Проводки по ндс при импорте из казахстана

НДС при импорте товаров из Белоруссии(стран Таможенного союза) в 1С:Бухгалтерия редакция 3.0

Пример будет выполнен в 1С:Бухгалтерия редакция 3.0.35, в программе установлен интерфейс «Такси». Настройка программы Для использования возможностей по учету товаров из государств Таможенного союза необходимо установить флажок Импортные товары (раздел Главное — Функциональность — Запасы). Работа со справочниками при белорусском импорте При этом есть особенность внесения элементов в справочнику контрагенты и номенклатура.

Рассмотрим их более подробно. Вводим Страна регистрации — Беларусь, налоговый и регистрационный номер.

Эти реквизиты в дальнейшем будут использоваться в заявлении о ввозе. В справочнике номенклатура указываем код ТН ВЭД и страну происхождения, которые так же будут использованы в заявлении.

Оформление поступления ТМЦ из стран таможенного союза Первичные документы: товарно-транспортная накладная, счет-фактура, спецификация, контракт, CMR.

Оформление в программе: Составление заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составление статистической формы учета и перемещения товаров, начисление НДС подлежащего уплате. Документ предназначен для отражения в учете ввоза товаров из государств таможенного союза.

Документ может быть составлен на неограниченное количество поставок от одного контрагента за отчетный период (месяц).

Табличная часть документа заполняется автоматически по данным документов Поступление товаров и услуг. Дополнительно в документе указывается: код по товарной номенклатуре внешне-экономической деятельности (ТН ВЭД) вес товара код вида транспорта реквизиты товаросопроводительных документов реквизиты спецификаций и участников сделки (при покупке товаров через комиссионера) При проведении документа производится начисление налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате. По кнопке Выгрузить формируются файлы выгрузки Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и Статистическая форма учета и перемещения товаров.

Дозаполняем необходимые реквизиты табличной части: Формируются проводки: Из данного документа

НДС при импорте

Организация, которая приобретает товары (услуги) за границей РФ, при ввозе приобретенных товаров (услуг) на таможне должна уплатить НДС. Рассмотрим как рассчитать, начислить и получить вычет по НДС, уплаченному на таможне при импорте, как в книге покупок и декларации отразить НДС по импорту, а также проводки, формируемые по товаров и услуг.

Оглавление При ввозе товаров (услуг) из-за границы, НДС выступает в качестве таможенного платежа.

Для определения нужного процента при расчете импортного НДС необходимо:

• Определить код товара по Единому таможенному тарифу ТС;
• Выяснить, входит код товара в список, утв. Постановлением Правительства РФ от 31 декабря 2004 года № 908 и статьи 164 «Налоговые ставки» НК РФ, учитываемых по 10% ставке;
• Если код товара не включен в список учитываемых по 10%, то применяется ставка 18%.

Выяснив ставку НДС, можно рассчитать сумму по следующей формуле: Сумма НДС = (Таможенная стоимость + Таможенная пошлина + Акциз) * Ставка налога где, Уплаченный , можно принять в вычету, если компания зарегистрировала в книге покупок:

• таможенную декларацию на ввозимые товары;
• платежные документы об уплате НДС.

При формировании книги покупок, можно учитывать рекомендации данные налоговиками УФНС России по г.Москва в письме № 16-15/070201 от 5 июля 2010 года и пункта 17 Правил ведения книги покупок, утвержденных Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 года.

Астане 29 мая 2014 года. В союз ЕАЭС входят: Российская Федерация, Беларусь, Казахстан, Кыргызская Республика и Армения.

Стандартные бухгалтерские проводки по учету товара: Счет Дебета Счет Кредита Описание проводки Документы 60 52 (55) Перечисление аванса поставщику с валютного счета (с аккредитива) Банковская выписка (аккредитив 0401063) 76 51 Отражены уплаченные таможенные платежи Платежное поручение, банковская выписка, ГТД 41 (10;07;08) 60 (76) Отражен переход права собственности на приобретенные по импорту товары (материалы, ОС требующие монтаж, ОС не требующие монтажа) согласно условиям контракта Акт о приеме товара ТОРГ-1, Акт о приеме-передаче ТМЦ на хранение МХ-1, Акт о приеме (поступлении) оборудования ОС-14 19 68 Отражена сумма НДС, уплаченная на таможне при ввозе приобретенного импортного товара Банковская выписка, ГТД, Бухгалтерская справка 41 (10;07;08) 60 Отражена сумма расхода по доставке приобретенного импортного товара на территории РФ Бухгалтерская справка 19 60 Отражен НДС, уплаченный за доставку импортного товара на территории РФ Счет фактура полученный, Бухгалтерская справка 68 19 НДС, уплаченный на таможне, предъявлен к вычету после принятия к учету импортного товара Счет фактура полученный, Бухгалтерская справка 60 91.01 Отражена курсовая положительная разница при импорте в иностранной валюте Бухгалтерская справка 91.02 60 Отражена курсовая отрицательная разница при импорте в иностранной валюте 60 52 (55) Перечислена оплата поставщику с валютного счета (с аккредитива) Банковская выписка (аккредитив 0401063) Рассмотрим более подробно на примере как отразить в бухгалтерских проводках : Допустим, ООО «ВЕСНА» 12.12.2016г., приобрела у зарубежной компании товар на общую сумму 5 000 долларов США. Согласно условиям контракта право собственности переходит при получении товара, то есть 12.12.2016г. Таможенная пошлина — 15%. Таможенный сбор — 7 500 руб.

