Главная - Статьи - Срок подачи сообщения об открытии обособленного подразделения

Срок подачи сообщения об открытии обособленного подразделения


Срок подачи сообщения об открытии обособленного подразделения

Оглавление:

Приложение N 9. Порядок заполнения формы «Сообщение о создании на территории Российской Федерации обособленных подразделений (за исключением филиалов и представительств) российской организации и об изменениях в ранее сообщенные сведения о таких обособленных подразделениях»


III. Заполнение страниц «Сведения об обособленном подразделении» 16. В случае, если в сообщении одновременно указывается о создании нескольких обособленных подразделений или об изменении сведений о нескольких обособленных подразделениях российской организации, по каждому из них заполняются отдельные страницы, содержащие сведения об обособленном подразделении.

17. В полях «ИНН» и «КПП» указываются ИНН и КПП организации, присвоенные ей при постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения. 18. В поле «Стр.» указывается номер страницы. 19. При указании вида сообщения в поле, состоящем из одного знакоместа, проставляется соответствующая цифра: «1» — об изменении места нахождения; «2» — об изменении наименования; «3» — об изменении места нахождения и наименования.

Поле заполняется при внесении изменений в ранее сообщенные сведения об обособленном подразделении. 20. В поле «КПП» в случае внесения изменений в ранее сообщенные сведения об обособленном подразделении указывается КПП, присвоенный налоговым органом по месту нахождения обособленного подразделения, при этом поле является обязательным для заполнения при внесении изменений в ранее сообщенные сведения и не может быть заполнено в случае сообщения о создании обособленного подразделения.

21. В поле

«Наименование обособленного подразделения (при наличии)»

указывается наименование обособленного подразделения при наличии. При сообщении сведений об изменении наименования обособленного подразделения указывается новое наименование обособленного подразделения.

22. В поле

«Дата создания (внесения изменений в ранее сообщенные сведения)»

указывается дата создания обособленного подразделения или дата внесения изменений в ранее сообщенные сведения о нем. 23. При сообщении сведений об изменении места нахождения обособленного подразделения указывается адрес нового места нахождения.

24. Заполнение сведений об адресе осуществляется в структурированном виде. Структура адреса, последовательность адресообразующих

Обособленные подразделения в 2020 и 2021 году

Обособленные подразделения должны уплачивать взносы на страхование и сдавать отчеты в налоговую только в том случае, если их сотрудники-физлица получали вознаграждения.

Раньше обязанность возникала, если ОП имели собственные банковские счета и отдельный баланс. Но это уже в прошлом — теперь только при наличии вознаграждений.

Удобные расчеты по сотрудникам и автоматическая отчетность в Контур.Бухгалтерии.

Попробуйте Головные организации должны сообщать в налоговую службу по месту своего нахождения о том, что их ОП могут выплачивать зарплату сотрудникам и вознаграждения физическим лицам или, наоборот, этого права теперь лишены. На сообщение ИФНС дает месяц со дня изменений.

Обособленное подразделение бывает только у организаций. Это помещение, здание или другой объект, который находится по адресу, отличному от адреса организации в ЕГРЮЛ.

Необходимость в регистрации ОП появляется, если возникает хотя бы одно дополнительное рабочее место, которое организация оборудовала для сотрудника. При условии, что оно находится на отдельном от головной компании адресе и открыто на срок более 1 месяца. Обособленным может стать склад, дополнительный офис, переговорная комната и пр.

ОП открывается отдельно от головного офиса и платит налоги уже по месту своей регистрации. Согласно российскому законодательству, любая компания может открыть столько обособленных подразделений, сколько захочет. Чтобы создать филиал или представительство, понадобится решение участников организации и внесение изменений в ЕГРЮЛ.

Другие виды ОП могут быть открыты только по приказу руководителя организации.

Об открытии ОП нужно уведомить налоговую (по месту постановки на учет головной компании) в течение 30 дней после открытия сообщением по форме С-09-03-1. Если ОП будет начислять и перечислять выплаты работникам со своего банковского счета, дополнительно нужно в течение месяца со дня наделения его такими полномочиями подать в инспекцию отдельное сообщение по форме КНД 1112536 (ст.

23 НК РФ). В ПФР регистрировать ОП не надо. Всю информацию в фонд передаст ИФНС, а он уже поставит на учет ОП, которые платят зарплату и имеют банковский счет. В ФСС ставить ОП на учет придется самостоятельно.

Это также касается только ОП со счетом, которые платят вознаграждения работникам. Сделать это нужно не позднее 30 календарных дней со дня создания подразделения.

В отделение ФСС по месту нахождения ОП представьте заявление о регистрации, справку об открытии счета и приказ, подтверждающий право ОП платить зарплату самостоятельно.

Отличие ОП от филиала или представительства: Ошибка, которую допускают многие, — считать филиалы и представительства обособленными подразделениями.

Это не так.

  • Наличие ОП нужно отражать в Уставе организации. Филиал или представительство — не нужно.
  • О создании ОП нужно уведомить налоговую инспекцию, о создании филиалов и представительств — нет.
  • Сведения о филиалах и представительствах указываются в ЕГРЮЛ, по остальным ОП — не указываются.
  • Предприятия с ОП могут применять упрощенку, а с филиалом и представительством — нет.

