Главная - Статьи - Расходы на чай кофе для сотрудников проводки в 1с 8

Расходы на чай кофе для сотрудников проводки в 1с 8


Расходы на чай кофе для сотрудников проводки в 1с 8


В коллективном договоре есть условие об обеспечении сотрудников чаем, кофе и т.НДС, который компания заплатила, осуществив приобретение напитков и сладостей для посетителей или работников офиса, к вычету принимать нельзя. Его можно включать в стоимость купленных чая, кофе, сахара и других товаров, относящихся к этой категории.

Выполнение списания трат Нередко компании относят траты, которые понесли из-за приобретения чая и кофе для своих сотрудников, к категории представительских расходов. Некоторые эксперты предлагают отнести траты на покупку напитков и сладостей к прочим расходам, которые возникли из-за обеспечения нормальных условий труда.

Но в этом случае появится проблема с начислением НДС. Специалисты рекомендуют осуществлять списание трат на приобретение напитков и сладостей для работников за счет денежных средств, которые остались после налогообложения.Как отразить расходы в бухгалтерском и налоговом учете?

В бухгалтерском учете затраты на приобретение чая, кофе и пр. для клиентов относите к прочим расходам, сделав следующие проводки: питания, предоставляемого сотрудникам по инициативе организации . 8 15 не облагается НДС, так как расходы по реализации предусмотренных.

Документооборот · Схемы бухгалтерских проводок · МСФО · Формы и Офисные чай, кофе, сладости: особенности учета и налогообложения Напитки и продукты потребляются сотрудниками офиса, а также используются для и отражены в бухучете, попадут и в налоговые расходы.Нет, не будет, так как у организации отсутствует возможность персонифицировать экономическую выгоду. Списание материалов оформить можно следующими документами: лимитно-заборной картой; требованием-накладной.

Также организация вправе списать все единым актом, разработанным самостоятельно. В нем можно указать лишь обязательные реквизиты и те, которые важны для организации исходя из специфики деятельности.Источник: https://4ayan.ru/tamozhennoe-pravo/rashodi-na-chay-kofe-dlya-sotrudnikov-provodki-v-1s-8.phpВ последний вид включаются траты,

Как учесть чай, кофе и печенюшки для сотрудников в целях уменьшения налога на прибыль?

Бухгалтеры делятся мнениями, как правильно учитывать расходы на чай, кофе и печеньки для сотрудников офиса, чтобы потом снизить налог на прибыль.

Спросили в «». «Поделитесь опытом, как учитывать чай, кофе, печенье. для сотрудников офиса, чтобы можно было учесть в налогооблагаемой базе по прибыли».

Кто-то пишет в комментариях, что «Комусу» пора уже совмещать канцелярию и печенюшки в один набор: «Комусу уже пора канцелярские наборы специальные выпускать — пачку скрепок, а к ним в придачу печенюшек килограмм». Автор пишет, что это очень облегчило бы жизнь бухгалтера. Кто-то раньше вот так делал: «Я делала ежемесячный отчёт.

Кто приходил из клиентов ФИО, организация, сколько времени длились переговоры и сколько чашек выпили. Списывали как представительские.

Но это было более 10 лет назад. Сейчас может что и поменялось.

Заставите директора вести такую табличку, может желание пропадет». Кто-то ставит кофе и чай в необлагаемые: «Кофе и чай ставлю в необлагаемые и НДС убираю». Автор понимает, что в необлагаемые, но тут еще и финдир хочет творческого решения: «Да, понимаю что это необлагаемые, но финдир настаивает, чтобы все учитывалось в НБ.

Не любит за счёт прибыли, и нормы законодательства не очень останавливают, просит творчески подойти к ситуации».

На это посетовали, что финдиры да, они такие: «Ох уж эти финдиры. У меня один такой бывший финдир тоже настаивал, при этом ещё любил приговаривать — а вот на прошлой работе у меня бухгалтерия как-то списывала, почему вы не можете. По поводу творчества — ответственность потом на вас будет, надо вам это?».

С финдиром вот так советуют бороться: «Пусть финик приказ издаст, за своей подписью, что она хочет, что бы все списывалось. Тут совет был». Вот еще вариант, откуда и что берется: «Чай и сахар покупает гендир, сливки и печенье главный инженер, я иногда привожу из поездок конфеты и заказываю воду в офис.

