Управляющий ип как директор в ооо ответственность

Регистрируем ООО с управляющим ИП

Как правило, от имени юридического лица действует его руководитель — генеральный директор. Генеральный директор может являться собственником бизнеса или работать по найму. Законом не запрещено передать бразды правления обществом управляющему (ст. 42 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).

В качестве управляющего может выступать как компания, так и ИП.

При выборе управляющим предпринимателя, у компании могут возникнуть налоговые риски, связанные с дроблением бизнеса и экономиtq на уплате «зарплатных» налогов. Для того чтобы избежать подобных претензий со стороны налоговиков, нужно грамотно составить договор на управление компанией. Иначе налоговики могут переквалифицировать договор с управляющим ИП на трудовой договор и, соответственно, доначислить страховые взносы и НДФЛ.

Еще одной головной болью для компании является подтверждение обоснованности расходов, выплаченных управляющему-ИП. Основные претензии налоговиков состоят в формальном характере актов сдачи-приемки оказанных услуг и предварительных отчетов. Налоговики могут опрашивать сотрудников Общества.

Если по факту общество

«.самостоятельно представляло свои интересы в отношениях со сторонними организациями, совершало сделки, утверждало штат, издавало приказы, обеспечивало выполнение решений общего собрания, распоряжалось имуществом, принимало на работу и увольняло сотрудников, заключало трудовые договоры, обеспечивало выполнение обязательств перед бюджетом и контрагентами по хозяйственным договорам, решало другие вопросы текущей деятельности»

, то встает вопрос об обоснованности расходов на выплату вознаграждения управляющему-ИП (Постановление АС Северо-Западного округа от 25.06.2020 № А13-427/2018).

Деятельность управляющего регулируется Уставом общества и заключаемым с ним гражданско-правовым договором, который по своей природе относится к договору возмездного оказания услуг.

И львиная доля споров относится к переквалификации гражданско-правового договора в трудовой договор. Во избежание подобных споров, в договоре на управление необходимо, чтобы:

• ИП самостоятельно определял время и способы оказания услуг;
• в отношении него компания не должна обеспечивать нормальные условия труда;
• вознаграждение выплачивается за конкретные выполненные действия, результат услуг.

Иначе налоговики обвинят компанию в уклонении от уплаты налогов, нецелесообразности передачи полномочий единоличного исполнительного органа управляющему (Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 20.11.2020 № А19-27765/2019).Важно! Таким образом, прежде, чем передавать функции управления ИП, компания должна тщательно отнестись к подготовке договора возмездного оказания услуг.

Компании не стоит заключать договор с бывшим директором, а ныне — новоиспеченным предпринимателем.

То есть сначала на общем собрании учредителей принимается решение о найме управляющего ИП.

Устав компании на момент принятия решения должен предусматривать передачу полномочий генерального директора управляющей организации или ИП. Иначе решение будет признано недействительным (Постановление АС Волго-Вятского округа от 21.12.2020 № А31-14416/2018).

Далее утверждается проект договора о найме управляющего ИП.

Договор с управляющим ИП подписывается от имени общества лицом, председательствовавшим на общем собрании участников общества, утвердившем условия договора с управляющим ИП, или участником общества, уполномоченным решением общего собрания участников общества.

Если функции единоличного исполнительного органа переданы управляющему ИП, то документы подписывает ИП.

Компанией подаются документы в налоговую инспекцию следующими способами:

• лично;
• через МФЦ;
• почтовым отправлением с объявленной ценностью при пересылке с описью вложения;
• через портал госуслуг, с помощью сервиса на сайте ФНС России. При таком способе отправки документы должны быть заверены усиленной квалифицированной электронной подписью (п.11 Порядка, утвержденного Приказом ФНС России от 12.10.2020 № ЕД-7-14/[email protected]);
• через нотариуса — только при личном обращении к нему заявителя за отдельную плату (ст. 22, 86.3 Основ законодательства о нотариате).

Отметим, что действующим законодательством нет запрета на передачу полномочий управления уже действующей компании или непосредственно при регистрации новой компании. То есть можно доверить управление ИП до момента внесения в ЕГРЮЛ соответствующих сведений о создании юридического лица (ст. 11, п. 2 ст. 40, ст. 42 Закона № 14-ФЗ).