Различия есть. Обособленные подразделения платят не все налоги и сдают не все отчеты, которые необходимо сдавать головной компании.

  • По доходам работников ОП надо платить НДФЛ и сдавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в инспекцию по месту учета ОП, но только в том случае, если ОП само начисляет и выплачивает им вознаграждения.
  • Страховые взносы платят и сдают отчетность по ним только по месту учета того ОП, которое само начисляет и выплачивает деньги работникам со своего расчетного счета.
  • Транспортный налог по месту учета ОП платится за автомобили, зарегистрированные на ОП.
  • Налоги на землю и имущество уплачиваются по месту нахождения земли или недвижимости. Платить налог и отчитываться по месту нахождения ОП нужно только если оно совпадает с местом нахождения недвижимости. Если у ОП есть свой расчетный счет, то его оплата налога не станет нарушением.
  • Региональная часть налога на прибыль ОП перечисляется по месту его учета. Если ОП в том же регионе, можно платить налог по месту учета головной организации.
  • НДС рассчитывается в целом по организации без разбивки по ОП. Декларации подавать отдельно тоже не надо.

В обособленных подразделениях, которые проводят операции с наличными, имеются собственные кассовые книги.

Все эти книги передаются в головную организацию.

В кассовой книге головной организации сведения по операциям с наличкой ОП не отражаются, если только ОП не сдает наличные в кассу организации по ПКО. С января 2020 года в силу вступила новая редакция п.

2 ст. 230 НК РФ. Этот пункт установил, что если организация и ее обособленные подразделения или только подразделения находятся в одном муниципальном образовании, расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ по ним можно сдавать в налоговую по месту учета одного из ОП или по месту нахождения организации. Чтобы воспользоваться этим правом, обособленным подразделениям нужно не позднее 1-го числа налогового периода уведомить о своем выборе все налоговые органы, где они в настоящее время стоят на учете. Что касается страховых взносов, то сообщать о наделении полномочиями начислять и платить зарплату или лишении таких полномочий юрлицу-страхователю нужно будет только если у филиала или другого обособленного подразделения есть расчетный счет в банке.

Без счета подразделение не сможет взаимодействовать с ФСС, например получать возмещение средств на оплату больничных. Наделение подразделений такими полномочиями — право, а не обязанность.

Кроме того, законодатели уточнили, что отчитываться и перечислять взносы необходимо именно по месту нахождения такого наделенного полномочиями подразделения. Раньше, если у подразделения не было расчетного счета, взносы платили по месту нахождения головного офиса.

За опоздание с подачей сообщения о создании ОП предусмотрен штраф 200 рублей для организации и 300-500 рублей для директора. Нарушение срока постановки ОП на учет в ФСС грозит штрафом 5 000 рублей при просрочке до 90 дней и 10 000 рублей при просрочке более 90 дней. Также за несдачу отчетности по незарегистрированному подразделению налоговики вправе оштрафовать организацию.

Штраф составит 5% от подлежащей уплате суммы по декларации за каждый месяц просрочки, но не больше 30% и не меньше 1 000 рублей.

Вам нужно вести удобный учет по предприятию с обособленными подразделениями? Попробуйте бухгалтерский онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия. В нем удобно начислять зарплату, отправлять отчетность, готовить и уплачивать налоги. Первые 14 дней работы в сервисе бесплатны для всех новых пользователей!

Знакомьтесь — обособленное подразделение

Для этого в налоговую по месту учета головной организации вместе с сообщением о создании подразделений нужно подать уведомление по форме № 1-6-Учет.

Если организация открывает единственное подразделение в одном муниципальном образовании (городе федерального значения) с головной организацией, но на территории, подведомственной другой ИФНС, выбрать в качестве места постановки на учет основную налоговую не получится; . Эта возможность в НК не предусмотрена.

Эта возможность в НК не предусмотрена. Справка При регистрации обособленному структурному подразделению (филиалу, представительству или ОП) присваивается КПП, который указывается в уведомлении по форме № 1-3-Учет.

Подразделение потом будет использовать его в своих документах, например при заполнении счетов-фактур; . Если обособленное подразделение (филиал, представительство или ОП) будет начислять выплаты работникам, нужно в течение 1 месяца со дня наделения его такими полномочиями подать в ИФНС отдельное сообщение по форме КНД 1112536; ; .

О том, какие налоги следует заплатить организации, имеющей подразделения, и как по ним отчитаться, расскажем: ПФР. В ПФР регистрировать подразделение не надо. ИФНС передаст информацию в Фонд.

И он сам поставит на учет те подразделения, которые начисляют зарплату и имеют счет в банке. ФСС. Организация должна самостоятельно поставить на учет в ФСС только те подразделения, которые начисляют выплаты работникам и имеют счет в банке; . Сделать это нужно не позднее 30 календарных дней со дня создания подразделения, представив в отделение Фонда по месту его нахождения следующие документы, : •заявление о регистрации: •справку из банка об открытии счета; •документ о зарплатных полномочиях подразделения (например, приказ о создании подразделения, в котором указано, что оно самостоятельно начисляет выплаты своим работникам).

* * * За нарушение срока подачи сообщения о создании ОП предусмотрен штраф для организаций — 200 руб., для директора

Форма С-09-3-1.

