменьшен по решению налогового органа. Вы можете просить налоговый орган об уменьшении размера штрафа, ссылаясь на смягчающие обстоятельства.

Чем больше таких обстоятельств вы приведете, тем больше шансов на то, что штраф будет уменьшен. Смягчающими обстоятельствами могут быть признаны, например: — самостоятельное выявление и устранение правонарушения уплатой суммы налога и пени до составления акта камеральной налоговой проверки; — незначительная просрочка уплаты НДФЛ (на 1 — 2 дня); — отсутствие штрафов за аналогичные налоговые правонарушения ранее (то есть нарушение совершено впервые);

Вопрос недели: Как написать пояснение в Налоговую о неуплате НДФЛ в срок?

  • 21.09.2018
  • 3 мин.
  • 2.2 тыс.

Бухгалтер по невнимательности заплатил НДФЛ меньше, чем надо.

Ошибку нашли и через неделю доплатили.

Налоговая просит пояснение о неуплате налога в срок. Посоветуйте как лучше написать ответ в налоговую.

Сообщаю Вам следующее: Если вы недоплатили НДФЛ, то есть удержали, но перечислили не всю сумму налога, которую должны были, вас привлекут к ответственности в виде штрафа.

Размер штрафа — 20% от недоплаченной суммы налога. Размер штрафа может быть по решению налогового органа. Вы можете просить налоговый орган об уменьшении размера штрафа, ссылаясь на смягчающие обстоятельства.

Чем больше таких обстоятельств вы приведете, тем больше шансов на то, что штраф будет уменьшен.

Смягчающими обстоятельствами могут быть признаны, например: — самостоятельное выявление и устранение правонарушения уплатой суммы налога и пени до составления акта камеральной налоговой проверки; — незначительная просрочка уплаты НДФЛ (на 1 — 2 дня); — отсутствие штрафов за аналогичные налоговые правонарушения ранее (то есть нарушение совершено впервые); — тяжелое финансовое положение организации; — осуществление социально значимой деятельности.

Признавать ли обстоятельства смягчающими ответственность, будет решать налоговый орган. Если обстоятельства будут признаны смягчающими, то размер штрафа должен быть уменьшен как минимум в два раза. Если вы удержали НДФЛ, но не перечислили (несвоевременно перечислили) его в бюджет, то помимо вам начислят пени.

Уплатить пени нужно вместе с суммой недоимки по НДФЛ либо после уплаты всей суммы такого налога.

В соответствии с указанной информацией, ответ в ИФНС можно составить следующим образом: «ООО___ при начислении заработной платы за июль 2021г. удержало НДФЛ в сумме___. При перечислении суммы НДФЛ в бюджет ____(дата) в платежном поручении по ошибке была отражена не вся сумма удержанного налога, было перечислено ___ (сумма). Данная ошибка обнаружена и исправлена нами ___(дата) самостоятельно.

Вместе с доплатой НДФЛ нами были рассчитаны и оплачены пени. В связи с тем, что данное правонарушение было устранено нами самостоятельно в короткое время, уплачены пени, просим не привлекать ООО ___ к ответственности за несвоевременную оплату налога. Также просим учесть тот факт, что подобное правонарушение совершено организацией впервые».

Документ 1 1.4. Какой штраф установлен за недоплату НДФЛ налоговым агентом Если вы недоплатили НДФЛ, то есть удержали, но перечислили не всю сумму налога, которую должны были, вас привлекут к ответственности в виде штрафа.

Размер штрафа — 20% от недоплаченной суммы налога ( НК РФ). Размер штрафа может быть по решению налогового органа и (или) суда.

1.5. Как уменьшить размер штрафа Если вы нарушили срок уплаты НДФЛ и вас оштрафовали, вы можете просить налоговый орган и (или) суд об уменьшении размера штрафа, ссылаясь на смягчающие обстоятельства ( НК РФ). Их нужно подтвердить документально. Чем больше таких обстоятельств вы приведете, тем больше шансов на то, что штраф будет уменьшен.

Смягчающими обстоятельствами могут быть признаны, например:

  • незначительная просрочка уплаты НДФЛ (на 1 — 2 дня);
  • отсутствие штрафов за аналогичные налоговые правонарушения ранее (то есть нарушение совершено впервые);
  • тяжелое финансовое положение организации;
  • осуществление социально значимой деятельности.

Признавать ли обстоятельства смягчающими ответственность, будет решать налоговый орган и (или) суд.

Если обстоятельства будут признаны смягчающими, то размер штрафа должен быть уменьшен как минимум в два раза ( НК РФ).

  1. Пени по НДФЛ

Если вы удержали НДФЛ, но не перечислили (несвоевременно перечислили) его в бюджет, то помимо вам начислят пени ( НК РФ). Далее подробно рассмотрим порядок расчета и уплаты пени по НДФЛ.

Уплатить пени нужно вместе с суммой недоимки по НДФЛ либо после уплаты всей суммы такого налога ( НК РФ). Документ 2 Смягчающие обстоятельства: самостоятельное выявление и устранение правонарушения уплатой суммы налога и пени до составления акта камеральной налоговой проверки; Услуга оказывается в соответствии с регламентом услуги .

Рекомендуем заранее с ним ознакомиться. Услуга «Линия Консультаций» включает в себя подбор, анализ и предоставление информации, а также нормативных и консультационных материалов, подготовленных с использованием СПС КонсультантПлюс, по вопросу Ответ подготовил эксперт Линии консультаций Бородкина Елена Васильевна Ответ актуален на 18.09.2018.