Тут совет был». Вот еще вариант, откуда и что берется: «Чай и сахар покупает гендир, сливки и печенье главный инженер, я иногда привожу из поездок конфеты и заказываю воду в офис.

Воду учитываем, как расходы на улучшение условий труда».

У кого-то ситуация похожая: «У нас похожая ситуация — сахар время от времени покупаю на свои, а кофе, чай, конфеты, шампанское и пр. обычно дарят посетители, к праздникам привозят наборы от партнёров.

Хватает на полгода, а там новый праздник. Воду покупаем в офис — внесли пункт в колдоговор как улучшение условий труда». Кроме того, посоветовали вариант с коллективным договором: «Оформить коллективный договор, в котором указать обязательство работодателя обеспечить работников местом отдыха и приема пищи, чаем, кофе и печеньем в сумме такой-то в месяц с возможностью пересмотра бюджета на коэффициент инфляции.

Может быть предусмотрен также спортивный уголок, все, что нужно для поддержания производительности труда работников на должном уровне».

Автор на это спрашивает, не сочтут ли это налоговики доходом сотрудников с начислением налогов и взносов: «Тогда стоимость чая, кофе. будут включаться в расходы по оплате труда на основании ст. 255 НК? А налоговая не попытается переквалифицировать как доходы сотрудников?

И что делать со взносами?». В ответ пишут, что там не такие суммы, из-за которых налоговики будут заморачиваться: «НДФЛ и взносы, это если есть учёт по сотрудникам кто и сколько выпил. А если вы весь день не стоите и не ведёте учёт и каждому в рот не заглядываете, то никакого НДФЛ и взносов. На эти копейки никто внимания даже не обратит.

Если уж совсем ничего не найдут. ну и пусть доначислят. Сумма-то какая?

5 тысяч? Посчитайте сколько с них налогов не платите. Налоговая об это руки не будет марать». Кто-то еще потом написал, что налоговики если и придут с выездной, то такие мелочи вряд ли погоду сделают, поскольку приходят они в случае гораздо более крупных косяков.

Центр обучения «Клерка» приглашает на бесплатный вебинар «». Он пройдет 10 августа, начало в 11:00 по Москве.

  • 06.09.2021
  • 07.09.2021
  • 08.09.2021

«» : Теги:

  • Добавить свое предложение

Чай вприкуску c налогообложением

К доходам в натуральной форме, в частности, относится оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг), в том числе питания в интересах налогоплательщика. Значит, затраты организации на чай, кофе и сахар относятся к доходам, полученным работниками в натуральной форме, и подлежат обложению НДФЛ в общеустановленном порядке.

Налоговая база в этой ситуации определяется как стоимость предоставленных продуктов (с учетом НДС), определяемая в соответствии со статьей 40 НК РФ. Правда, есть одно но. Чтобы исчислить НДФЛ, нужно точно определить сумму дохода каждого работника, а для этого вести учет количества потребляемого каждым работником напитка.

Организации, в которых пакетики чая, кофе или кусочки сахара выдаются сотрудникам «под роспись», встречаются довольно редко. Без такого учета можно установить только предполагаемый доход, то есть доход, определенный расчетным путем.

А он не подлежит включению в совокупный доход работника. Данную точку зрения высказал ВАС РФ в пункте 8 Обзора практики рассмотрения споров, связанных с взиманием подоходного налога. Она может применяться и в отношении НДФЛ.Объектом обложения ЕСН и взносов на ОПС признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

Однако налоговая база определяется отдельно по каждому физическому лицу, то есть так же, как и по НДФЛ, работодатели должны вести персонифицированный учет доходов. Значит, и в этом случае необходимо определить стоимость потребленного каждым сотрудником чая, кофе.

Иначе объект обложения ЕСН и взносы на ОПС не возникают. Но, если расходы на чай организация при исчислении налога на прибыль не признает, то по ЕСН и взносам на ОПС вопросов нет, поскольку при таких обстоятельствах эти выплаты не признаются объектом налогообложения.Внимание!

В вопросах налогообложения плательщик сам себе не хозяин.

Чай и кофе для сотрудников: налогообложение и учет

Но, скорее всего, при проверке контроллеры будут настаивать на включении данных выплат в налоговую базу по ЕСН, и свою точку зрения организации придется отстаивать в суде.