Несмотря на это, на практике возможен отказ налоговиков при регистрации ООО с управляющим ИП (Постановления АС Московского округа от 28.03.2018 № А40-120545/17, от 29.05.2017 № А40-149648/16, Определением ВС РФ от 30.08.2017 № 305-КГ17-13259 отказано в передаче дела в судебную коллегию по экономическим спорам).

Как посчитали налоговики, передача полномочий единоличного исполнительного органа управляющему возможно путем внесения изменений в ЕГРЮЛ. Это означает, что нужно сначала зарегистрировать компанию с назначенным директором и только потом внести изменения.

Но данный подход усложняет процедуру регистрации компании и не соответствует действующему законодательству.

: Теги: Пост написан компанией Это авторский материал. Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано.

Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» ГК «РосКо — Консалтинг и аудит» образована в 2004 году. Являемся членом Московской ТПП, Палаты Налоговых консультантов, СРО «Российский союз аудиторов» и НП «Партнерство РОО».

• 298 750 охват за месяц Пользователи, заинтересованныев материалах компании 2 386 765 за все время
• 120 оценили материалы
• 65 в избранном
• 113

Составлен на основе интереса пользователей «Клерка» 1 место

Что нужно знать про ИП, который руководит ООО

На основании чего действует управляющий индивидуальный предприниматель?

Это договор, заключаемый с ИП от имени общества. Отношения по созданию, реорганизации, ликвидации ООО, правам и обязанностям его участников и по его правовому положению регулируются Федеральным законом от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Может ли быть управляющим ООО индивидуальный предприниматель — да, в соответствии со статьей 42 указанного ФЗ, функцию единоличного исполнительного органа разрешается передать управляющему, и таким субъектом вправе выступить ИП. Для этого необходимо заключить договор с ИП от имени общества. Единоличным исполнительным органом общества выступает только физическое лицо, кроме случая передачи полномочий на должность управляющего индивидуальному предпринимателю, по статье 42 ФЗ «Об ООО».

Юридически называться директором при передаче прав и обязанностей он не вправе, но объем его полномочий равен объему полномочий директора общества, когда им выступает физическое лицо. Указывать в реквизитах документов директор ООО индивидуальный предприниматель некорректно, правильно — управляющий ООО — ИП Ф.И.О. Почему это выгодно:

• снижение выплат по обязательным платежам — управляющий индивидуальный предприниматель в ООО для оптимизации налогов. Например, если с директором заключается трудовой контракт, то это автоматически означает выплату всех социальных отчислений (Пенсионный фонд, ФСС) плюс НДФЛ. При заключении соглашения с ИП социальные выплаты для общества отсутствуют, а налог с дохода ИП рассчитывает и выплачивает самостоятельно;
• повышенный уровень ответственности. ИП осуществляет свою деятельность на свой риск и отвечает всем своим имуществом;
• соглашение может содержать различные условия, в зависимости от которых размер оплаты услуг изменяется.

Плюсом с оговоркой является возможность ООО в лице управляющего индивидуального предпринимателя выводить денежные средства быстро и по низкому проценту посредством их перечисления ИП как его вознаграждения.

Оговорка состоит в том, чтобы этим не злоупотреблять, иначе заинтересуется налоговая инспекция.

Риски:

• признание соглашения с ИП трудовым договором, доначисление всех обязательных платежей и санкций;
• признание перечислений ИП в счет его вознаграждения фактически выводом денежных средств, не связанных с оплатой услуг ИП, доначисление всех налоговых платежей и штрафов.

Чтобы минимизировать риски, требуется:

• заключать договор с ИП, не являвшимся до этого единоличным исполнительным органом в этом же ООО по трудовому контракту;
• проверить статус индивидуального предпринимателя, нежелательно получение статуса ИП накануне заключения сделки;
• наличие у ИП несколько ОКВЭД;
• указать в соглашении вознаграждение, соизмеримое с оплатой услуг по трудовому контракту директора, допускается поставить часть оплаты в зависимости от достижения, например, целевых показателей.

