Срок оплаты налога на прибыль за 1 квартал 2023

Когда и как нужно платить налог на прибыль в 2023 году

220073, г.Минск, пер. 1-ый Загородный, д.20 Автор: Людмила Прудникова Налог на прибыль в 2023 году необходимо уплатить в следующие сроки: ——————————— За I — III кварталы уплата налога на прибыль производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за кварталом (, НК). Если срок уплаты налога приходится на нерабочий день, этот срок переносится на первый рабочий день после такого нерабочего дня ( НК). За IV квартал уплата производится авансовым платежом не позднее 22 декабря в размере двух третей суммы налога на прибыль за III квартал, а по итогам года по результатам перерасчета налога производится его доплата (или к уменьшению) не позднее 22 марта следующего года (п.

1 ст. 185, ч. 2 подп. 9.1 ст. 186 НК). Уплата налога по , производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором были начислены дивиденды (подп.

9.2 ст. 186 НК). Осуществить уплату налога на прибыль за плательщика может иное лицо. При этом оно не вправе требовать возврата или зачета уплаченного за плательщика налога ( НК). Пример уплаты налога при наличии достаточных средств на расчетном счете Организация 22 апреля поместила в банк платежное поручение для уплаты налога на прибыль за I квартал.

На расчетном счете достаточно денежных средств для уплаты всей суммы налога.

В рассматриваемом примере обязательство по уплате налога на прибыль исполнено надлежащим образом.

Если на 22-е число на расчетном счете организации недостаточно средств для уплаты налога на прибыль, следует поместить в банк платежное поручение на всю сумму, необходимую для погашения задолженности по уплате налога. В таком случае административное нарушение в связи с неполной уплатой налога будет отсутствовать ( КоАП). Вместе с тем будут применены санкции в виде пеней ( НК).

Пример уплаты налога при отсутствии достаточных средств на расчетном счете По состоянию на 22 апреля на счете организации недостаточно средств для уплаты всей суммы налога на прибыль.

В такой ситуации во избежание административной ответственности за неполную уплату налога следует не позднее 22 апреля поместить в банк платежное поручение на всю сумму налога, подлежащего к уплате.

Однако к организации уже с 23 апреля будут применены экономические санкции в виде пеней. Расчет пеней будет определяться с учетом положений НК. Уплата налога на прибыль производится в установленном НК порядке в наличной или безналичной форме в белорусских рублях, если иное не установлено НК либо иными актами налогового законодательства, международными договорами Республики Беларусь( НК): ——————————— Дата уплаты = день проведения зачета.

Зачет может проводиться налоговым органом самостоятельно (при наличии неисполненных налоговых обязательств, неуплаченных пеней по налогу на прибыль) или по заявлению организации в счет предстоящих платежей, исполнения налогового обязательства по налогу на прибыль (, п.

2, НК). Дата уплаты = день выдачи банку платежного поручения на перечисление налога (при наличии на счете достаточных средств) или день исполнения банком платежного поручения автоматизированной информационной системы исполнения денежных обязательств (АИС ИДО) (при неисполнении его ранее в связи с отсутствием на счете достаточных денежных средств ( НК).

Дата уплаты = день внесения наличных денежных средств (подп. 2.2 п. 2 ст. 38 НК). Дата уплаты = день осуществления платежа с использованием банковской карточки (подп.

2.3 п. 2 ст. 38 НК). * * по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex Рекомендуем посетить: аудиториум Понравилась статья?

Поблагодарите автора. Сказать спасибо Статья по теме Статья по теме Статья по теме Статья по теме Статья по теме Другие статьи автора 23.07.2023 297 21.05.2023 17519 15.04.2023 4365 03.02.2023 4011 Другие статьи по категории 27.08.2023 425 20.08.2023 149 13.08.2023 206 06.08.2023 477 Онлайн-сервис готовых правовых решений Как с вами можно связаться? Онлайн-сервис готовых правовых решений Еще нет аккаунта? Попробовать бесплатно Клиентам ilex Войти в сервис Онлайн-сервис готовых правовых решений Отмена Перейти © ООО «ЮрСпектр» 2016-2023 Все права защищены.

Информационные и технологические составляющие эталонного банка данных правовой информации Республики Беларусь предоставлены Национальным центром правовой информации Республики Беларусь.

Спасибо, ваше письмо отправлено.

Закрыть Извините, письмо не было отправлено.

Попробуйте снова. Закрыть

Налоговый календарь на июль 2023

Чтобы не пропустить отчётные даты и все сделать правильно, пользуйтесь .

Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» «Моё дело» – лидер в области бухгалтерского учета по модели SaaS в России.

С 2009 года мы закрываем потребности бизнесменов по ведению бухгалтерии. Специализируемся на всех видах учета для индивидуальных предпринимателей и организаций: бухгалтерском, налоговом, кадровом и товарном.