Основной аргумент в защиту — невозможность персонифицировать доход. В качестве примера судебного решения, принятого в пользу налогоплательщика, приведем постановление ФАС Уральского округа от 04.03.2008 № Ф09-1135/08-С2. В нем судьи признали неправомерным доначисление обществу ЕСН на сумму затрат за оплату питьевой воды для работников.

В нем судьи признали неправомерным доначисление обществу ЕСН на сумму затрат за оплату питьевой воды для работников. При этом арбитры исходили из того, что хотя данные расходы не подлежат исключению из налогооблагаемой базы, но вместе с тем налоговым органом не персонифицированы суммы дохода, полученного конкретными физическими лицами. Доказательств того, что все работники общества употребляли предоставляемую питьевую воду, налоговой инспекцией не представлено.

Бухгалтерский учет Продукты питания, приобретаемые для сотрудников, могут быть приняты к учету в составе материально-производственных запасов, используемых для управленческих нужд организации, на счет 10 «Материалы» (п. 2 Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, утвержденного Приказом Минфина России от 09.06.2001 № 44н, Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н).

Рекомендуем прочесть:  Если утерян больничный что делать

Данные материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости, которой в рассматриваемом случае признается сумма, уплачиваемая в соответствии с договором поставщику, за исключением НДС (п.

5, 6 ПБУ 5/01). Расходы на приобретение чая, кофе, сахара, которые организация несет в соответствии с коллективным договором, являются расходами по обычным видам деятельности (как управленческие расходы) и при наличии соответствующего положения в учетной политике организации могут формировать себестоимость проданных продукции, товаров, работ, услуг в отчетном периоде признания этих расходов (п. 7, 9 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н)

Изменения в порядке списания общехозяйственных расходов в 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0

3.Рисунок 3.Таким образом, полная себестоимость продукции с учетом общехозяйственных расходов составляет 600 000 рублей (прямые расходы (счет 20.01) — 400 000 рублей + косвенные расходы (счет 26) — 200 000 рублей).Полная себестоимость услуг с учетом общехозяйственных расходов составляет 900 000 рублей (прямые расходы (счет 20.01) — 600 000 рублей + косвенные расходы (счет 26) — 300 000 рублей).Справки-расчеты калькуляции себестоимости и финансового результата за январь 2021 года показаны на Рис.

4.Рисунок 4.Теперь давайте посмотрим, что говорит о фактической себестоимости ФСБУ 5/2019 «Запасы».В соответствии с п.

23 ФСБУ 5/2019, в фактическую себестоимость незавершенного производства и готовой продукции включаются затраты, связанные с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг.К таким затратам относятся:а) материальные затраты;б) затраты на оплату труда;в) отчисления на социальные нужды;г) амортизация;д) прочие затраты.В соответствии с п.

24 ФСБУ 5/2019, в фактическую себестоимость незавершенного производства и готовой продукции включаются затраты, прямо относящиеся к производству конкретного вида продукции, работ, услуг (прямые затраты), и затраты, которые не могут быть прямо отнесены к производству конкретного вида продукции, работ, услуг (косвенные затраты).Классификация затрат на прямые и косвенные определяется организацией самостоятельно. Косвенные затраты распределяются между конкретными видами продукции, работ, услуг обоснованным способом, установленным организацией самостоятельно (п. 25 ФСБУ 5/2019).В соответствии с п.

26 ФСБУ 5/2019, в фактическую себестоимость незавершенного производства и готовой продукции не включаются:а) затраты, возникшие в связи с ненадлежащей организацией производственного процесса;б) затраты, возникшие в связи со стихийными бедствиями, пожарами, авариями и другими чрезвычайными ситуациями;в) обесценение других активов независимо от того, использовались ли эти активы в производстве продукции, выполнении работ, оказании

Как в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 учесть НДС, уплаченный при приобретении материалов, в том числе продуктов, для нужд офиса (+ видео)?

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

  1. Использование программ фирмы «1С»

18.10.2016 подписывайтесь на наш канал Организация приобретает материалы для нужд офиса: канцелярские товары, а также чай и кофе.

Как в «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 учесть НДС, уплаченный при приобретении этих материалов?

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.44.155. Если организация предоставляет сотрудникам и посетителям чай, кофе, сахар и другие продукты в общедоступных помещениях офиса, то такая передача продуктов питания НДС не облагается.