Услуги за таможенное оформление составляют 70 800 руб., в т.ч.

НДС 18% — 10 800 руб. Курсы долларов США:

• на 12.12.2016г. равен 63,3028;
• на 19.12.2016г. равен 61,7515.

Бухгалтер ООО Весна отразил НДС по импорту следующими проводками: Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание 41 60 361 514,00 Оприходован приобретенный импортный товар (5 000 * 63,3028) Акт о приеме товара ТОРГ-1 41 76 7 500,00 Отражена сумма таможенного сбора по импортному товару Бухгалтерская справка 41 76 47 439,00 Отражена сумма таможенной пошлины по импортному товару ((5 000 * 61,7515+ 7 500)*15%) Бухгалтерская справка 19 76 64 115,37 Отражена сумма исчисленного таможенного НДС ((308 757,50 + 47 439,00) *18%) Счет фактура полученный, Бухгалтерская справка 41 60 60 000,00 Отражена стоимость услуги за таможенное оформление приобретенного импортного товара Бухгалтерская справка 19 60 10 800,00 Отражена сумма НДС по услугам (60 000,00 * 18%) Счет фактура полученный 60 52 308 757,50 Перечислена оплата за приобретенный импортный товар (5 000,00 * 61,7515) Банковская выписка 60 91 7 101,50 Отражена курсовая разница (5 000,00 *(61,7515-63,1718)) Бухгалтерская справка 68 19 74 915,37 Уплаченный НДС принят к вычету (64 115,37 + 10 800,00) Счет фактура полученный, Бухгалтерская справка

Автоматический учет НДС при ввозе товаров из Таможенного союза (новые возможности «1С:Бухгалтерии 8») + видео

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

03.10.2014 подписывайтесь на наш канал При импорте в государства-члены Таможенного союза организации и предприниматели вне зависимости от применяемой системы налогообложения обязаны уплатить косвенные налоги, заполнить отчетные формы. Плательщики налога на добавленную стоимость имеют право уменьшить НДС на сумму налога, уплаченную при ввозе товаров.

В программе «1С:Бухгалтерия 8» начиная с версии 3.0.35 автоматизирован учет НДС, исчисляемый при ввозе товаров из государств Таможенного союза. О том, как работает новая методика, читайте в статье экспертов «1С». В справочнике Контрагенты теперь есть возможность указать страну регистрации.

Если в поле Страна регистрации указано, что контрагент зарегистрирован за рубежом, то появляется возможность вместо ИНН и КПП вводить налоговый и регистрационный номер в стране регистрации (рис. 1). Рис. 1. Карточка контрагента Сведения о стране регистрации, налоговом и регистрационном номере в стране регистрации используются для заполнения документов Заявление о ввозе товаров и Статистическая форма учета и перемещения товаров. Обратите внимание! Для использования возможностей по учету товаров, страной происхождения которых являются иностранные государства, в том числе государства-члены Таможенного союза, необходимо установить флаг Импортные товары (раздел Главное – Функциональность – Запасы).

После установки функциональной возможности учета импортных товаров в элементе справочника Номенклатура помимо полей Импортер, Страна происхождения и Номер ГТД станет доступным поле кода товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности — ТН ВЭД (рис. 2), который необходим при заполнении документов Заявление о ввозе товаров и Статистическая форма учета и перемещения товаров.

Рис. 2. Карточка номенклатуры Для отражения в учете ввоза товаров из государств Таможенного союза предназначен документ Заявление о ввозе товаров, доступ к которому осуществляется по одноименной гиперссылке из раздела Покупки (рис. 3). Рис. 3. Заявление о ввозе товаров Документ может быть составлен на неограниченное количество поставок от одного контрагента за отчетный период (месяц).

Табличная часть документа заполняется автоматически по данным документов Поступление товаров и услуг.

Дополнительно в документе указывается: · код по товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД); · вес товара; · код вида транспорта; · реквизиты товаросопроводительных документов; · реквизиты спецификаций и участников сделки (при покупке товаров через комиссионера). После проведения документа формируется проводка: Дебет 19.10 Кредит 68.42 — на сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет. Новые счета 19.10 и 68.42 добавлены в типовой план счетов «1С:Бухгалтерии 8» (ред.