1. 154 в избранном
2. 331
3. 146 оценили материалы
4. 262 427 охват за месяц Пользователи, заинтересованныев материалах компании 2 536 503 за все время

Составлен на основе интереса пользователей «Клерка» 2 место 16 отзывов

Налог на прибыль

Кто платит налог на прибыль в 2023 году. Ставка налога на прибыль и в 2020, и в 2023 году составляет 20 %.

Сам расчет налога на прибыль организаций не составляет труда. А вот определение налоговой базы — процесс довольно трудоемкий.

Разберем пример расчета налога на прибыль, сроки уплаты и штрафные санкции. Расскажем про изменения в порядке заполнения и сроках сдачи декларации по налогу на прибыль. Налог на прибыль — это разновидность федерального налога, который платят юридические лица.

Налогоплательщики данного налога зафиксированы в НК РФ. Можно выделить три основные группы, которые обязаны платить налог на прибыль:

• организации на общей системе налогообложения (ОСНО);
• иностранные организации, работающие в РФ через постоянные представительства или получающие доходы от источников в РФ;
• участники консолидированной группы налогоплательщиков.

И в 2020, и в 2023 году стандартная ставка налога составляет 20 % (ст.

НК РФ). Важно учесть, что платежи по данному налогу направляются в два разных бюджета:

• 3 % от рассчитанного налога идут в федеральный бюджет;
• 17 % от рассчитанного налога направляются в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Такое распределение по бюджетам действует до 2024 года. Для отдельных организаций и видов доходов действуют специальные ставки: 0, 5, 9, 13, 15, 30 % и др. Сдайте декларацию по налогу на прибыль через интернет.

Сам расчет налога на прибыль организаций не составляет труда.

А вот определение налоговой базы — процесс довольно трудоемкий и требует от бухгалтера знания всех нюансов главы 25 Налогового кодекса.

Подробный алгоритм расчета базы описан в ст. НК РФ. Налог платится с полученной прибыли.

Чтобы узнать сумму прибыли, следует из полученных доходов вычесть понесенные расходы. И доходы, и расходы для расчета следует брать с начала года нарастающим итогом.

Расходы обязательно должны быть экономически обоснованы и поименованы в соответствующих статьях главы 25 НК РФ. Полученная прибыль — это и есть налоговая база, с которой берется налог в размере 20 %.

Если расходы превысили доходы и образовался убыток, то налоговая база будет равна нулю — налог платить не надо. Формула расчета налога на прибыль: (Доходы — Расходы) × 20 %. Как рассчитать налог на прибыль, рассмотрим на примере.

Доходы ООО «Дело» за 2020 год составили 1 250 000 рублей.

Расходы, принимаемые к учету, составили 836 000 рублей. Налоговая база: 1 250 000 — 836 000 = 414 000 рублей. Налог на прибыль: 414 000 × 20 % = 82 800 рублей.

В этой сумме присутствует налог, зачисляемый в федеральный бюджет, — 12 420 рублей (414 000 х 3 %), налог, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ, — 70 380 рублей (414 000 х 17 %).

12 420 + 70 380 = 82 800 рублей (общая сумма налога). Проводка «Начислен налог на прибыль» будет представлена такой записью: Дебет 99 Кредит 68. Налоговую декларацию по налогу на прибыль нужно направить даже фирмам, которые по тем или иным причинам не вели деятельность (п.

1 ст. НК РФ). Порядок заполнения декларации прописан в Приказе РФ . Обязательные составляющие декларации: титульный лист (лист 01), подраздел 1.1 раздела 1, лист 02, приложения № 1 и № 2 к листу 02. Остальные разделы и приложения заполняют по ситуации.

По срокам отчетности отчитывающиеся компании можно условно разделить на две группы:

1. Организации, которые платят налог ежеквартально или ежемесячно, исходя из прибыли в предыдущем квартале.
2. Организации, которые платят налог ежемесячно по фактической прибыли.

Для первой группы отчетные периоды и сроки такие:

• I квартал — 28 апреля;
• полугодие — 28 июля;
• 9 месяцев — 28 октября;
• год — 28 марта следующего года.

Для второй группы отчетные периоды отличаются: месяц (январь), два месяца (январь — февраль), три месяца (январь — март) и по этой аналогии еще девять периодов (п. 3 и 4 ст. 289, п. 1 ст. 287 НК РФ) Сроки сдачи — не позднее 28-го числа каждого месяца. Сроки уплаты налога легко запомнить.

Они совпадают со сроками отправки декларации (ст. НК РФ). Для компаний, производящих ежемесячные платежи, исходя из прибыли предыдущего квартала, сроком уплаты является 28-ое число каждого месяца квартала.

Для компаний, уплачивающих только квартальные платежи, сроками уплаты налога являются 28 апреля, 28 июля, 28 октября, 28 марта следующего года. Если не отчитаться и не заплатить налог в срок, компанию оштрафуют (ст.