Чтобы заключить договор в лице управляющего индивидуального предпринимателя с ООО, необходимо:

1. Наличие такой возможности в учредительном документе (уставе). Если это не предусмотрено, внести изменения в устав.
2. Провести общее собрание участников либо заседание совета директоров, исходя из определенной компетенции в учредительном документе.
3. Заключить соглашение по итогам решения по п.

   2.

4. Направить соответствующие документы для регистрации изменений в налоговую инспекцию.
5. Осуществить изменения во всех сопутствующих деловых бумагах (банковские карточки с образцами подписей, уведомление контрагентов, получение новых ЭЦП и пр.).

Закон не устанавливает специальных условий к договору между обществом и ИП как его управляющим. Логично включить в такое соглашение нормы:

• о правах и обязанностях;
• о рамках компетенции ИП;
• о размере и сроках оплаты услуг;
• о сроке действия сделки.

Пример договора: : Теги:

Помогите рубрике в развитие и читатели оценят ваш вклад Забрендировать рубрику

ИП-управляющий в 2019 году: способ сэкономить или получить налоговые доначисления?

При этом ситуация типовая: Как и в предыдущих кейсах, мажоритарный участник, бывший генеральный директор организации, заключает сам с собой договор управления как с ИП.

При этом как генеральный директор он получал 12 т.р.

в месяц, фиксированный размер оплаты услуг ИП составил 25 т.р.

плюс до 30% от продажи товара одному из контрагентов управляемой организации. Царев Д.В. объяснил смену статуса традиционно: в качестве ИП-управляющего он не должен соблюдать трудовой распорядок, свободного времени стало больше.

К тому же статус ИП-управляющего более привлекателен для контрагентов организации, так как у них появляется возможность в случае не исполнения договора ООО «Проект», привлечь ИП «Царев Д.В.» к субсидиарной ответственности. Еще один аргумент ИП — изменение его функционала по сравнению с генеральным директором, в частности после заключения договора управления, он стал обязан искать новых поставщиков.

Версия возможно имела бы определенные шансы, но из анализа договора управления и представленной в материалы дела должностной инструкции директора следовало, что обязанности ИП Царева Д.В. аналогичны обязанностям директора.

После заключения договора управления у ООО «Проект» действительно в два раза выросла выручка, но и в 10 раз выросли расходы на управление, причем в составе расходов организации они составляли от 38 до 56%. Добивающим налогоплательщика аргументом оказался вывод о том, что сведения, содержащиеся в актах выполненных работ в совокупности с анализом данных расчетного счета, свидетельствуют об отсутствии взаимосвязи оплаты вознаграждения с фактом оказания услуг. Все вместе это потянуло на недоимку в размере 14 млн.

рублей, при этом (как и в прошлых кейсах), ВНП проводилась только по факту получения необоснованной налоговой выгоды от использования управляющих.

Управляющий ИП вместо директора ООО.

Обходим подводные камни

Вознаграждение управляющего ИП должно напрямую зависеть от финансовых результатов организации.

Нет прибыли — нет и оплаты. Это основное различие между управляющим ИП и директором, который работает за оклад. Для осуществления своей трудовой деятельности в качестве управляющего, индивидуальный предприниматель должен нести соответствующие траты, например, канцтовары, оргтехника, арендная плата, представительские расходы. Для минимизации негативных последствий необходимо оформить договор управления так, чтобы его положения максимально отличались от трудового договора.

Вознаграждение управляющего индивидуально предпринимателя не должно быть завышенным или фиксированным, например, варьироваться в зависимости от реальной прибыли юридического лица. Договор с управляющим не должен содержать трудовые гарантии или предоставление соц.пакета, например, оплачиваемый больничный, гарантированный отпуск, условия премирования, сверхурочные компенсационные выплаты и прочие. Договор-управления должен содержать разумную деловую и экономическую цель, планируемый результат, например, выход на некоторую прибыль, стабилизация финансового положения и т.