3.0) специально в рамках решения задачи по автоматизации учета НДС, исчисляемого при ввозе товаров из государств Таможенного союза. Счет 19.10 —

«НДС, уплачиваемый при импорте из Таможенного союза»

— используется для учета НДС при ввозе товаров из государств Таможенного союза.

Счет 68.42 — «НДС при импорте товаров из Таможенного союза» — предназначен для обобщения информации о расчетах с бюджетом по налогу на добавленную стоимость при импорте товаров из Таможенного союза. В регистр накопления НДС предъявленный вводится запись с видом движения Приход и событием Предъявлен НДС Поставщиком на сумму начисленного НДС.

После того, как документ Заявление о ввозе товаров сохранен, по кнопке Печать можно вывести печатную форму документов Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и Статистическая форма учета и перемещения товаров, а по кнопке Выгрузка -сформировать файлы выгрузки этих форм отчетности. С помощью кнопки Отправка можно отправить заявление напрямую в ФНС по телекоммуникационным каналам связи, используя сервис 1С-Отчетность.

Новый документ Заявление о ввозе товаров одновременно является и формой регламентированного отчета, поэтому точно так же его можно сформировать непосредственно из единого рабочего места 1С-Отчетность. При этом он будет содержать записи в регистрах бухгалтерии и в регистрах накопления. Оплата НДС в бюджет регистрируется документом Списание с расчетного счета, после проведения которого формируется бухгалтерская проводка: Дебет 68.42 Кредит 51 — на сумму НДС, уплаченного в бюджет.

После получения отметки налогового органа об уплате налога в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов надо зарегистрировать этот факт с помощью документа Подтверждение оплаты НДС в бюджет (раздел Операции – Регламентные операции НДС). Таблицу документа можно заполнить автоматически на основании документа Заявление о ввозе товаров, задолженность перед бюджетом по которому погашена.

При ручном заполнении дата оплаты указывается самостоятельно. После проведения документа в регистр накопления НДС предъявленный вводится запись с видом движения Расход на сумму начисленного НДС и запись с видом движения Приход и событием Предъявлен НДС Поставщиком на сумму начисленного и оплаченного НДС.

Если же по какой-то причине пользователь программы забудет отразить в учетной системе подтверждение оплаты НДС, при этом в программе зарегистрированы документы вида Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, по которым еще не получена отметка налогового органа об оплате, то Помощник по учету НДС отобразит документ Подтверждение оплаты НДС в бюджет в списке регламентных операций.

По завершении налогового периода необходимо сформировать регламентный документ Формирование записей книги покупок. Таблица документа Приобретенные ценности заполняется автоматически, в том числе суммами налога, начисленными при ввозе товаров из государств Таможенного союза, оплата налога в бюджет по которым подтверждена налоговым органом (рис. 4). Рис. 4. Формирование записей книги покупок Для составления декларации по косвенным налогам в 1С:Отчетности предназначен регламентированный отчет с наименованием Косвенные налоги при импорте товаров из государств — членов таможенного союза, открыть который можно из группы отчетов Налоговая отчетность (если выбрать группировку видов отчетов по категориям) или из группы отчетов ФНС (если выбрать группировку видов отчетов по получателям).

Теперь в программе предусмотрено автоматическое заполнение декларации по данным налогового учета по НДС «1С:Бухгалтерии 8» (рис. 5).

Рис. 5. Декларация по косвенным налогам Строка 190 раздела 3 декларации по налогу на добавленную стоимость также заполняется автоматически суммой НДС, подлежащей вычету при ввозе из стран Таможенного союза.

ИС 1С ИТС: Подробнее об особенностях исчисления налогов при ввозе и вывозе товаров в страны Таможенного союза см.

в Темы: , , , , Рубрика: , Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать Повышение МРОТ до 20 000 рублей Нужно ли повышать МРОТ до 20 000 рублей?

Да, безусловно, нужно. Нет, не нужно.

1C:Лекторий: 2 сентября 2023 года (четверг, начало в 10:00, все желающие) — 1C:Лекторий: 9 сентября 2023 года (четверг, начало в 12:00, все желающие) — 1C:Лекторий: 16 сентября 2023 года (четверг, начало в 12:00) — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

НДС при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей

Уплаченный на таможне НДС будет учтен в номинальной цене товара при его оприходовании и последующей реализации. Информация о поступивших импортных товарах/услугах подлежит занесению в книгу покупок с указанием суммы НДС.

Исходными документами, разрешающими импортеру заявлять вычет НДС, являются:

1. выписки банка, удостоверенные дубликаты платежных ордеров.
2. таможенная декларация – ГТД (копия);
3. внешнеторговый контракт с иностранным поставщиком;
4. от поставщика (инвойс);

Все документы, обоснующие заявление налогового вычета по НДС при импорте товаров, следует хранить не менее четырех лет.