Регистрация обособленного подразделения

44582 Любые действия с обособленными подразделениями, т.е. представительствами с узкими полномочиями, на территории Российской Федерации должны быть отражены в форме С-09-3-1.

Этот документ позволяет уведомить налоговые органы об открытии нового подразделения, закрытии существующего, смене адреса или названия.

  • Бланк и образец
  • Бесплатная загрузка
  • Онлайн просмотр
  • Проверено экспертом

ФАЙЛЫ С-09-3-1 заполняется черной ручкой или, все чаще, в электронном виде.

Как и в других бухгалтерских документах, информация вносится прописными (печатными) буквами — по 1 символу в ячейке.

Невзирая на то, что в базовом документе всего 2 страницы, вы можете распечатать столько копий второй страницы с описанием изменений, сколько понадобится. Допустим, если предприятие переносит (меняет адреса) трех ОПов, то документ увеличится до 4 страниц. И это должно быть отмечено в соответствующей ячейке: Важно то, от чьего лица подается форма.

И это должно быть отмечено в соответствующей ячейке: Важно то, от чьего лица подается форма.

Если это — директор предприятия (код — 3), то в графе “Наименование документа, подтверждающего полномочия” указываем “Паспорт” и в нижеследующей строке — серию и номер паспорта. Если заявителем выступает представитель организации (код — 4), то наименование — доверенность.

Эти документы обязательно должны присутствовать при личной подаче в ФНС. Следует разграничивать КПП. На титульной странице указывается код основного юрлица, в приложении — подразделений. Поскольку по закону код причины постановки на учет имеет не каждое предприятие, это поле может оставаться незаполненным.

После подачи С-09-3-1 ОП может быть присвоен КПП, о чем есть отметка в нижней части формы (см. приложение). Добавление нового подразделения:

  1. На странице 0001 ставим 1 в поле “Сообщает”.
  2. На странице 0002 оставляем пустыми поля “Сообщает вид изменения” и КПП.
  3. Вписываем название представительства.
  4. Указываем адрес и деятельность по ОКВЭД.
  5. ФИО и контактные данные руководства не являются обязательными.
  1. На странице 0001 ставим 2 в поле “Сообщает”.
  2. На странице 0002 ставим галочку в пункте 1.2.
  3. Указываем КПП существующего отделения.
  4. Указываем новое наименование.
  5. Заполняем существующие поля адреса.
  6. Указываем дату переименования в п. 2.4.
  7. Указываем деятельность по ОКВЭД.

Хотя в сносках эта информация не выведена, нужно знать, что номер телефона не является обязательным к заполнению полем.

С-09-3-1 подается по месту регистрации подразделения не позднее, чем через 30 дней после открытия представительств (а). Однако, в целом, позволительно сдавать форму по месту регистрации основного юрлица.

На момент подачи заявления за новым образованием должен быть закреплен адрес, а в штате — числиться не менее 1 сотрудника.

Как правило, день оформление первого нанятого лица и считают днем регистрации ОП.

Хотя С-09-3-1 фиксирует большинство изменений, касающихся обособленных подразделений предприятия, ее не заполняют для представительств, в которых нет сотрудников. Документ не следует подавать для подразделений, открытых и после — закрытых за срок до 30 дней.

Извещение из налоговой придет в течение 5 дней. Теперь ваше ОП считается зарегистрированным.

Штраф за обособленное подразделение 2020

→ → → Добавить в «Нужное» Обновление: 15 января 2020 г.

При открытии на территории РФ любого обособленного подразделения организация должна в течение месяца сообщить о нем в ИФНС по месту нахождения организации ().

Сообщать не нужно лишь о филиалах и представительствах. А о порядке постановки на учет обособленного подразделения вы можете прочитать в Сейчас же зададимся вопросом, какой штраф за неоткрытие обособленного подразделения грозит организации в 2020 году.

В Налоговом кодексе предусмотрено несколько штрафов за нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе:

  • за нарушение организацией срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом, грозит штраф в размере 10 000 руб. ();
  • за ведение деятельности организацией без постановки на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом, грозит штраф в размере 10% от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 000 руб. ().

Кроме того, есть штраф за непредставление в установленный срок в налоговый орган документов, предусмотренных НК. Здесь штраф гораздо меньше — всего 200 руб.

(). Какой же из этих штрафов применяется за отсутствие регистрации обособленного подразделения в 2020 году или за несвоевременную регистрацию обособленного подразделения? В 2017 году спор о том, какой штраф грозит организации в рассмотренной ситуации, рассмотрел Верховный суд ().

Он указал, что нельзя наказывать за это нарушение по п. 2 ст. 116 НК РФ независимо от срока опоздания с сообщением.

Ведь в целом организация стоит на учете в налоговом органе и платит налоги с полученных доходов. Организация обязана просто проинформировать налоговый орган о создании подразделения.

Поэтому штрафовать нужно как за несообщение налоговикам об открытии ОП по .

То есть штраф составляет всего 200 руб.

Более полную информацию по теме вы можете найти в . Бесплатный доступ к системе на 2 дня. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Регистрация обособленного подразделения 2020: пошаговая инструкция

→ → → Добавить в «Нужное» Обновление: 26 февраля 2020 г.