НК РФ). В общем случае штраф равен 5 % от суммы налога. Но для штрафа есть определенные пределы. Во-первых, минимальный штраф составит 1000 рублей, даже если налог был всего 100 рублей.

Несомненный плюс для нарушителя в том, что максимальный штраф составляет 30 % от суммы налога.

При этом штраф берется за каждый месяц просрочки, в том числе неполный (ст. НК РФ). При неуплате налога, отраженного в декларации, инспекция может заблокировать на расчетном счету сумму долга или арестовать имущество.

Также за каждый день опоздания начисляются пени (ст. НК РФ). Должностное лицо предприятия могут привлечь к административной ответственности, выписав предупреждение или оштрафовав на 500 рублей ( КоАП РФ).

Поделиться

Сроки представления налоговых деклараций (расчетов, сведений) в первом полугодии 2023 года

Дата публикации: 19.01.2023 04:52 Управление Федеральной налоговой службы по Республике Бурятия публикует сроки представления налоговых деклараций (расчетов, сведений) на период с 01.01.2023 по 30.06.2023. Установленный НК РФсрок представленияНаименование декларации/расчета 20 январяЕдиная (упрощенная) налоговая декларация за 2020 г. (п. 2 );Декларация по водному налогу за 4 кв.

2020 г. (п. 2 );Декларация по Единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 4 квартал 2020 г. (п. 3 ). 25 январяДекларация по налогу на добавленную стоимость за 4 кв. 2020 г. (п.5 );Декларация по акцизам за декабрь 2020 г.

(п. 5 ). 29 январяРасчет по страховым взносам главами КФХ без наемных работников (п. 1 , п. 3 ). 01 февраляРасчет по страховым взносам за 4 квартал 2020 г.

(п. 7 );Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых за декабрь 2020 г. (п. 2 ). 01 мартаСправка по форме 2-НДФЛ за 2020 г.

(п. 2 );Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) за 2020 г. (п. 2 );Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых за январь 2023 г. (п. 2 );Декларация по налогу на прибыль организации за один месяц 2023 г.

(п. 3 , пп. 1,2, 4 ). 25 мартаДекларация по акцизам за февраль 2023 г. (п. 5 ). 29 мартаДекларация по налогу на прибыль организации за 2020 г. (п. 3 );Декларация по налогу на прибыль организации за два месяца 2023 г.

(п. 3 , пп. 1,2, 4 ). 30 мартаДекларация по налогу на имущество за 2020 г. (п. 3 ). 31 мартаДекларация по единому сельскохозяйственному налогу за 2020 г.

(пп. 1 п. 2 );Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых за февраль 2023 г. (п. 2 );Декларация по Упрощенной системе налогообложения для ЮЛ за 2020 г. (пп. 1 п. 1 );Бухгалтерская отчетность за 2020 г.

(п. 5.1 ). 20 апреляДекларация по водному налогу за 1 кв. 2023 г. (п. 2 );Единая (упрощенная) налоговая декларации за 1 квартал 2023 г.

(п. 2 ). 26 апреляДекларация по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2023 г.

(п.5 ); Декларация по акцизам за март 2023 г.

(пп. 1 п. 1 );Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) за 1 квартал 2023 г.

(п. 2 );Декларация по форме 3-НДФЛ за 2020 г.

(п. 1 );Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2023 г.

(п. 7 );Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых за март 2023 г. (п. 2 ). 25 маяДекларация по акцизам за апрель 2023 г. (п. 5). 28 маяДекларация по налогу на прибыль организации за четыре месяца 2023 г.

(п. 3 , пп. 1,2, 4 ). 31 маяДекларация по налогу на добычу полезных ископаемых за апрель 2023 г. (п. 2 ). 25 июняДекларация по акцизам за май 2023г. (п. 5 ). 28 июняДекларация по налогу на прибыль организации за пять месяцев 2023 г.

(п. 3 , пп. 1,2, 4 ). 30 июняДекларация по налогу на добычу полезных ископаемых за май 2023 г.

(п. 2 ). Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрена ответственность за непредставление налоговой отчетности в установленный законом срок (штраф не менее 1000 руб.), (штраф в размере 200 рублей за каждый непредставленный (несвоевременно представленный) документ, штраф с налогового агента (6-НДФЛ) в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления).А также, данные нарушения, влекут за собой привлечение к административной ответственности должностных лиц, ответственных за ведение и представление бухгалтерской и налоговой отчетности, по (налоговые декларации) и п. 1 (налоговые расчеты). Административный штраф для должностных лиц — от 300 до 500 рублей. Поделиться:

Срок уплаты налога на прибыль в 2023 году

Copyright: фотобанк Лори Порядок и сроки уплаты приведены в ст.