При этом НДС, уплаченный при приобретении этих товаров, к вычету не принимается (см. разъяснения Минфина России в письме от 25.08.2016 № 03-07-11/49599). Организация может закупать продукты для офиса вместе с другими материалами (например, канцелярскими товарами) у одного поставщика и в рамках одной поставки.

В этом случае на основании выставленного поставщиком счета-фактуры НДС можно принять к вычету частично (только в отношении канцелярских товаров). Чтобы исключить автоматическое заявление к вычету всей суммы предъявленного входного НДС, в форме документа Счет-фактура полученный необходимо снять флаг Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения. Для списания НДС, предъявленного поставщиком, предназначен документ Списание НДС (раздел Операции – Регламентные операции НДС).

Документ можно ввести на основании документа поступления. Сумму НДС, которую требуется списать в части чая и кофе, нужно указать в поле НДС. Счет списания НДС и соответствующая аналитика устанавливаются по умолчанию (91.02 и Списание выделенного НДС на прочие расходы, в форме элемента справочника Прочие доходы и расходы флаг Принимается к налоговому учету снят).

Заявление к вычету части входного НДС, предъявленного по приобретенным канцелярским товарам, выполняется с помощью документа Формирование записей книги покупок (раздел Операции – Регламентные операции НДС). По команде Заполнить в документ будут автоматически включены все поступления текущего налогового периода, по которым получены счета-фактуры и по которым входной НДС к вычету ранее не предъявлялся или был предъявлен к вычету частично.

Читайте также: Темы: , , , , Рубрика: , , , Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать Повышение МРОТ до 20 000 рублей Нужно ли повышать МРОТ до 20 000 рублей? Да, безусловно, нужно. Нет, не нужно.

Многие работодатели могут не справиться с такой нагрузкой.

Считаю, что МРОТ нужно повысить до средней зарплаты по стране. Уверен, что нужно сохранить действующий МРОТ в размере 12 792 рубля.

1C:Лекторий: 2 сентября 2021 года (четверг, начало в 10:00, все желающие) — 1C:Лекторий: 31 августа 2021 года (вторник, начало в 12:00, все желающие) — 1C:Лекторий: 9 сентября 2021 года (четверг, начало в 12:00, все желающие) — 1C:Лекторий: 16 сентября 2021 года (четверг, начало в 12:00) — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

Чай и кофе для сотрудников: налогообложение и учет

При этом налоговая база определяется отдельно по каждому физическому лицу (п. 2 ст. 237 НК РФ). То есть, как и в случае с НДФЛ, доход должен быть персонифицирован. Если же определить сумму дохода, полученного каждым работником, нельзя, то и облагать ЕСН стоимость чая и кофе, потребленных работниками, не нужно.

Заметим, что официальных разъяснений по данному вопросу нет.

Но, скорее всего, при проверке контроллеры будут настаивать на включении данных выплат в налоговую базу по ЕСН, и свою точку зрения организации придется отстаивать в суде.

Основной аргумент в защиту — невозможность персонифицировать доход. В качестве примера судебного решения, принятого в пользу налогоплательщика, приведем постановление ФАС Уральского округа от 04.03.2008 № Ф09-1135/08-С2. В нем судьи признали неправомерным доначисление обществу ЕСН на сумму затрат за оплату питьевой воды для работников.
В нем судьи признали неправомерным доначисление обществу ЕСН на сумму затрат за оплату питьевой воды для работников.

При этом арбитры исходили из того, что хотя данные расходы не подлежат исключению из налогооблагаемой базы, но вместе с тем налоговым органом не персонифицированы суммы дохода, полученного конкретными физическими лицами. Доказательств того, что все работники общества употребляли предоставляемую питьевую воду, налоговой инспекцией не представлено. Бухгалтерский учет Продукты питания, приобретаемые для сотрудников, могут быть приняты к учету в составе материально-производственных запасов, используемых для управленческих нужд организации, на счет 10 «Материалы» (п.

2 Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, утвержденного Приказом Минфина России от 09.06.2001 № 44н, Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н). Данные материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости, которой в рассматриваемом случае признается сумма, уплачиваемая в соответствии с договором поставщику, за исключением НДС (п.