Организация может принять решение начать вести деятельность по адресу, отличному от места ее нахождения. Например, открыть магазин в другом городе, склад на соседней улице, дополнительный пункт оказания услуг в другом регионе. Во всех таких случаях потребуется открыть обособленное подразделение.

Эта консультация посвящена порядку регистрации обособленного подразделения в 2020 г. (дана пошаговая инструкция). Порядок открытия филиалов и представительств юридического лица мы рассматривать не будем. Итак, как зарегистрировать обособленное подразделение в 2020 году?

Обособленное подразделение – это любое территориально обособленное подразделение организации, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места (). О том, какими признаками должно обладать подразделение для того, чтобы его необходимо было поставить на учет в налоговой инспекции, мы рассказали . Поэтому повторяться не будем.

Скажем лишь, что обособленное подразделение надо поставить на учет в налоговой инспекции в определенные сроки.

Иначе организации грозит . Первый вопрос, который возникает при создании обособленного подразделения ООО, а требуется ли решение о создании обособленного подразделения?

Обязанности оформлять такое решение нет. Однако оно может пригодиться для решения определенных организационных вопросов.

Каких? Читайте . Там же вы найдете образец приказа о создании обособленного подразделения. Какие еще документы нужны для открытия обособленного подразделения в 2020 г.?

Для регулирования работы обособленного подразделения можно утвердить положение об обособленном подразделении ООО. Образец такого документа мы привели . Срок открытия обособленного подразделения в 2020 г.

не установлен. То есть с момента принятия решения о создании подразделения до момента, когда подразделение фактически начнет вести деятельность, может пройти хоть полгода.

Но есть срок регистрации открытого обособленного подразделения в налоговой инспекции. Следующий шаг – это регистрация обособленного подразделения в ИФНС.

Для регистрации нужно подать уведомление по определенной форме. Подробно об этом мы рассказали .

Там же приведен срок регистрации обособленного подразделения в налоговой в 2020 г. А посмотреть образец заполнения уведомления об открытии обособленного подразделения по форме С-09-3-1 можно .

Как зарегистрировать обособленное подразделение в другом городе? По точно такой же схеме – путем подачи уведомления по форме С-09-3-1 в ИФНС по месту нахождения организации (, ). По итогам регистрации обособленного подразделения организации выдается уведомление о постановке на учет в налоговом органе.
По итогам регистрации обособленного подразделения организации выдается уведомление о постановке на учет в налоговом органе.

Об этом читайте . Налоговый кодекс предусматривает упрощенную процедуру одновременной регистрации нескольких обособленных подразделений, расположенных в пределах одного муниципального образования, в Москве, в Санкт-Петербурге или в Севастополе (). Об этом мы рассказали . Регистрация обособленного подразделения в ФСС производится, если подразделение начисляет выплаты работникам и имеет расчетный счет в банке (). Для регистрации не позднее 30 календарных дней со дня создания подразделения нужно направить в ФСС по месту его нахождения (, утв.

Приказом Минтруда от 29.04.2016 N 202н):

  • заявление ();
  • справку об открытии счета обособленному подразделению;
  • приказ о наделении обособленного подразделения полномочиями по начислению выплат физлицам или положение об обособленном подразделении, из которого следует, что подразделение самостоятельно начисляет выплаты работникам.

Такая регистрация необходима, только если обособленное подразделение начисляет выплаты работникам и имеет счет в банке ().

Нужно подать в ИФНС по месту нахождения организации сообщение о наделении обособленного подразделения полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физлиц ( к Приказу ФНС от 10.01.2017 N Срок подачи уведомления – месяц со дня издания приказа о наделении подразделения такими полномочиями (). Далее ИФНС сама передаст информацию в ПФР для регистрации обособленного подразделения в территориальном отделении Пенсионного фонда.

Более полную информацию по теме вы можете найти в .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Как открыть обособленное подразделение ООО + бланк заявления

→ → → Добавить в «Нужное» Обновление: 27 декабря 2019 г. В связи с расширением производства, рынка продаж и т.п.

ООО может принять решение открыть новые цеха, склады, магазины, офисы и т.д. Если указанные объекты расположены не по юридическому адресу организации (то есть территориально от нее обособлены) и созданы на срок более месяца, то они являются обособленными подразделениями организации (). Расскажем, как документально оформить открытие обособленного подразделения ООО.

Теоретически руководитель может и не принимать письменное решение об открытии обособленного подразделения. Например, руководитель ООО заключает договор аренды магазина в другом городе, нанимает туда продавцов, после чего через магазин начинаются продажи.

Однако правильнее оформить решение руководителя о создании такого обособленного подразделения. Ведь в решении можно зафиксировать определенные организационные моменты, такие как дата открытия нового магазина и его адрес, количество сотрудников, которое придется нанять для работы на новом объекте, назначение руководителя этого обособленного подразделения.

Хотя руководитель ООО вполне может оставить руководство обособленным подразделением и за собой. о создании обособленного подразделения мы разместили в разделе «Формы». После того, как зафиксирована дата открытия обособленного подразделения, у ООО есть один месяц на уведомление налоговиков о новом объекте для постановки на учет организации по месту нахождения обособленного подразделения ().