НК РФ. По итогам года, который является налоговым периодом ( НК РФ), производится окончательное погашение обязательств по налогу.

Но в течение года необходимо осуществлять . В зависимости от периодичности уплаты авансов дифференцируются предельные сроки их перечисления.

Авансовые платежи могут быть ежемесячными или квартальными, причем ежемесячные платежи предусмотрены для налогоплательщиков в двух вариантах.

Ежеквартальные авансовые платежи – самый удобный и простой способ погашения налоговых обязательств.

Но этот вариант доступен не всем категориям налогоплательщиков. В соответствии с нормами НК РФ авансы по налогу раз в квартал могут перечислять только те юридические лица, средняя квартальная выручка которых за истекшие 4 квартала не превысила лимит в 15 млн.

руб. На 2020 год Законом от 22.04.2020 г. № 121-ФЗ () лимит по доходу от реализации был временно увеличен до 25 млн.

руб. Но текст Письма ФНС от 27.01.2023 г.

№ напоминает, что послабления для налогоплательщиков в виде повышенного лимита доходов не распространяются на 2023 год. Срок уплаты налога на прибыль в 2023 году, как и раньше, привязан к крайним датам подачи по результатам отчетных периодов – это 28 число месяца, следующего за прошедшим периодом. Отчетными периодами применительно к налогу на прибыль являются (п.

2 ст. 285 НК РФ):

• первый квартал;
• полугодие;
• 9 месяцев.

Авансы платятся в 2023 году в следующие сроки:

• до 28 апреля 2023 (включительно) — за первый квартал,
• до 28 июля 2023 (включительно) — за полугодие,
• до 28 октября 2023 (включительно) — за 9 месяцев.

Налогоплательщики, доходы которых превышают средний лимит в 15 млн.

руб. в квартал, обязаны платить авансы по прибыли ежемесячно.

Размер платежей может исчисляться двумя способами: 1) исходя из размера квартальной прибыли; при этом ежемесячные авансы за 1 квартал равны ежемесячным авансам за 4 квартал истекшего года, а в последующих отчетных периодах ежемесячно уплачивается 1/3 от суммы авансов за предыдущий период. По окончании отчетного периода рассчитывается окончательная сумма платежа из фактически полученной за этот период прибыли; 2) по фактическому уровню прибыли за месяц – переход на этот способ расчета авансов добровольный.

В первом случае перечисление аванса производится в текущем месяце — не позже 28 числа (за январь – 28 января, за февраль – 28 февраля и т.д.), а по окончании отчетного периода итоговая сумма доплачивается не позднее 28 числа следующего за ним месяца (за 1 квартал – 28 апреля, за полугодие – 28 июля, за 9 месяцев – 28 октября).

Во втором варианте налогоплательщику надо дождаться конца месяца и подвести итог по налоговой базе, после чего будет понятно, в каком размере должен быть уплачен авансовый платеж за этот месяц. Поэтому для авансовых платежей с привязкой к фактическому уровню прибыли сроки иные – перечисление средств должно осуществляться не позже 28 числа месяца, следующем за отчетным (за январь – 28 февраля, за февраль – 28 марта и т.д.). Например, за июнь 2023 г. аванс должен быть перечислен:

• при расчете по квартальной прибыли – не позже 28 июня, при этом не позднее 28 июля рассчитывается и уплачивается доплата за полугодие 2023;
• при расчете по ежемесячной прибыли – не позже 28 июля 2023 г.

При выпадении срока перечисления на нерабочий праздничный или выходной день, платежный период пролонгируется до ближайшего рабочего дня.

Например, в марте 2023 г. 28 число приходится на воскресенье, банки в этот день платежи не проводят, значит, у налогоплательщика фактически отсутствует возможность погасить свои обязательства перед бюджетом.

Поэтому крайний день перечисления средств сдвигается на понедельник 29 марта. Для налогового платежа по итогам года законодательством предусмотрен единый срок – крайние даты погашения обязательств перед бюджетом совпадают с крайними сроками подачи налоговой декларации.

То есть, годовой налог на прибыль (за минусом авансовых платежей) должен быть уплачен не позже 28 марта после завершения налогового периода. Для уплаты налога за 2023 год крайняя дата — 28 марта 2023 года. Напомним, что перечислить налога за 2020 год было необходимо не позже 29 марта 2023 г.

Читайте также: Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

, ,

Налог на прибыль Налог на прибыль | 12:00 24 апреля 2020 Налог на прибыль | 12:20 3 октября 2019 ИП Налог на прибыль | 9:51 19 октября 2020 Налог на прибыль Налог на прибыль Налог на прибыль | 14:00 6 июля 2023 Налог на прибыль Налог на прибыль Банки Налог на прибыль Налог на прибыль Налоги и взносы Налог на прибыль Кадровое делопроизводство Банки Кадровое делопроизводство Страховые взносы ПФР Заработная плата Арбитраж | 11:20 30 августа 2023 Кадровое делопроизводство Прием на работу Декретный отпуск Кадровое делопроизводство НДС Кадровое делопроизводство 6-НДФЛ Бухгалтерский учет, Кадровое делопроизводство Отраслевой учет Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2023 Все права защищены. При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Федеральный налоговый календарь на 2023 год

НДС: — () и 1/3 суммы налога за IV квартал 2020 г.; — лица, указанные в НК РФ, налог и за IV квартал 2020 г.