д. Устав юридического лица, как и договор-управления не должны содержать упоминания о контроле над работой управляющего органа со стороны учредителей или участников общества, в т.ч. и дисциплинарную ответственность за ненадлежащее выполнение обязанностей. Управляющий индивидуальный предприниматель не вносится в штатное расписание юридического лица и он не должен соблюдать внутренний трудовой распорядок дня.

Договор не должен свидетельствовать о том, что управляющий — номинальный. Реальный управляющим действительно управляет и в случае налоговой проверки он должен быть готов дать разъяснения по своей работе.

Договор должен быть ограничен сроком. В теории, законодательство не запрещает заключать бессрочные договоры с управляющим, но на практике бессрочный — значит трудовой.

Договор с управляющим-ИП: практические рекомендации

Ну и в довесок, одной из ключевых технических обязанности управляющего-ИП должная быть обязанность о предоставлении управляемому обществу (его участникам) ежемесячных отчетов о проделанной работе (вместе с актами оказанных услуг), причем такие отчеты не должны носить формальный (поверхностный) характер, а должны отражать реальное экономическое содержание деятельности общества за период оказания услуг.

Как небольшой подытог: чем больше дополнительных реально исполнимых обязанностей вы возложите на управляющего-ИП, тем проще будет возражать налоговому органу.IV.

Ответственность сторон за нарушение условий договора.

Для управляемого общества все просто:

1. и т.п.
2. своевременно (в установленный договором срок) не исполнило обязанность по оплате услуг — плати штраф;
3. своевременно (в установленный договором срок) не передало управляющему-ИП документы — плати штраф;

Для управляющего-ИП следует не ограничиваться стандартным набором штрафных санкций (несвоевременное предоставление/непредоставление отчета) и с учетом дополнительных обязанностей прописать дополнительные штрафные санкции.

Например, установить управляющему-ИП штраф за отправку своей личной отчетности с IP и MAC-адреса управляемого общества и т.п. В целом, можно отметить, что здесь ваши возможности ограничены только разумными рамками делового оборота. Подводя итог, еще раз обратим внимание, что договор с управляющим-ИП — это прежде всего договор возмездного оказания услуг между ООО и ИП, из которого не должно усматриваться, что по сути, отношения являются трудовыми.

В договоре должен быть четко прописан состав услуг и стоимость, которая включает не только обычное вознаграждение, но и зависит от соответствующих экономических показателей. На момент подготовки настоящей статьи за основу был взят кейс по делу № , который и показал нам, как не надо работать. 18.11.2020г. в арбитражной практике появился не менее интересный кейс (дело № ), который прямо противоположен ранее названному и говорит, что использование Управляющего-ИП не является чем-то противозаконным.

Управляющий ИП как директор в ООО

К услугам специалистов прибегают в кризисные моменты: за счет богатого опыта сторонний директор способен повысить стабильность компании и вывести ее на новый уровень.

Но такая практика имеет плюсы и минусы, о которых стоит узнать перед принятием окончательного решения. Плюсы Минусы

1. уменьшение налога на прибыль;
2. расширение обязанностей руководителя организации.
3. экономия на НДФЛ и страховых взносах;
4. повышенная ответственность стороннего управляющего;

1. возможная переквалификация договора на оказание услуг в трудовое соглашение;
2. пристальное внимание надзорных органов.

Как увеличить прибыль сократив налоги?

Узнайте 45 способов снижения налогов — бесплатно! 0 нравится Поделиться: Подпишитесь на рассылку для предпринимателей Вы будете получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы предпринимателей Подписаться Нажимая кнопку Подписаться, вы соглашаетесь с Вам будет интересно

1. С момента введения режима самоизоляции российский бизнес не особо баловали.
2. Не прошло и месяца с открытия бизнеса, а Вам уже необходимо предоставить о.
3. Пора выходить в онлайн и открывать новые каналы продаж. Даже тем, кто этог.

1. В данной статье вы узнаете, можно ли получить статус индивидуального предп.

2. Не секрет, что средний уровень зарплат в РФ, мягко говоря, остав.

3. Открыть ИП в России может не только совершеннолетний гражданин. Иногда это.

4. Главный документ при регистрации ИП – это заявление по фор.

5. В интернете много программ, с помощью которых можно бесплатно или за деньг.