О том, по какой форме подать сообщение и каким способом его представить, мы рассказали А образец заполнения уведомления об открытии обособленного подразделения по форме С-09-3-1 мы привели в Каждое обособленное подразделение нужно поставить на учет по месту его нахождения, подав сообщение в инспекцию по месту регистрации самой организации. Если подразделения созданы в одно время, то можно направить одно сообщение по форме С-09-3-1, заполнив в нем несколько страниц 2 ( к Приказу ФНС от 09.06.2011 N Кроме того, законодательство предоставляет следующую возможность. Если в пределах одного муниципального образования или в Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе вы откроете несколько обособленных подразделений, подведомственных разным инспекциям, то дополнительно можно подать уведомление о выборе налогового органа для постановки на учет российской организации по месту нахождения одного из ее подразделений.

Такое уведомление подается по , утв. Приказом ФНС от 11.08.2011 N Это позволит сдавать большинство отчетов в одну инспекцию за несколько обособленных подразделений ().

После получения сообщения по форме С-09-3-1 налоговая инспекция поставит обособленное подразделение на учет и в течение 5 рабочих дней выдаст организации уведомление о постановке на учет в налоговом органе ().

В этом уведомлении будет указан КПП обособленного подразделения.

Более полную информацию по теме вы можете найти в . Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Уведомление об открытии обособленного подразделения в ИФНС (образец прилагается)

→ → → Добавить в «Нужное» Обновление: 9 января 2020 г. Если организация создает обособленное подразделение по месту нахождения, отличному от юрадреса организации, она должна уведомить об открытии обособленного подразделения ИФНС. Посмотрим, по какой форме подается сообщение об открытии обособленного подразделения в 2020 году, в какую налоговую инспекцию его подавать и в какой срок.

Образец приказа о создании обособленного подразделения мы привели . Издание такого приказа является первым шагом при открытии обособленного подразделения.

Второй шаг – это уведомление о создании обособленного подразделения налоговой инспекции. Сообщение о создании обособленного подразделения заполняется по утвержденной ФНС форме С-09-3-1 (). Указанное сообщение состоит из 2-х страниц.

На первой указываются сведения об организации. На второй странице заполняются сведения о создаваемом обособленном подразделении.

Если одновременно создается несколько обособленных подразделений, то на каждое из них надо заполнить отдельную страницу 2 ( к Приказу ФНС от 09.06.2011 N Образец заполнения уведомления об открытии обособленного подразделения мы привели в Указанное сообщение по форме С-09-3-1 подается в ИФНС по месту регистрации организации (, ). Если сообщение подает не сам руководитель организации, а его представитель, то к сообщению нужно приложить копию доверенности.

Подать уведомление можно ():

  • непосредственно в ИФНС лично или через представителя по доверенности;
  • по ТКС через Интернет;
  • по почте заказным письмом;
  • через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС .

Срок представления сообщения по форме С-09-3-1 составляет один месяц со дня создания подразделения ().

День создания ОП фиксируется в приказе об открытии обособленного подразделения, а также в самом сообщении. После подачи сообщения по форме С-09-3-1 налоговая инспекция в течение 5 рабочих дней выдаст организации уведомление о постановке на учет в налоговом органе ().

В этом уведомлении указывается КПП (код причины постановки), который обособленное подразделение будет использовать при заполнении первичных документов, счетов-фактур, а также при совершении платежей.

Более полную информацию по теме вы можете найти в . Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Обособленное подразделение: как платить налоги

В статье рассмотрим, что является обособленным подразделением, когда нужно вставать на учет, и какой грозит штраф за нарушения. А наш эксперт прокомментирует порядок уплаты налога на имущество. Что такое обособленное подразделение?

Обособленное подразделение (ОП) — это любое подразделение организации, адрес которого отличается от ее адреса в ЕГРЮЛ (Письмо Минфина РФ от 18.08.2015 № 03-02-07/1/47702).

Четыре условия для создания обособленного подразделения В Письме от 05.05.2017 № 03-02-07/1/27605 Минфин озвучил эти условия:

  1. по адресу обособленного подразделения оборудовано хотя бы одно стационарное рабочее место. То есть созданы условия для выполнения работником его трудовых обязанностей — установлены необходимая мебель, оборудование, в наличии инструменты и т.п.;
  2. рабочее место создано на срок более месяца. Будет работник трудиться на этом месте постоянно или периодически, значения не имеет;
  3. помещение (объект, территория), где находится рабочее место, подконтрольно вашей организации. Это условие не выполняется, если ваш работник трудится на месте, предоставленном контрагентом: на объектах, охраняемых ЧОП, в помещениях, обслуживаемых клининговыми компаниями (Письма Минфина РФ от 05.10.2012 № 03-02-07/1-238, от 03.02.2012 № 03-02-07/1-30);
  4. организация начала вести деятельность по месту нахождения ОП, т.е. принят на работу человек, который будет там трудиться (Письмо Минфина РФ от 19.02.2016 № 03-02-07/1/9377).

Как обособленное подразделение поставить на учет в ИФНС? Гражданское законодательство выделяет два вида обособленных подразделений: филиал и представительство — их ставят на налоговый учет автоматически на основании сведений из ЕГРЮЛ (п. 3 ст. 83 НК РФ). О других обособленных подразделениях в ИФНС по месту нахождения организации вы должны подать сообщение по форме № С-09-3-1.

На это у вас есть месяц со дня его создания (пп.

3 п. 2 ст. 23, п. 4 ст. 83 НК РФ).