Акцизы: — налогоплательщики (кроме имеющих свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом, о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, а также включенных в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющих сертификат (свидетельство) эксплуатанта) акцизы и за декабрь 2020 г.; — налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом, о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, а также включенные в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющие сертификат (свидетельство) эксплуатанта, акцизы и за октябрь 2020 г.; — налогоплательщики, совершающие операции по реализации и , включенные в реестр поставщиков бункерного топлива, акцизы и налоговую декларацию за июль 2020 г.

Торговый сбор: — сбор за IV квартал 2020 г.

26 января 27 января 28 января Налог на прибыль организаций: — налогоплательщики 1-й ежемесячный авансовый платеж по налогу за I квартал 2023 г.

(об организациях, уплачивающих только квартальные авансовые платежи, см. НК РФ) 29 января Страховые взносы на обязательное социальное, пенсионное, медицинское страхование: — главы крестьянских фермерских хозяйств по страховым взносам за 2020 г. 30 января С у б б о т а 31 января В о с к р е с е н ь е Февраль 2023 1 февраля Налог на добычу полезных ископаемых: — за декабрь 2020 г.

Налог на доходы физических лиц: — налоговые агенты суммы исчисленного и удержанного

Перенос сроков уплаты налогов из-за COVID-19

нужно внести в размере 1/12 от суммы аванса, подлежащей уплате, не позднее последнего числа месяца начиная с 30.11.2020 в течение 12 месяцев ; аванс за II квартал – в размере 1/12 от суммы аванса, подлежащей уплате, не позднее последнего числа месяца начиная с 01.02.2023 (31 января — воскресенье) в течение 12 месяцев .

А вот для уплаты НДС, а также агентского НДФЛ какого-либо особого переноса срока уплаты Правительство не предусмотрело. Перенос срока уплаты взносов предусмотрен также лишь для тех организаций и ИП, которые относятся к пострадавшей отрасли и являются субъектами малого и среднего предпринимательства, внесенными по состоянию на 01.03.2020 в .

Вид взноса За какой период уплачивается «Докоронавирусный» срок уплаты Новый «антивирусный» срок уплаты Взносы на ОПС, на ОМС, на ВНиМ и на травматизм с выплат работникам За март 2020 года Не позднее 15.04.2020 В размере 1/12 от суммы взноса, подлежащей уплате, не позднее последнего числа месяца начиная с 30.11.2020 в течение 12 месяцев За апрель 2020 года Не позднее 15.05.2020 В размере 1/12 от суммы взноса, подлежащей уплате, не позднее последнего числа месяца начиная с 31.12.2020 в течение 12 месяцев За май 2020 года Не позднее 15.06.2020 В размере 1/12 от суммы взноса, подлежащей уплате, не позднее последнего числа месяца начиная с 01.02.2023 (31 января — воскресенье) в течение 12 месяцев За июнь 2020 года Не позднее 15.07.2020 В размере 1/12 от суммы взноса, подлежащей уплате, не позднее последнего числа месяца начиная с 31.12.2020 в течение 12 месяцев За июль 2020 года Не позднее 17.08.2020 (15 августа – суббота) В размере 1/12 от суммы взноса, подлежащей уплате, не позднее последнего числа месяца начиная с 01.02.2023 (31 января — воскресенье) в течение 12 месяцев Взносы ИП за себя За 2019 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2019 год, превышающей 300000 руб.) Не позднее 01.07.2020 В размере 1/12 от суммы взноса, подлежащей уплате, не позднее последнего числа

Сроки уплаты налогов и взносов в 2023 году

57 Налогового кодекса РФ сроки уплаты налогов варьируют в зависимости от их вида. Соответственно, любое изменение в сроках возможно только при условии внесения в Налоговый кодекс соответствующих изменений.

Это означает, что сроки определяются исключительно на законодательном уровне и не могут быть изменены никакими подзаконными нормативными актами, в том числе и профильными.

Нарушение установленных законом сроков, в силу положений ч.2 ст.