Во избежание дублирующего налогообложения НДС с внесенных авансов могут быть объявлены, как налоговый вычет, при таможенном оформлении товарной поставки и уплате конечной суммы НДС. Многие российские компании предпочитают не заниматься таможенным оформлением импортных товаров самостоятельно, а перепоручают эту процедуру посредникам.

Если НДС на таможне был оплачен третьим лицом, однако за счет средств импортера и по его поручению, то уплаченная сумма может быть зафиксирована, как налоговый вычет.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, Обязательство по представлению декларации по НДС не распространяется на лиц, импортирующих товары на территорию Республики Казахстан в соответствии с таможенным законодательством таможенного союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан, по которым не произведена постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость. В какие сроки производится уплата НДС в бюджет?

В общем случае, согласно пункту 1 статьи 271 Налогового кодекса, плательщик НДС обязан уплатить налог, подлежащий взносу в бюджет, по месту нахождения за каждый налоговый период не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом. Каков порядок снятия с учёта по НДС?

Порядок снятия с учёта по НДС регулируется положениями статьи 571 Налогового кодекса. Согласно пункту 1 этой статьи, для снятия с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость плательщик налога на добавленную стоимость вправе подать в налоговый орган по месту нахождения налоговое заявление о регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость при одновременном соблюдении следующих условий: 1) за календарный год, предшествующий году подачи налогового заявления, размер облагаемого оборота не превысил минимума оборота по реализации в размере 30 000 МРП; 2) за период с начала текущего календарного года, в котором подано такое налоговое заявление, размер облагаемого оборота не превысил минимума оборота по реализации в размере 30 000 МРП. В общем случае, налоговые органы обязаны произвести снятие налогоплательщика с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость в течение пяти рабочих дней с даты подачи налогоплательщиком налогового заявления.

Датой снятия с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость является дата подачи в налоговый орган налогового заявления таким налогоплательщиком.

Вместе с тем существует ряд условий, при которых налоговые органы отказывают налогоплательщику в снятии с регистрационного учета по НДС.

НДС при импорте из Казахстана

Подборка наиболее важных документов по запросу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Общество представило в налоговый орган декларации, заявив к возмещению НДС по операциям реализации товаров в Республику Беларусь и Республику Казахстан.

Вместе с декларациями общество представило заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, содержащие отметки налоговых органов стран-импортеров. Налоговый орган уменьшил предъявляемую к возмещению сумму НДС в связи с отсутствием в системе информационного ресурса сведений о ряде заявлений, так как они были отозваны для замены. Суд признал отказ в возмещении НДС незаконным и указал, что общество представило все документы для подтверждения ставки НДС 0 процентов.

У налогоплательщика отсутствует обязанность по проверке достоверности сведений, содержащихся в заявлениях, отсутствие в информационном ресурсе ряда заявлений и отзыв части из них методом замены не могут являться основанием для отказа в подтверждении правомерности применения нулевой ставки и возмещении НДС. Более того, налоговый орган не предпринял никаких дополнительных действий по получению информации от иностранных налоговых органов, при этом налоговому органу было известно, что вносимые в заявления изменения не влияют на размер налоговой базы.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс: Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:НДС при импорте из Белоруссии, Казахстана или другой страны ЕАЭС считайте на дату принятия товаров к учету.

База — стоимость товаров по контракту, ставки обычные — 20 или 10% (п.

п. 14, 17 Протокола о косвенных налогах).

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:14. Для целей уплаты НДС налоговая база определяется на дату принятия на учет у налогоплательщика импортированных товаров (но не позднее срока, установленного законодательством государства-члена, на территорию которого импортируются товары) на основе стоимости приобретенных товаров (в том числе товаров, являющихся результатом выполнения работ по договору (контракту) об их изготовлении), а также товаров, полученных по договору (контракту) товарного кредита (товарного займа, займа в виде вещей), товаров, являющихся продуктом переработки давальческого сырья, и акцизов, подлежащих уплате по подакцизным товарам.

Импорт из Казахстана

Казахстан и Россия входят в таможенный союз ЕАЭС, поэтому у них единая таможенная территория.

Это делает импорт проще: не нужно проходить таможенное оформление, декларирование, уплачивать пошлины. При этом ввоз товара из стран таможенного союза отличается от импорта из третьих стран порядком уплаты НДС и правилами подготовки документов.

Читайте в статье, как оформить импорт товаров из Казахстана и заплатить налоги. Казахстан входит в ЕАЭС, как и Россия, Белоруссия, Армения и Киргизия.

Между этими странами нет таможенной границы, а правила перемещения товаров внутри таможенного союза установлены «Договором о ЕАЭС». Справка. Импорт из третьих стран подчиняется таможенному законодательству и проходит через таможню. НДС начисляется в момент вывоза и, соответственно, уплачивается в адрес таможни.