Уведомление о выборе инспекции по форме № 1-6-Учет подавайте вместе с сообщением о создании обособленного подразделения. Подавать в ИФНС документы, подтверждающие создание обособленного подразделения, не надо (п. 2.1 Письма ФНС от 03.09.2010 № Обособленное подразделение ставят на учет в инспекции, соответствующей его адресу.

Однако есть два исключения (п. 4 ст. 83 НК РФ, Письмо ФНС от 28.09.2011 № ПА-4-6/15886):

  1. если вы создаете несколько обособленных подразделений в одном городе (муниципальном районе, городском округе, Москве, Санкт-Петербурге), их все можно поставить на учет в одной ИФНС — по месту нахождения любого из них;
  2. в инспекции, где уже числится одно из ваших обособленных подразделений, можно поставить на учет другое обособленное подразделение, которое вы открываете в том же городе.

ИФНС направит вам уведомление о постановке на учет по месту нахождения обособленное подразделение, где будет указан его КПП (п. 2 ст. 84 НК РФ). За опоздание с сообщением о создании обособленного подразделения организацию оштрафуют на 200 руб.

(п. 1 ст. 126 НК РФ, Письмо Минфина от 17.04.2013 № 03-02-07/1/12946). Как по обособленному подразделению платить налоги и взносы Вид платежа По месту нахождения обособленного подразделения (ОП) По месту нахождения самой организации (ГП) НДФЛ С доходов, полученных физическими лицами от ОП С доходов, полученных физическими лицами от ГП Взносы на ОПС и ОМС, а также на ВНиМ С выплат работникам ОП, в т.ч. по ГПД, которые начисляет само ОП С выплат работникам ГП и тех ОП, которые сами не начисляют выплаты работникам Взносы на травматизм С выплат работникам ОП, которое состоит на учете в ФСС С выплат работникам ГП и тех ОП, которые не состоят на учете в ФСС Налог на прибыль В региональный бюджет в части, приходящейся на ОП

  • в федеральный бюджет
  • в региональный бюджет в части, приходящейся на ГП

НДС — Вся сумма налога, в т.ч.

по операциям ОП Налог на имущество по недвижимости По месту нахождения недвижимости Налог на имущество по движимому имуществу Со стоимости ОС, которые числятся на балансе ОП Со стоимости ОС, которые числятся на балансе ГП Транспортный налог По автомобилям, зарегистрированным на ОП По автомобилям, зарегистрированным на ГП Земельный налог По месту нахождения земельного участка Налог при УСН — Вся сумма налога, в т.ч. по операциям ОП ЕНВД По месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД Как при наличии обособленного подразделения платить налог на имущество? По недвижимости налог на имущество, исчисленный как из балансовой, так и из кадастровой стоимости, всегда уплачивается по месту нахождения недвижимости (п.

1 ст. 376, ст. 385 НК РФ, Письма ФНС от 13.03.2012 № БС-4-11/4175, Минфина от 17.10.2016 № 03-05-06-02/60364). По движимому имуществу порядок уплаты налога зависит от того, выделено ли обособленное подразделение, у которого находится это имущество, на отдельный баланс. Выделение обособленного подразделения на отдельный баланс, т.е.

возложение на ОП обязанностей по ведению бухучета его операций, закрепляется в бухгалтерской учетной политике (Письмо Минфина от 02.06.2005 № 03-06-01-04/273).

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Для отображения формы необходимо включить JavaScript в вашем браузере и обновить страницу.

4 744

  • Новые статьи
  • Популярные
  • Дайджест № 66. Изменения для ОСНО и спецрежимов за июль
  • Учебный отпуск для работника: 5 правил для бухгалтера
  • Сотрудник учреждения идет учиться на курсы повышения квалификации.

    Что должен знать бухгалтер

  • Бухучет и налоги. 3 ключевых изменения за июнь. Дайджест № 65
  • Важные новости для бухгалтера бюджетной сферы за июнь
  • Расчет и оплата больничного листа в 2021 году
  • Как правильно рассчитать отпускные работникам в 2021 году.

    Примеры и калькулятор расчета

  • Как определить страховой стаж для исчисления больничного работнику
  • Пособие по беременности и родам работнице. Чек‑лист для бухгалтера
  • Вы получили дополнительное профессиональное образование. Как мир узнает об этом?
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур.

Бесплатный курс «Отдельные вопросы учета в бюджетной сфере» Смотрите 4 полезных видеоурока, проходите онлайн-тесты и получите электронный сертификат Контур.Школы.

Приглашаем бухгалтеров и главных бухгалтеров организаций бюджетной сферы Посмотреть программу

Указан порядок уведомления о выборе налогового органа для подачи отчетности по НДФЛ при появлении нового подразделения

Анонсы 7 сентября 2021 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. 20 сентября 2021 Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ».