57 НК РФ, влечет за собой начисление пени. В основу определения периодов оплаты положены календарный и казуальный принципы исчисления. То есть срок оплаты налога может быть установлен:

1. на определенную календарную дату, следующую за днем истечения некоего конкретного периода, например, квартала;
2. на определенное действие, по исполнении которого наступает обязанность исполнения налоговых обязательств, например, получение извещения от ИФНС.
3. на определенное событие, наступление которого является днем исполнения налоговых обязательств;

Представленный нами сервис позволяет фасилитировать (упростить) контроль за соблюдением сроков исполнения обязательств по уплатам следующих видов налогов:

1. НДФЛ с отпускных пособий и пособий по нетрудоспособности;
2. ЕНВД;
3. при режиме УСН (включая авансовые);
4. ЕСХН.
5. на прибыль при ежемесячных авансовых платежах по реальной прибыли;
6. поквартальных НДС;
7. на прибыль с дифференциацией по признаку ежеквартальных авансовых или ежемесячных авансовых с последующей доплатой платежей;

На региональном уровне устанавливаются сроки уплаты следующих налогов и авансовых платежей по этим налогам:

1. земельный налог.
2. транспортный налог;
3. на имущество субъектов предпринимательской деятельности;

Налог на прибыль (квартальные авансы) за 2023 г.

Уплачивать только ежеквартальные авансы по налогу на прибыль вправе организации (и их ОП), у которых доходы от реализации за предшествующие 4 квартала не превышают в среднем за каждый квартал 15 млн руб.

(). Для организаций, уплачивающих исключительно ежеквартальные авансы, отчетными периодами являются I квартал, полугодие, 9 месяцев (). Налоговым периодом для таких организаций является календарный год ().

Установлены следующие ставки налога на прибыль ():

• в федеральный бюджет – 3%;
• в региональный бюджет – 17%.

Правда, власти субъектов могут снизить для некоторых категорий плательщиков ставку налога, зачисляемого в региональный бюджет. Суммы ежеквартальных авансов рассчитываются в течение календарного года нарастающим итогом (). Сумму аванса за I квартал считают следующим образом: Сумма аванса за I квартал (стр.180 Листа 02 Декларации за I квартал) = Налоговая база (стр.120 Листа 02 Декларации за I квартал) х Ставка налога (стр.140 Листа 02 Декларации за I квартал) Аналогичным образом рассчитывается сумма аванса за каждый отчетный период.

Годовая сумма налога рассчитывается так: Сумма налога за год (стр.180 Листа 02 Декларации за год) = Налоговая база (стр.120 Листа 02 Декларации за год) х Ставка налога (стр.140 Листа 02 Декларации за год) Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам очередного отчетного периода, рассчитывается с учетом ранее уплаченных авансов (): Сумма аванса за I квартал, подлежащая доплате в бюджет (стр.270 + стр.271 Листа 02 Декларации за I квартал) = Сумма аванса за I квартал (стр.180 Листа 02 Декларации за I квартал) Сумма аванса за полугодие, подлежащая доплате в бюджет (стр.270 + стр.271 Листа 02 Декларации за полугодие) = Сумма аванса за полугодие (стр.180 Листа 02 Декларации за полугодие) – Сумма аванса за I квартал (стр.210 Листа 02 Декларации за полугодие = стр.180 Листа 02 Декларации за I квартал) Сумма аванса за 9 месяцев, подлежащая доплате в бюджет (стр.270 + стр.271 Листа 02 Декларации за 9 месяцев) = Сумма аванса за 9 месяцев (стр.180 Листа 02 Декларации за 9 месяцев) – Сумма аванса за полугодие (стр.210 Листа 02 Декларации за 9 месяцев = стр.180 Листа 02 Декларации за полугодие) Годовая сумма налога, которую нужно доплатить в бюджет, определяется так: Сумма налога за год, подлежащая доплате в бюджет (стр.270 + стр.271 Листа 02 Декларации за год) = Сумма налога за год (стр.180 Листа 02 Декларации за год) – Сумма аванса за 9 месяцев (стр.210 Листа 02 Декларации за год = стр.180 Листа 02 Декларации за 9 месяцев) Кстати, если авансовый платеж/налог за текущий отчетный период/год получился меньше, чем сумма авансовых платежей за предыдущие отчетные периоды, то в бюджет ничего платить не нужно (). Такое возможно, например, при получении убытка.

Обратите внимание, что мы привели общие формулы расчета аванса/налога.

У организаций, уплачивающих торговый сбор, а также у организаций, производящих уплату налога за пределами РФ, сумма которого засчитывается в счет уплаты налога на прибыль, аванс/налог считаются несколько иначе. Авансовые платежи уплачиваются не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом (, ).

Налог по итогам года уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом (, ). При нарушении срока уплаты авансов и налога ИФНС начислит пени (, ).

Проверить правильность расчета пени вам поможет наш . Налог на прибыль уплачивается на следующие КБК: Бюджет, в который уплачивается аванс/налог Что уплачивается КБК Федеральный Налог 182 1 01 01011 01 1000 110 Пени 182 1 01 01011 01 2100 110 Штраф 182 1 01 01011 01 3000 110 Региональный Налог 182 1 01 01012 02 1000 110 Пени 182 1 01 01012 02 2100 110 Штраф 182 1 01 01012 02 3000 110 Образец платежки по налогу на прибыль вы найдете ниже.