Между странами ЕАЭС действуют правила:

• импортер рассчитывает НДС самостоятельно и уплачивает его в свой налоговый орган;
• налоговая база по НДС определяется на момент принятия импортированного товара к учету;
• по итогам каждого месяца, в котором импортированы товары, в ИФНС нужно представить набор документов;
• ввозной НДС можно принять к вычету.

Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе . Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе

Хоть у России и Казахстана единая таможенная территория, законодательство стран не едино.

При заключении договора поставки стороны должны определить право, применимое к заключенному договору, можно руководствоваться «Инкотермс».

ВЭД начинается с составления внешнеторгового контракта. Он учитывает законодательство обеих сторон сделки и включает:

• наименования компаний сторон договора;
• цель договора;
• условия оплаты: валюту расчетов, сумму контрактов, сроки платежей, штрафы, ответственность за просрочку;
• условия поставки;
• порядок действий при форс-мажорах;
• реквизиты организаций;
• порядок разрешения споров.

Если какие-то условия были пропущены, их можно включить в дополнительное соглашение к договору. По правилам, все пункты договора должны трактоваться однозначно и контракт должен быть составлен на двух языках — казахском и русском.

У каждого контракта есть номер, место и дата подписания, они указываются в спецификациях.

Оплата по контракту может проходить в рублях или тенге, в любом случается для расчетов вам понадобится валютный счет. В банк представьте платежное поручение, справку о валютных операциях и другие документы, которые запросит банк. Паспортов сделки больше нет, но контракты нужно регистрировать в банке.

Причем только те, которые превышают лимит — 3 млн рублей для импорта в Россию и 6 млн рублей для экспорта.

Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе .

Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе Если вы ввозите товар из Казахстана в Россию, то становитесь плательщиком НДС. При этом НДС нужно платить в свой налоговый орган по месту учета, а не на таможне.

Даже в тех случаях, когда:

• вы работаете на спецрежиме;
• вы освобождены от НДС по ст. 145 НК РФ;
• вы заключили договор с контрагентом из другой страны, но товар ввозите с территории Казахстана;
• товар произведен за пределами таможенного союза, но ранее импортирован на его территорию.

Если по законам нашей страны товар или операция освобождена от НДС, то налог платить не нужно. Это касается товаров:

• перечисленных в статье 149 НК РФ, 150 НК РФ и постановлении Правительства РФ от 30.04.2009 № 372;
• переданных по договору в рамках одной российской организации;
• купленных у российского поставщика, но доставляемых через страну ЕАЭС.

Рассчитать НДС при импорте из стран ЕАЭС придется самостоятельно (для импорта из третьих стран это делает таможня). У расчета импортного НДС есть особенности:

• налоговая база рассчитывается на дату принятия импортного товара к учету;
• налоговая база определяется исходя из цены сделки по договору + акцизы, если товар подакцизный; если сумма сделки в иностранной валюте, ее нужно пересчитать по курсу ЦБ на дату принятия товара к учету;
• ставки налога стандартные для РФ: 20% и 10% для ряда товаров (ст. 164 НК РФ).

Заплатите ввозной НДС до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товара к учету.

В платежном поручении укажите КБК — 182 1 04 01000 01 1000 110. До даты уплаты ввозного НДС подготовьте и сдайте в налоговую:

• Декларацию по косвенным налогам. Эта декларация нужна для импорта товаров из стран таможенного союза. Она включает сведения об НДС и акцизах и заполняется за месяц, в котором импортированные товары отражены в учете. Для товара, не облагаемого акцизами, заполните только первый раздел и титульный лист. Форма декларации утверждена приказом ФНС РФ от 27.09.2017 №
• Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов — это еще один документ, необходимый для импорта из стран ЕАЭС. Заполните его по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 19.11.2014 № ММВ-7-6/[email protected], и сдайте в налоговую 4 бумажных экземпляра и один электронный или только один электронный, но заверенный ЭП. Второй раздел заполнять не нужно, это сделает налоговая. В течение 10 рабочих дней они рассмотрят заявление и вернут вам заверенные экземпляры. Один оставьте себе, чтобы получить вычет, а два отдайте иностранному поставщику, чтобы он подтвердил ставку 0% по экспортному НДС.

Кроме этого подготовьте:

• выписку из банка или другой документ, подтверждающий уплату налога;
• транспортные и сопроводительные документы;
• счета-фактуры или иные документы, подтверждающие стоимость
• внешнеторговый контракт или другой договор, подтверждающий основание приобретения;
• договоры поручения, комиссии или агентские;
• Полный список дополнительных документов и основания для их подготовки перечислены в п.

  20 приложения 18 к Договору о ЕАЭС.

Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе . Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе НДС при импорте товара из стран ЕАЭС можно принять к вычету и уменьшить налог, начисленный по реализации на территории РФ.