5, 6 ПБУ 5/01)

Расходы на чай кофе для сотрудников проводки в 1с 8

Размер компенсации, как правило, устанавливается с учетом стоимости обедов в ближайших точках общепита и количества рабочих дней в месяце. Начисление и выплату денежных компенсаций на питание отразите проводками: Дебет 20 (23, 44…) Кредит 70 – начислена компенсация стоимости питания, предусмотренная трудовым (коллективным) договором; Дебет 70 Кредит 50 (51) – выплачена компенсация стоимости питания.

Если организация оплачивает сторонней организации готовые обеды, то обеды могут:

  1. доставляться непосредственно в офис;
  1. отпускаться в помещении кафе (в заранее согласованное время), с которым организация заключила договор на обслуживание сотрудников.

Расходы, связанные с доставкой готовых обедов в офис, отразите проводками: Дебет 60 Кредит 51 (50) – оплачены обеды, предоставляемые сотрудникам; Дебет 41 (19) Кредит 60 – отражена стоимость обедов при их приобретении; Дебет 70 Кредит 41 – списана стоимость обедов. При обслуживании сотрудников на предприятии общепита по заранее заключенному договору сделайте проводки: Дебет 20 (44, 91-2…) Кредит 60 – отражена стоимость бесплатных обедов, предоставленных сотрудникам; Дебет 60 Кредит 51 – оплачены обеды. Внимание: если за готовые обеды организация расплачивается наличными с предприятием общепита (или предпринимателем, оказывающим услуги общепита), соблюдайте установленный лимит расчетов.

Он составляет 100 000 руб. по одному договору (п. 6 указания ЦБ РФ от 7 октября 2013 г.

№ 3073-У). Наказание за нарушение лимита – штраф от 40 000 до 50 000 руб.

Он налагается только на организацию-покупателя, которая расплатилась наличными. Для руководителя или главного бухгалтера этой организации тоже предусмотрен штраф от 4000 до 5000 руб.

Такие меры ответственности установлены в статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Обычно нарушения, связанные с превышением лимита расчетов наличными, носят разовый характер (правила расчетов не нарушаются постоянно в течение длительного времени). Такие правонарушения не считаются длящимися (п.

14 постановления Пленума Верховного суда РФ от 24 марта 2005 г. № 5)

Учет расходов на чаепитие клиентов во время оказании им услуг

220073, г.Минск, пер. 1-ый Загородный, д.20 Автор: Марианна Ширкина Вопрос: Организация угощает чаем и кофе своих клиентов во время оказания им услуг.

Рекомендуем прочесть:  Что такое менеджмент

Можно ли учесть при налогообложении прибыли стоимость угощения в данной ситуации? Ответ: В настоящее время законодательством не определен конкретный и полный перечень представительских расходов, которые предприятие вправе учесть при налогообложении прибыли.

В то же время к представительским расходам целесообразно относить расходы организации на официальный прием представителей других организаций, отдельных лиц в целях установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества, а также участников, прибывших на заседание совета директоров (наблюдательного совета), иного органа управления плательщика, кроме исполнительных органов. Данные разъяснения были даны в письме МНС от 11.07.2017 N 2-2-10/01238. Кроме того, по мнению Минфина, к представительским могут быть отнесены расходы на питание (вода, чай, кофе) физических лиц, являющихся как фактическими, так и потенциальными клиентами организации, в ходе проведения переговоров с ними и оказания им услуг <*>.

При рассмотрении вопроса об отнесении представительских расходов в состав затрат, учитываемых при исчислении налога на прибыль, следует исходить из их необходимости в процессе осуществления предпринимательской деятельности; проведение таких мероприятий должно быть направлено на развитие, расширение, сохранение стабильности осуществляемой предпринимательской деятельности, привлечение новых контрагентов. При этом не имеет значения, достигнуты ли в ходе проведения представительских мероприятий соглашения и заключены ли договоры <*>.

Таким образом, в случае, если предприятие в своем ЛНА (например, приказе или положении о представительских расходах) укажет, что перечисленные продукты предназначены для встреч и угощения потенциальных клиентов предприятия с целью поддержания их интереса и установления для них комфортных условий, привлечения таким образом новых клиентов, то данные расходы будут рассмотрены, как представительские расходы, которые включаются в прочие нормируемые затраты и учитываются в порядке, определенном в п.