, ,

Письмо в налоговую о несвоевременном перечислении НДФЛ

«Индивидуальные».

Эти обстоятельства в свое оправдание могут приводить только предприниматели как физические лица:

  1. серьезная болезнь самого ИП или его близких родственнико
  2. преклонный (пенсионный) возрас
  3. нахождение на иждивении несовершеннолетних детей и (или) других членов семьи (престарелых родителей, жены
  4. наличие инвалидност
  5. тяжелое финансовое положение, отягощенное наличием кредитных обязательст

Итак, теперь вы знаете, чем можно «давить на жалость». Но этого недостаточно. Нужно все имеющиеся смягчающие обстоятельства грамотно изложить в ходатайстве и своевременно направить его в инспекцию:

  1. нарушение обнаружено в ходе выездной или камеральной проверки — в течение 15 рабочих дней со дня получения вами акта проверк
  2. нарушение выявлено не в рамках проверки — в течение 10 рабочих дней со дня получения акта об обнаружении факта правонарушени

По закону инспекция должна сама выявлять наличие смягчающих ответственность обстоятельст но уповать на ее сознательность не нужно.Приведем примерную форму ходатайства об учете смягчающих обстоятельств при принятии решения о привлечении к налоговой ответственности.Начальнику ИФНС России № 21 от ООО «ФлешКо», ИНН 7721025156, КПП 772101001, адрес: 109375, Москва, ул. Юных Ленинцев, д. 64, тел.:Исх.

№ 39н от 30.11.2012ИФНС № 21 по г. Москве была проведена камеральная налоговая проверка декларации по НДС ООО «ФлешКо» за III квартал 2012 г., в ходе которой было установлено несвоевременное представление Обществом данной декларации (представлена 29 октября вместо 22 октября).По результатам проверки составлен акт от 23.11.2012 в котором предлагается привлечь Общество к налоговой ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ за нарушение срока сдачи декларации в виде штрафа в размере 8250 рублей.Просим Вас при принятии решения по результатам проверки на основании подп.

4 п. 5 ст. 101, п. 4 ст. 112 и п.

3 ст. 114 НК РФ снизить размер штрафа в связи с наличием следующих смягчающих обстоятельств: 1.

Письменное пояснение в налоговую по НДФЛ (образец)

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 14 декабря 2015 г.

Налоговики не могут проводить камеральные проверки в отношении представленных Справок 2-НДФЛ, т.к.

эти справки не являются налоговой декларацией или расчетом (, ).

Однако это не означает, что инспекторы вообще не изучают полученные Справки.

Более того, если они выявят в них какие-либо неточности, то попросят налогового агента представить письменные пояснения по НДФЛ ().

И лучше такие просьбы не игнорировать. Иначе должностных лиц организации или ИП могут оштрафовать на сумму от 2000 руб.

до 4000 руб. (). На самом деле поводов для запроса у налогового агента пояснений по НДФЛ немало.

Например, агента могут попросить объяснить, почему отличаются суммы с доходов конкретного работника или почему неправильно применены вычеты. Или, к примеру, инспекторы могут поинтересоваться причинами снижения суммы НДФЛ, уплаченной в текущем году, по сравнению с перечисленной в прошлом году, если такое снижение превышает 10% ().

Письменные пояснения по НДФЛ оформляются в произвольной форме. Главное – дать аргументированный ответ. Срок для представления пояснений по НДФЛ Налоговым кодексом не установлен, но затягивать с ответом не стоит.

Можно ориентироваться на срок, отведенный для дачи пояснений при камеральной проверке декларации, – 5 рабочих дней с момента получения соответствующего требования (). Образец возможных пояснений приведен ниже.

ИФНС России по г. Дмитрову МО 141800, МО, г.

Дмитров, ул. Пушкинская, д.73 от ООО «Снежинка» ИНН 5007123456/КПП 500701001 ОГРН 1125007509780 141800, МО, г.

Дмитров, ул. Советская, д.3 Контактное лицо: Гл. бухгалтер Снегурочкина Е.П. Контактный телефон: (496) 223-19-07 Пояснения В ответ на ваше требование о представление пояснений (исх.

№ 13-15/12684 от 20.04.2015 г.) относительно расхождений в сумме удержанного и перечисленного НДФЛ сообщаем, что в представленной Справке по форме 2-НДФЛ на Морозова Е.М. содержится техническая ошибка.

Удержанный с доходов Морозова Е.М.

НДФЛ перечислен в бюджет своевременно и в полном объеме. 22 апреля в ИФНС представлена уточненная Справка по форме 2-НДФЛ (копия прилагается). Генеральный директор В.С. Сугробов С 01.01.2016 г.

для налоговых агентов вводится новая форма отчетности – . Инспекторы будут проводить камеральные проверки данных Расчетов. Соответственно, с налоговых агентов будут требовать не только представления пояснений, но и представления документов ().

Например, могут запросить документ, из которого будут видны установленные дни выплаты зарплаты. И уже на основании этой информации будут проверять .

Если налоговики обнаружат, что представленные Справки 2-НДФЛ или Расчеты 6-НДФЛ содержат недостоверные сведения, то налоговому агенту грозит штраф за каждую справку/расчет с ошибками ().

Более полную информацию по теме вы можете найти в .