Для этого есть условия:

• товар принят к учету;
• товар будет использоваться в операциях, облагаемых НДС;
• НДС по товару уплачен;
• от налоговой получено заверенное заявление о ввозе товара и уплате налогов;
• заявление зарегистрировано в книге покупок, и в ней указаны реквизиты платежей на уплату НДС;
• НДС к вычету принять могут не все, а только налогоплательщики на ОСНО. Спецрежимники и лица, освобожденные от налога по ст. 145 НК РФ, учитывают НДС в себестоимости товара и не претендуют на вычет.

Вычет можно заявить в течение 3 лет после принятия товара к учету. При этом получить вычет можно только в квартале, следующем за кварталом, в котором товары приняты к учету. Например, если ООО «Калинка» импортировало товары и заплатило НДС в декабре 2023 года, но заявление с отметкой налоговиков получило уже в январе.

Тогда НДС к вычету можно принять только в первом квартале 2019. Когда выполнены все условия, включите в обычную декларацию по НДС сумму, подлежащую вычету.

Отразите ее в строке 160 раздела 3 ежеквартальной декларации. Автор статьи: Елизавета Кобрина Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе .

Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе

Как импортировать товар, и не ошибиться с НДС?

При этом в декларации по НДС сумма «таможенного» налога не должна отражаться в составе «налогооблагаемых объектов».

Сумма уплаченного на таможне налога будет фигурировать в составе «налоговых вычетов» в разделе 3 по строке 150.

Порядок расчета НДС при ввозе импортного товара достаточно тщательно контролируется таможенными органами.

Если таможенники не согласны с расчетами декларанта, они уведомят его об этом.

Будут произведены соответствующие корректировки, и импортеру придется доплатить необходимые суммы. А если импортер не согласен с вынесенным решением о корректировке таможенной стоимости? Статья 9 ТК ТС позволяет обжаловать решения таможенников.

Но обычно в целях ускорения процесса выпуска товаров и по требованию таможни декларант корректирует таможенную стоимость исходя из величины таможенной стоимости, определенной таможней, и уплачивает дополнительные таможенные платежи (в том числе НДС) в соответствии с произведенной корректировкой, а уж затем обжалует вынесенное решение. Хотим обратить внимание, что такой порядок действий со стороны импортера (вначале «добровольная» уплата, а затем обжалование) не препятствует реализации им права оспаривать решение таможни о корректировке таможенной стоимости и требовать возврата излишне уплаченных таможенных платежей. Данный вывод следует из правовой позиции Президиума ВАС РФ, изложенной в Постановлении от 05.03.2013 № 13328/12.

Суд указал, что действующее законодательство не устанавливает запретов и ограничений на предъявление требований о возврате излишне уплаченных таможенных платежей даже в том случае, если платежи декларантом вносились добровольно. Таким образом, при принятии таможенниками решения о корректировке таможенной стоимости товаров необходимо иметь в виду, что доплата декларантом скорректированной суммы не лишает декларанта права обжаловать это решение в судебном порядке и не исключает возможности признания судом этого решения незаконным.

По итогам судебного решения таможенники могут вернуть импортеру излишне уплаченные суммы НДС.

Порядок учета операций импорта из стран ЕАЭС в УПП 1.3

Документ «Платежное поручение (исходящее)» Рисунок 12.

Документ «Платежное поручение (исходящее)». Заполнение КБК В результате операций уплаты НДС по импорту получим результат отображенный на Рисунке 13.

ОСВ счета 68.33 примет следующий вид:

Рисунок 13. Проводки и оборотно-сальдовая ведомость по счету 68.33 в результате уплаты НДС

• Составление заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов В этот же срок налогоплательщик обязан представить в налоговый орган соответствующую налоговую декларацию (п.

  20 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС)). Вместе с ней представляется пакет документов, предусмотренный пунктом 20 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС). В него входят заявление о ввозе товаров по форме, утвержденной Протоколом от 11.12.09

  «Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств-членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов»

  .

  Если оно подается в бумажной форме, заполнить его требуется в четырех экземплярах (пп. 1 п. 20 Протокола). Кроме того, нужно сдать копию банковской выписки, подтверждающей уплату НДС, договора (контракта), на основании которого куплено ввозимое имущество, транспортных, товаросопроводительных и иных документов, подтверждающих ввоз товара, если таковые составлялись, и счета-фактуры иностранного продавца, если таковой выставлялся.

  Формирование заявления о ввозе товаров производится в программе (при Полном интерфейсе): Справочники – Бухгалтерский и налоговый учет – Регламентированные отчеты – Журнал – Налоговая отчетность.

1C:Бухгалтерия 8: НДС при экспорте несырьевых товаров в ЕАЭС

;

налогоплательщики обязаны определять суммы НДС, относящиеся к товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным для производства и (или) реализации товаров с применением ставки 0 % в соответствии с принятой учетной политикой, т. е. обязаны вести раздельный учет (абз. 2 п. 10 ст. 165 НК РФ).