Письмо от 27.01.2023 № СД-4-3/868@

Федеральная налоговая служба в связи с поступающими вопросами об уплате ежемесячных авансовых платежей налога на прибыль организаций в 1 квартале 2023 года сообщает следующее. Порядок уплаты налога на прибыль организаций регламентируется (далее — Кодекс).

Согласно пункту 3 данной статьи Кодекса организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со , не превышали в среднем 15 миллионов рублей за каждый квартал уплачивают только квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций по итогам отчетного периода.

В соответствии с пунктом 2 статьи 2

«О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

(далее — Федеральный закон № 121-ФЗ) при применении в налоговом периоде 2020 года пункта 3 использовалась предельная величина доходов от реализации в сумме в среднем 25 миллионов рублей за каждый квартал. При этом согласно пункту 2 сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода. Соответственно, если в связи с применением положений ежемесячные авансовые платежи на 4 квартал 2020 года у налогоплательщика были равны нулю, то в силу пункта 2 ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате им в первом квартале 2023 года, также равны нулю, в том числе в случаях, когда по итогам 2020 года доходы от реализации, определяемые в соответствии со , за предыдущие четыре квартала превысили пороговое значение, установленное пунктом 3 .

В этой связи оснований для представления такими налогоплательщиками уточненных налоговых декларации по налогу на прибыль организаций за 9 месяцев 2020 года не усматривается. ФНС России поручает в кратчайшие сроки довести данную информацию до территориальных налоговых органов и налогоплательщиков. Действительный государственный советникРоссийской Федерации 2 классаД.С.Сатин

Таблица сроков уплаты налогов в 2023 году

: Теги:

1. Добавить свое предложение

Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2020 и 2023 году

В счет этих платежей организация зачла переплату, но даже с учетом этого по итогам 2 квартала осталась переплата: (36 тысяч рублей − 6 тысяч рублей × 3) = 18 тысяч рублей.

в июле, августе и сентябре организация не перечисляла платежи, поскольку разница между квартальным и авансовыми платежами за полугодие и 1 квартал 2020 года была отрицательной.

Квартальный авансовый платеж за 9 месяцев составил 30 тысяч рублей. Часть организация закрыла переплатой, а остаток доплатила в бюджет: (30 тысяч рублей − 18 тысяч рублей) = 12 тысяч рублей.

для этого варианта можно уже посчитать платежи, подлежащие уплате в октябре, ноябре и декабре 2020 года и 1 квартале следующего года:

(30 тысяч рублей − 0 рублей) / 3 = 10 000 рублей.

В этом случае налог уплачивается по фактически полученной прибыли за прошлый месяц. Дата уплаты налога — 28-ое число месяца, следующего за отчетным периодом.

Авансовый платеж считаем по формуле: АП = НБ × С – АПпр, где

АП — авансовый платеж за отчетный период; НБ — налогооблагаемая база; С — ставка по налогу на прибыль; АПпр — авансовые платежи за предыдущие периоды.

Пример 3: посчитаем авансовые платежи, которые перечислит ООО «Ананасы в шампанском» в 2023 году с учетом ежемесячных авансовых платежей по фактической прибыли: В январе получена прибыль 30 тысяч рублей, следовательно, в феврале компания уплатит 30 тысяч рублей × 20 % = 6 тысяч рублей; В январе-феврале налогооблагаемая база 60 тысяч рублей, налог к уплате в марте составит 60 тысяч рублей × 20 % – 6 тысяч рублей = 6 тысяч рублей; В январе — марте база равна 50 тысяч рублей, налог к уплате 90 тысяч рублей × 20 % – 6 тысяч рублей – 6 тысяч рублей = 6 тысяч рублей; в январе — апреле налоговая база составит 70 тысяч рублей, следовательно, в мае нужно уплатить 70 тысяч рублей × 20 % – 6 тысяч рублей – 6 тысяч рублей – 6 тысяч рублей = – 4 000 рублей. Так как число получается с минусом, значит у компании образовалась переплата.

Уплата аванса по налогу на прибыль за 2 квартал 2023 года

Авансы по прибыли за 2 квартал 2023 года обязаны перечислять все плательщики этого налога.

Но периодичность уплаты и порядок их расчета могут быть разными. Какие учесть нюансы при расчете авансов и оформлении платежных поручений на их перечисление?

Первый важный вопрос: как часто необходимо перечислять авансы по прибыли?