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

4 декабря 2020 Налоговым законодательством установлено, что налоговые агенты — российские организации, в том числе имеющие обособленные подразделения, представляют документы, содержащие сведения о доходах физлиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ, и расчеты сумм налога на доходы физлиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в отношении как работников организации, так и работников обособленных подразделений в налоговые органы по месту учета самой организации и по месту учета каждого обособленного подразделения (). При наличии обособленных подразделений организации перечислять исчисленные и удержанные суммы НДФЛ в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения (). Налоговые агенты, имеющие несколько обособленных подразделений, в случае, если место нахождения организации и ее обособленных подразделений — территория одного муниципального образования либо если обособленные подразделения имеют место нахождения на территории одного муниципального образования, вправе перечислять удержанные суммы НДФЛ в бюджет, а также представлять отчетность по НДФЛ в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган соответственно по месту учета одного из этих обособленных подразделений, выбранному налоговым агентом самостоятельно, либо по месту нахождения соответствующей организации.

При этом налоговый агент обязан уведомить о выборе налогового органа не позднее 1 числа налогового периода налоговые органы, в которых он состоит на учете по месту нахождения каждого обособленного подразделения. Уведомление о выборе налогового органа не подлежит изменению в течение налогового периода по налогу. Уведомления представляются в налоговый орган в случае, если изменилось количество обособленных подразделений на территории муниципального образования или произошли другие изменения, влияющие на порядок представления отчетности по НДФЛ.

Как поясняет налоговая служба, в случае снятия с учета в налоговом органе в течение налогового периода обособленного подразделения, находящегося в одном муниципальном образовании с выбранным лицом, организация обязана представить в этом налоговом периоде Уведомление с указанием в поле «Причина представления уведомления (код)» значения «2» (уведомление представляется в связи с изменением количества обособленных подразделений). Порядок перечисления НДФЛ и представления отчетности по НДФЛ в данном случае не изменится ().

В случае снятия с учета в налоговом органе в течение налогового периода выбранного обособленного подразделения, организация обязана в этом налоговом периоде представить Уведомление с указанием в поле «Причина представления уведомления (код)» значения «4» (указать другие изменения, влияющие на порядок представления справок по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ). При этом заполнению подлежат все поля уведомления.

Поэтому, после снятия с учета в налоговом органе выбранного обособленного подразделения перечисление НДФЛ и представление отчетности по НДФЛ будет осуществляться организацией в ранее действующем порядке, то есть как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения. Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке В случае постановки на учет (регистрации) в течение налогового периода «нового» обособленного подразделения, находящегося в одном муниципальном образовании с выбранным лицом, организация обязана в этом налоговом периоде представить уведомление с указанием в поле «Причина представления уведомления (код)» значения «2» (уведомление представляется в связи с изменением количества обособленных подразделений). Поэтому, перечисление НДФЛ и представление отчетности по НДФЛ в отношении работников «нового» обособленного подразделения организации за соответствующий отчетный период будет осуществляться по месту учета выбранного лица (обособленного подразделения либо организации).

Теги: , , , , , , , , , Источник: Документы по теме:Читайте также: На это указал Минфин России. Стипендии, выплачиваемые организацией своим работникам или лицам, ищущим работу, подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке. Напомним, доходы по вкладам (остаткам на счетах) будут облагаться НДФЛ с 1 января 2021 года.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д.

1, стр. 77, . 8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок) Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), . Реклама на портале. Если вы заметили опечатку в тексте,выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Обособленные подразделения

А если обособленное подразделение создано, но деятельность через него не ведется?

Если буквально трактовать указанную норму, то пока деятельность через обособленное подразделение не ведется, подавать заявление о постановке на учет не нужно. Однако, если, например, спустя два месяца после создания обособленного подразделения организация начнет вести деятельность через него, то нужно будет вставать на учет.

Сделать это без нарушения установленного срока в рассматриваемом случае будет невозможно.

Поэтому верным решением будет подать заявление о постановке на учет в течение месяца со дня создания обособленного подразделения, даже если деятельность через него пока не ведется. Кроме подачи заявления о постановке на учет, организация обязана во всех случаях в течение месяца со дня создания обособленного подразделения сообщить об этом в налоговый орган по месту нахождения организации.

О закрытии обособленного подразделения также необходимо сообщить в налоговый орган в течение месяца (подп.3 п.2 ст.23 НК РФ). Сообщение представляется в налоговый орган по форме N С-09-3, утвержденной приказом ФНС России от 21.04.2009 N ММ-7-6/[email protected] (п.7 ст.23 НК РФ). Если же организация создала обособленное подразделение на территории муниципального образования, на котором находится сама организация, то вставать повторно на учет не нужно (п.1 ст.83 НК РФ).

В этом случае необходимо будет лишь подать сообщение об открытии обособленного подразделения в порядке, предусмотренном подпунктом 3 пункта 2 статьи 23 НК РФ. А если несколько обособленных подразделений организации находятся в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным налоговым органам, постановка организации на учет может быть осуществлена налоговым органом по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений, определяемым организацией самостоятельно (п.4 ст.83 НК РФ). Чтобы сделать это, организации необходимо письменно сообщить, какой налоговый орган она выбрала для постановки на учет по месту нахождения обособленного подразделения.

Постановка на учет обособленного подразделения (образец уведомления прилагается)

→ → → Добавить в «Нужное» Обновление: 22 июля 2020 г. Если организация открыла обособленное подразделение, то необходима постановка на учет обособленного подразделения в ИФНС по месту нахождения этого подразделения (, ). Для этого в ИФНС по месту нахождения самой организации подается Уведомление о постановке на учет обособленного подразделения по форме С-09-3-1.