Если пакет подтверждающих документов не представлен в течение 180 календарных дней, сумма НДС подлежит уплате в бюджет за налоговый (отчетный) период, на который приходится дата отгрузки товаров на экспорт.

При этом датой отгрузки признается дата первого по времени составления первичного бухгалтерского (учетного) документа, оформленного на покупателя товаров (первого перевозчика) (абз. 2 п. 5 Протокола). При этом вне зависимости от того, какие товары отгружаются на экспорт (сырьевые или несырьевые) вычет суммы налога, исчисленной налогоплательщиком на 181 календарный день в случае отсутствия подтверждающих документов, производится на дату, соответствующую моменту последующего подтверждения НДС по ставке 0 % (п. 10 ст. 171, п. 3 ст. 172 НК РФ).

1С:ИТС Подробнее о порядке исчисления НДС и заявления налоговых вычетов при экспорте товаров в страны Евразийского экономического союза см. в справочнике раздела «Налоги и взносы».

Напомним, что с 01.10.2017 внесены изменения в формы и правила заполнения (ведения) счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, журнала учета счетов-фактур, утв.

Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Подробнее о значимых поправках и об их поддержке читайте в статье . Рассмотрим порядок отражения в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 операций приобретения и отгрузки несырьевых товаров на экспорт в страны ЕАЭС.

Организация ООО «Торговый дом», применяющая общую систему налогообложения, приобрела 20.07.2018 у ООО «Фабрика диванов» (поставщик):

1. 10 шт.
2. 10 шт. диванов «Вдохновение» — на сумму 236 000,00 руб. (в т. ч. НДС 18 % — 36 000,00 руб.) для реализации на внутреннем рынке;

НДС при «импорте» работ и услуг

Чтобы определить место реализации правильно, необходимо разобраться, каким документом пользоваться. А это зависит от того, с налогоплательщиком какого государства заключен договор. Если партнером российской организации или ИП является налогоплательщик государств — членов ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия), то место реализации услуг (работ) нужно определить в соответствии с Приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года (далее — Протокол), поскольку международные договоры имеют приоритет перед нормами НК РФ (Ст.7 НК РФ).

В остальных случаях заключения договоров с иностранными партнерами место реализации услуг (работ) определяется в соответствии со ст.148 НК РФ. Место реализации услуг зависит от вида оказываемых услуг (выполнения работ)! Приведем несколько примеров определения места реализации услуг (работ) для целей НДС.

Для услуг, связанных с недвижимостью: Место реализации услуг, связанных с недвижимостью (за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов) определяется по месту ее нахождения. Иными словами, если иностранная организация выполняет строительно-монтажные работы по строительству недвижимости на территории иностранного государства или сдает в аренду недвижимость, находящуюся за рубежом, то территория РФ не является местом реализации таких услуг, а значит российский заказчик или арендатор не является налоговым агентом по НДС (пп.1 п.1 и пп.1 п.

1.1 ст.148 НК РФ, п.2 и пп.1 п.29 Протокола). Для услуг, связанных с движимым имуществом: Место реализации услуг, связанных с движимым имуществом (в частности, монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт и техническое обслуживание) определяется по месту нахождения имущества. Так, если, например, иностранная компания осуществляет ремонт оборудования (движимого имущества), находящегося на территории иностранного государства, то территория РФ не является местом реализации таких работ (пп.2 п.1.1 ст.148 НК РФ, пп.

2 п.29 Протокола). Но если для ремонта оборудования специалисты иностранной компании выезжают к российскому клиенту и производят ремонт на территории РФ — у российского заказчика возникают обязанности налогового агента по НДС, поскольку местом реализации таких услуг будет территория РФ (пп.2 п.1 ст.148 НК РФ, пп. 2 п.29 Протокола). Для услуг в сфере культуры, искусства, образования (обучения), физической культуры, туризма, отдыха и спорта: Если фактически услуги оказываются на территории РФ, то местом их реализации является РФ (пп.

3 п.1 ст.148 НК РФ, пп.3 п.29 Протокола).

И наоборот. Например, при проведении обучения за рубежом у российского покупателя обязанностей налогового агента по НДС не возникает.

Для услуг иностранного перевозчика (НЕ налогоплательщика ЕАЭС): Местом реализации таких услуг будет являться территория РФ только в случае, если пункт отправления и пункт назначения находятся на территории РФ, т. е. если с иностранным перевозчиком заключен договор на перевозку груза по территории РФ.

Исключение составляют услуги по перевозке пассажиров и багажа, оказываемых иностранными лицами не через постоянное представительство этого иностранного лица (пп.4.1 п.1, пп.5 п.1.1 ст.148 НК РФ).