Таким образом, в случае, если предприятие в своем ЛНА (например, приказе или положении о представительских расходах) укажет, что перечисленные продукты предназначены для встреч и угощения потенциальных клиентов предприятия с целью поддержания их интереса и установления для них комфортных условий, привлечения таким образом новых клиентов, то данные расходы будут рассмотрены, как представительские расходы, которые включаются в прочие нормируемые затраты и учитываются в порядке, определенном в п.

3 ст. 171 НК <*>. * * по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex Понравилась статья? Поблагодарите автора. Сказать спасибо Статья по теме Статья по теме Статья по теме Путеводитель Статья по теме Другие статьи автора 06.02.2020 1100 16.12.2019 1233 09.12.2019 549 03.12.2019 1740 Другие статьи по категории 03.09.2021 346 27.08.2021 925 20.08.2021 168 13.08.2021 229 Онлайн-сервис готовых правовых решений Как с вами можно связаться? Онлайн-сервис готовых правовых решений Еще нет аккаунта?

Попробовать бесплатно Клиентам ilex Войти в сервис Онлайн-сервис готовых правовых решений Отмена Перейти © ООО «ЮрСпектр» 2016-2021 Все права защищены. Информационные и технологические составляющие эталонного банка данных правовой информации Республики Беларусь предоставлены Национальным центром правовой информации Республики Беларусь.

Спасибо, ваше письмо отправлено.

Закрыть Извините, письмо не было отправлено. Попробуйте снова. Закрыть

Как учесть расходы на чай и кофе для сотрудников

; Многие предприятия, заботясь о создании приятного микроклимата для всех работающих, приобретают питьевую воду, кофе и чай.

Следует понимать, что данная практика – это вовсе не попытка следовать модным тенденциям, а лишь выполнение требований трудового законодательства.

Как же правильно учесть расходы средств, выделенных на чай и кофе для своих сотрудников? Далеко не все бухгалтеры готовы ответить на данный вопрос.

А между тем способы могут быть самые разные – подробнее об этом мы расскажем ниже. Читайте также: Все продукты, приобретаемые компанией для сотрудников, должны обязательно быть учтены в МПЗ. Обычно используется следующая проводка:

  • учет продукта по материально производственным запасам осуществляется по дебетовому счету 10 и кредитовому 60 (или 76);
  • после израсходования приобретенного объема производится списание (соответственно, дебет 91 (92) и кредит – 10).

Кофе и чай принимаются на баланс только по фактической стоимости.

Ее в обязательном порядке указывают в договоре, заключенном с поставщиком. Важный момент: НДС в учет не берется.

Читайте также: В той ситуации, когда в коллективном договоре есть отдельный пункт, который обязывает работодателя снабжать сотрудников теми или иными напитками (сладостями и пр.), то понесенные расходы необходимо отнести к тратам на обычные виды деятельности. За распределение продуктов отвечает конкретное лицо?

В этом случае кофе или чай (по фактической стоимости) списываются таким порядком:

  • с 10-го кредит-счета;
  • на 26-й дебетовый.

Делается это все на основании предоставленного первичного документа. При отсутствии нормы колдоговора, регулирующей порядок обеспечения напитками и прочими продуктами, учет определенным образом меняется. Бухгалтеру следует отнести данные траты на прочие расходы.

Основная проблема, как показывает практика, – это обоснование расходов на напитки. При неглубоком изучении вопроса может показаться, что траты на них совершенно лишние, ведь фактически любое здание в стране подключено к водопроводу, и, следовательно, как персонал, так и посетители могут без ограничений утолять жажду. Это утверждение в корне неверно.

По большей мере такая вода не соответствует санитарным нормам и не может считаться питьевой. Для документального подтверждения рекомендуется затребовать заключение от местного представительства Госсанэпиднадзора.

При отсутствии справки в фискальном ведомстве наверняка придерутся к расходам на кофе и напитки. Не получится учесть траты на продукты в ситуации, если предприятие использует систему УСН, при условии, что в качестве объекта налогообложения рассматриваются доходы, оставшиеся после вычитания из них расходов. Также покупка чая, сладостей и кофе рассматривается как передача материальных ценностей на безвозмездной основе.

Такое разъяснение в свое время дало Министерство финансов. Любая подобного рода операция в нашей стране облагается НДС, а значит, по идее бухгалтерия должна произвести расчет базы.