Уплата авансов по налогу на прибыль за 2 квартал 2023 года происходит в разные сроки в зависимости от применяемого компанией способа. Кратко напомним законодательно установленные общие способы и периодичность уплаты «прибыльных» авансов (ст. 286, ст. 287 НК РФ): Первые два способа уплаты АПНП могут использовать любые организации, а третий доступен только тем компаниям, у которых доходы от реализации за предыдущие 4 квартала в среднем не превышали установленный лимит, либо новички с выручкой не более 5 млн руб.

за месяц или 15 млн руб. за квартал (п. 3 ст. 286, п. 5 ст. 287 НК РФ).

Среднеквартальный лимит на 2020 год повышался с 15 до 25 млн руб. Но в 2023 году все вернулось к прежним правилам.

В соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ сроки уплаты, попадающие на выходные, праздники или нерабочие дни, сдвигаются на ближайший рабочий день. С учетом этого сроки уплаты авансов по прибыли за 2 квартал 2023 года будут такими:ПлатежСрок уплатыНалог на прибыль (обычные ежемесячные и ежеквартальные авансы) Аванс по налогу на прибыль за апрель 2023 года 28.04.2023 Аванс по налогу на прибыль за май 2023 года 28.05.2023 Аванс по налогу на прибыль за июнь 2023 года 28.06.2023 Аванс по налогу на прибыль за 2 квартал (полугодие) 2023 года 28.07.2021Налог на прибыль (авансы по фактической прибыли) Аванс по налогу на прибыль за апрель 2023 года 28.05.2023 Аванс по налогу на прибыль за май 2023 года 28.06.2023 Аванс по налогу на прибыль за июнь 2023 года 28.07.2023 Второй важный вопрос: как определить сумму АПНП? Разобраться с ним нам помогут примеры.Пример 1ООО «ЭкоСервис» уплачивает АПНП ежеквартально (без ежемесячных перечислений).

С начала года прибыль ООО «ЭкоСервис» составила:

• 856 340 руб. в 1 квартале (по итогам 1 квартала перечислен АПНП в размере 171 268 руб.);
• 1 769 376 руб. по итогам работы за полугодие.

Расчет АПНП:1 769 376 руб.

× 20% — 171 268 руб. = 182 607 руб.или(1 769 376 руб.

— 856 340 руб.) × 20% = 182 607 руб.При способе исчисления АПНП, который использует ООО «ЭкоСервис», в расчете участвует фактически полученная за отчетный период прибыль.Пример 2ПАО «Сириус Форте» уплачивает АПНП ежемесячно с доплатой по завершении квартала. Для исчисления каждого ежемесячного платежа внутри 2 квартала понадобится всего 1 показатель — АПНП за 1 квартал.

У ПАО «Сириус Форте» он равен 965 442 руб.Расчет ежемесячного АПНП во 2 квартале:965 442 / 3 = 321 814 руб.Данный способ исчисления ежемесячных АПНП не предусматривает участия в расчетах показателя фактически полученной компанией во 2 квартале прибыли, а определяет сумму внутриквартальных АПНП исходя из АПНП предыдущего квартала (п. 2 ст. 286 НК РФ). Поэтому отсутствие прибыли внутри квартала не избавляет компанию от перечисления ежемесячных АПНП. А фактически полученная квартальная прибыль будет участвовать только в исчислении суммы доплаты по итогам полугодия.Пример 3ООО «Елисеевские пекарни» перечисляет ежемесячные АПНП исходя из фактической прибыли.

Данные по прибыли для расчета:

• 21 109 130 руб. за январь-март;
• 24 667 224 руб. за январь-апрель;
• 39 881 013 руб. за январь-май;
• 36 030 652 руб. за январь-июнь (июньский убыток).

Расчет:АПНП за апрель: (24 667 224 руб. — 21 109 130 руб.) × 20% = 711 619 руб.АПНП за май: (39 881 013 руб. — 24 667 224 руб.) × 20% = 3 042 758 руб.АПНП за июнь: (36 030 652 руб.

— 39 881 013 руб.) × 20% = 0Данный способ ежемесячной уплаты АПНП позволяет не уплачивать аванс, если компания получила убыток в отчетном периоде (в отличие от способа, рассмотренного в примере 2). Третий важный вопрос: как оформить платежное поручение на перечисление АПНП? От правильности составления этого документа зависит своевременность попадания в бюджет налогового платежа.

Необходимо:

• распределить исчисленную сумму АПНП по бюджетам (федеральный — 3%, бюджет субъекта — 17%);
• оформить отдельные платежные поручения на перечисление федеральной и региональной частей платежа с указанием отдельных КБК.

Лучше не опаздывать с перечислением АПНП и не занижать сумму к уплате. Оштрафовать за это не могут, но начисления пеней не избежать. Уплата авансов по прибыли за 2 квартал 2023 года производится в разные сроки.

Эти зависит от того, как компания считает авансы. При попадании крайней даты платежа на нерабочий день авансовые перечисления можно произвести в ближайший после него рабочий день.