Подробно о заявлении о постановке на учет обособленного подразделения мы рассказали . Сроки уведомления при открытии обособленного подразделения приведены там же.

А сейчас посмотрим, каким документом подтверждается постановка обособленного подразделения на налоговый учет.

Факт регистрации обособленного подразделения в налоговой инспекции подтверждается уведомлением о постановке на учет в налоговом органе ().

Это , утв. Приказом ФНС от 11.08.2011 N В этом уведомлении будет указан КПП, присвоенный организации в связи с постановкой на учет обособленного подразделения. Подробнее о КПП обособленного подразделения читайте .

Указанное уведомление будет направлено организации по почте.

Либо его можно получить непосредственно в налоговой инспекции. Бланк такого уведомления вы можете посмотреть . Налоговая инспекция должна поставить обособленное подразделение на учет в течение 5 рабочих дней со дня получения от организации уведомления.

И в этот же срок организации выдается (направляется) уведомление о постановке на учет (). Налоговый кодекс предоставляет организациям возможность произвести постановку на учет нескольких обособленных подразделений, открываемых одновременно, в упрощенном порядке (, ).

Так, если организация создает нескольких обособленных подразделений в одном муниципальном образовании или в городах федерального значения (в Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) и эти подразделения подведомственны разным налоговым инспекциям, то она может одновременно с уведомлением по форме С-09-3-1 подать уведомление о выборе налогового органа для постановки на учет российской организации по месту нахождения одного из подразделений. Речь идет о (утв. ). Это позволит сдавать отчетность за несколько подразделений в одну налоговую инспекцию.

Более полную информацию по теме вы можете найти в .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Уведомление о выборе ОП для уплаты налога на прибыль с 2021 г.

Если у организации есть несколько ОП, находящихся на территории одного субъекта РФ, то она может назначить ответственное обособленное подразделение, которое будет платить региональную часть налога на прибыль за все эти ОП (п. 2 ст. 288 НК РФ). Организации, желающие с очередного календарного года назначить ответственное ОП.

Кстати, если вы уже ранее выбрали ответственное обособленное подразделение, уведомили об этом ИФНС и с нового года у вас ничего не меняется, заново уведомлять налоговиков вам не надо (Письмо Минфина от 04.02.2008 N 03-03-05/7).

Уведомление о выборе ответственного обособленного подразделения представляется (Приложение № 3 к Письму ФНС от 30.12.2008 N ШС-6-3/986):

  • в ИФНС по месту нахождения ответственного ОП;
  • в ИФНС по месту нахождения ОП, за которые налог на прибыль будет уплачивать ответственная «обособка»;
  • в ИФНС по месту нахождения головной организации. Если организация относится к крупнейшим налогоплательщикам, то уведомление подается в ИФНС, где она состоит на учете в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Утвержденных форм такого уведомления нет, но есть разработанные ФНС рекомендуемые формы. Скачать данные формы вы можете через .

Если вы воспользуетесь этими формами уведомления, то нужно иметь в виду, какое именно уведомление в какую ИФНС подается (Приложение № 3 к Письму ФНС от 30.12.2008 N ШС-6-3/986): ИФНС, в которую подается уведомление Форма представляемого уведомления В ИФНС по месту нахождения ответственного ОП Уведомление № 1 В ИФНС по месту нахождения ОП, за которые налог на прибыль будет уплачивать ответственная «обособка» Уведомление № 2 В ИФНС по месту нахождения головной организации/по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика Уведомление № 1 (копия) С рекомендуемыми ФНС формами вы можете ознакомиться ниже.

Сообщить ИФНС о выборе ответственного ОП нужно до 31 декабря года, предшествующего году, с которого налог в региональный бюджет будет уплачиваться через такое ОП (п.

2 ст. 288 НК РФ). То есть крайним сроком представления уведомлений является 30 декабря. При этом нужно учитывать, что если этот день приходится на выходной, то крайний срок уведомления переносится на ближайший рабочий день, следующий за этим выходным (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Так, например, организациям у выборе ответственного ОП на 2021 год нужно сообщить в ИФНС не позднее 09.01.2018 (30 декабря – суббота).

Передать полномочия по уплате налога на прибыль в региональный бюджет ответственное ОП может другому ОП только с начала очередного календарного года. Но есть ситуации, когда это возможно и в течение отчетного года:

  • если на территории субъекта РФ создано новое обособленное подразделение (Письмо ФНС от 25.03.2009 N 3-2-10/8);
  • если ответственное ОП закрывается (Письмо ФНС от 18.03.2009 N 3-2-09/[email protected]);
  • если изменились региональные границы и из-за этого ответственное ОП оказалось в другом субъекте РФ (Письмо ФНС от 01.08.2012 N

В случае создания новых ОП/ликвидации старых ОП в течение отчетного года организация должна уведомить ИФНС того субъекта РФ, в котором созданы новые ОП/ликвидированы старые ОП, о выборе ответственного обособленного подразделения в течение 10 рабочих дней после окончания отчетного периода, в котором ОП было создано/ликвидировано (п.

2 ст. 288 НК РФ). Если головная организация и ее ОП находятся на территории одного субъекта РФ, то обязанность по уплате региональной части налога на прибыль за эти ОП она может взять на себя (Письмо Минфина от 03.07.2017 N 03-03-06/1/41778).