Однако это вовсе не верно. В нашем случае передача чая и кофе не может стать объектом налогообложения по нескольким причинам:

  • невозможно персонализировать пользователей (отсутствует учет расхода по каждому конкретному работнику);
  • продукты употребляют исключительно на работе (не возникает право собственности);
  • покупка осуществляется работодателем на добровольной основе;
  • НДС входящий в цену, ранее уплаченную предприятием, не подлежит вычету.

Немало компаний обеспечение чаем и кофе учитывает в качестве расходов на улучшение условий труда. Для большей конкретизации необходимо в принимаемом колдоговоре разъяснить это понятие. Допустимо издать отдельный локальный нормативный документ.

Как полагают в Минфине, учитывать с целью последующего снижения налоговой базы допустимо исключительно питьевую воду. Причем разрешено это лишь в одном-единственном случае – когда есть заключение от санитарной службы, подтверждающее неудовлетворительное качество жидкости, вытекающей их крана. В остальных случаях следует найти более серьезное обоснование.

Обычно используются нижеприведенные варианты. Прежде всего, приобретение оборудования для подачи воды на рабочие места причисляется к мероприятиям, имеющим отношение к охране труда.

Соответствующее утверждение присутствует в 11-м постановлении Минтруда от 27 февраля 95-го года. Кроме того, в определениях Конституционного суда (№ 350 ОП и 366 ОП), выпущенных 4 июня 2007 года, говорится – недопустимо оценивать обоснованность трат исключительно исходя из рациональности.

Предприятие способно решить самостоятельно, какие именно расходы для него целесообразны. Следующие документы нужны для осуществления учета кофе и в равной степени чая:

  • товарная накладная (форма ТОРГ-12);
  • приходный ордер (М-4).

Для перемещения продуктов внутри предприятия используйте требование-накладную (форма М-11).

Довольно часто компании относят деньги, потраченные на чай с кофе к представительским расходам. Но это незаконно – соответствующая норма имеется в Налоговом кодексе (264 статья). Отдельные специалисты советуют причислять их к прочим расходам, необходимым для создания хороших условий персоналу.

Тут возникает другая проблема – морока с начислением НДС. Правильнее всего относить расходы на покупку продуктов к средствам, оставшимся после выплаты налогов. Подводя итог, можно сказать, что начислять взносы по соцстрахованию или удерживать НДС с работников за пользование кофе и чаем нельзя.

Затраты, понесенные работодателем на покупку тех или иных продуктов, следует относить к:

  • прочим расходам;
  • средствам, оставшимся после перечисления налогов.

Не получится учитывать расходы на продукты для работников организациям, работающим по УСН. Чай, кофе, сладости и вода являются по всем статьям материально-производственными запасами (МПЗ).

Бухгалтерский учет воды, кофе, чая, конфет на предприятии

Компания не учитывает, кто именно выпил чай и съел печенье, приобретенное для всех работников.

Употребление чая осуществляется только на работе.

Человек не может забрать напиток или сладости домой. Это значит, что права собственности не возникает.

Работодатель по собственной инициативе приобретает напитки и сладости, ожидая положительных последствий – увеличения производительности труда или создания положительного имиджа компании. НДС, который компания заплатила, осуществив приобретение напитков и сладостей для посетителей или работников офиса, к вычету принимать нельзя. Его можно включать в стоимость купленных чая, кофе, сахара и других товаров, относящихся к этой категории.

Читайте также статью: → “». Некоторые компании учитывают расходы на покупку кофе и чая в качестве трат на обеспечение нормальных условий труда. Чтобы конкретизировать, что именно сюда входит можно внести соответствующую запись в коллективный договор или другой локальный акт организации. Однако если компания укажет в документе обеспечение сотрудников чаем и кофе, могут возникнуть споры с представителями налоговой службы.

Минфин утверждает, что учитывать для уменьшения налогов можно только траты на покупку питьевой воды.

При этом должен быть документ, подтверждающий, что водопроводная жидкость не соответствует нормам СанПина.

Если компания хочет отстоять свою позицию, ей придется вступить в спор с представителями государственного органа.

Практика показывает, что в этой ситуации суды встают на сторону налогоплательщика. В качестве аргументов, подтверждающих правоту компании можно привести доводы, представленные в таблице ниже.