Но если договор перевозки заключен с налогоплательщиком государства — члена ЕАЭС, местом реализации будет считаться территория этого государства ЕАЭС. Т. е. заключая договор на перевозку грузов с налогоплательщиком Беларуси, Казахстана, Армении или Киргизии, российская организация не должна исполнять обязанности налогового агента по НДС, независимо от маршрута пути такого перевозчика (пп.5 п.29 Протокола).

Место реализации многих услуг (работ) определяется «по покупателю», т. е. местом их реализации является территория РФ, если покупатель — российский налогоплательщик. Так, российская организация или ИП станет налоговым агентом по НДС, если приобретает у иностранной компании услуги по передаче, и предоставлению патентов и лицензий, консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, в т.

ч. через Интернет. (пп.4 п.1 ст.148 НК РФ и пп.4 п. 29 Протокола). Также «по покупателю» определяется место реализации услуг по передаче прав на программы ЭВМ, в т. ч. через Интернет (пп.4 п.1 и п.2 ст.148 НК РФ и пп.4 п.

29 Протокола). Т. е. если российская организация или ИП приобретает у иностранной компании права на программы ЭВМ, местом реализации таких услуг является территория РФ. В случае, когда передача прав на программы ЭВМ производится на основании лицензионного (сублицензионного) договора, в т. ч. через Интернет, платить НДС не нужно.

Такая операция освобождается от НДС в соответствии с пп.26 п.2 ст.149 НК РФ (Письма Минфина РФ от 21.10.2014 N 03-07-03/52967, от 01.02.2016 N 03-07-08/4141, от 11.07.2012 N 03-07-08/177). Для услуг иностранных посредников (агентов, комиссионеров): Территория РФ не является местом реализации услуг таких посредников, реализующих или оказывающих содействие в реализации товаров (работ, услуг) российских компаний или ИП, а также приобретающих для российского комитента или принципала товары (работы, услуги) от своего имени. Соответственно при приобретении таких услуг российский комитент или принципал не будет исполнять обязанности налогового агента по НДС (п.2 ст.148 НК РФ, пп.5 п.29 Протокола).

В случае, если иностранная организация выполняет (оказывает) несколько видов работ (услуг) и реализация одних работ (услуг) носит вспомогательный характер по отношению к реализации других работ (услуг), местом реализации вспомогательных работ (услуг) признается место реализации основных работ (услуг) (п.3 ст.148 НК РФ, п.33 Протокола). Документами, подтверждающими место выполнения работ (оказания услуг), являются (п.4 ст.148 НК РФ, п.30 Протокола):

• контракт, заключенный с иностранным лицом;
• документы, подтверждающие факт выполнения работ (оказания услуг).

Получитеконсультациюналогового юриста Задайте вопрос по Вашей ситуации и получите консультацию налогового юриста Спасибо, Ваша заявка получена. Наш сотрудник свяжется с Вами.

Имя и фамилия Телефон Электронная почта Вопрос Отправить Отправляя свои данные, вы даёте согласие на .

Импорт из ЕАЭС: оформление и НДС

К примеру, CMR-накладные, товарные накладные по форме ТН-2, железнодорожные накладные (СМГС) или авиационные; •счета-фактуры от зарубежного продавца.

Их может не быть, если законодательством страны такого продавца не предусмотрено выставление счетов-фактур либо он не является резидентом страны ЕАЭС. Тогда надо приложить к декларации другой документ, подтверждающий стоимость ввезенных товаров: счет, инвойс, транспортные/товаросопроводительные документы и прочее; ; •договоры на покупку товаров, .

Если вы ввозите из Казахстана товары из особого перечня, по которым в Казахстане применяются пониженные ввозные пошлины, то вам надо представить в ИФНС бумажную копию электронного счета-фактуры, заверенную печатью Комитета госдоходов Минфина Казахстана, а также один из следующих документов: •если ввозимый товар произведен в Казахстане — оригинал сертификата о происхождении товаров по форме СТ-1; •если ввозимый товар ранее был импортирован в Казахстан из другой страны ЕАЭС — копию заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов; •если ввозимый товар ранее был импортирован в Казахстан из третьих стран — копию таможенной декларации, заверенную печатью Комитета государственных доходов Минфина Республики Казахстан. В течение 10 рабочих дней инспекция должна проверить полученное от вас заявление о ввозе товаров и иные документы, приложенные вами к декларации по косвенным налогам. Если в ходе камеральной проверки декларации инспекция не выявит каких-либо несоответствий, на бумажном варианте заявления о ввозе она должна поставить отметку об уплате налога или освобождении от него.

Три экземпляра заявления инспекция вам вернет: один оставляете себе, два других передаете своему продавцу (они нужны для подтверждения нулевой ставки НДС); . В случае если вы направляли заявление в электронной форме, вы получите от инспекции в электронном виде отдельный документ с подтверждением.