6. Статус индивидуального предпринимателя предполагает, что он ведёт бизнес в.

1. Напомнит о сроках сдачи
2. Учёт переносы в выходные и праздники
3. Настраивается по вашим параметрам

Чем ИП – управляющий выгоднее гендиректора: риски и преимущества для бизнеса

Эффективность управляющих вправе оценивать общее собрание акционеров.

3. Вы можете регулировать вопросы расторжения договора, вознаграждения. В отличие от обычного сотрудника, с управляющим проще разорвать договор.

Все сделки, которые компания заключает, должны быть экономически обоснованными, а управляющему она должна платить такое вознаграждение, которое он заслуживает. Поэтому вознаграждение управляющего в договоре всегда прописывается в процентном соотношении к его показателям.

Так, например, если прибыль компании растет, то он получает большое вознаграждение, если падает, то и вознаграждение меньше.

Как показывает практика, на управляющего не рискованно выводить до 25 % от скорректированного общего дохода (СОД). Выплаты, которые превышают этот процент, вызывают вопросы у налоговиков. Под СОД подразумеваются прибыль, которая рассчитывается по формуле: Общий доход компании — Возобновляемый товарный запас.

Общий доход компании — это все деньги, физически поступившие в кассу предприятия, а возобновляемый товарный запас — сумма денежных средств за реализованный товар, услугу и т.д.

Признание затрат на управляющего документально неподтвержденными может возникнуть в ситуации, когда управляющий не подтверждает факт выполнения своих обязанностей в виде актов, отчетов и других документов.

Есть целый перечень требований, которые важно внести в договор с ИП-управляющим.

1. Пропишите особый порядок формирования вознаграждения в зависимости от прибыли.
2. Предусмотрите цели, ради которых заключается договор. Пропишите результат.

Например, вы можете заключить договор об управлении на год, предусмотрев обязанность управляющего в виде увеличения дохода компании с 70 млн до 150 млн руб.

1. Укажите, что управляющий самостоятельно определяет порядок выполнения своих обязанностей.

Договор не должен свидетельствовать о том, что управляющий — номинальный.

Индивидуальный предприниматель – управляющий бизнесом: как уберечь компанию от претензий налоговиков

Не знаю, чем руководствовались законодатели, вводя в далеком 2008 году статью 42 в закон об обществах с ограниченной ответственностью, но сегодня мы благодаря этой новелле имеем право передать управление своей компанией управляющему-ИП или управляющей компании.

Вы хотите начать свое дело или запустить новое отдельное направление, но не хотите или по каким-то причинам не можете стать сами руководителем компании.Например, хотите сфокусироваться на продажах или сервисе, а заниматься наймом, документальным оформлением своих операций, отношениями с банком и налоговыми органами вам некогда, или вы не понимаете в этом ничего и понимать не хотите. Можно, конечно, взять номинального директора, но мы не будем пускаться в крайности и переходить черту в своих рассуждениях на анонсированную тему.

В моей предпринимательской практике был случай, когда владелице компании, которая жила за пределами России, нужен был руководитель, который возьмет на себя всю рутину руководителя, а она (хозяйка) будет заниматься продажами. И тогда мы сделали так: наша компания взяла на себя функции управляющей компании с выделенным в договоре бюджетом на свое содержание, мы взяли на работу необходимое количество менеджеров по продажам и обслуживанию, взяли на себя юридическую и бухгалтерскую работу, заботы по оформлению договорных отношений с клиентами, платежи и всю отчетность. Рекламой своего бизнеса, продвижением и сложными переговорами хозяйка компании занималась самостоятельно.

Это было настоящим управлением компанией через управляющего. Вопрос доверия. Отдать в управление стороннему человеку или организации свой бизнес — дело ответственное. А где ответственность — там доверие.

Они как два брата-близнеца, которые не ходят по одному.

Важно понимать, что не только управляющий или управляющая компания будет ограничен в своих правах и обязанностях в силу договора, но и вы как владелец компании возьмете на себя часть важных функций.

Можно оставить за собой право подписи на финансово-хозяйственных документах, но тогда такая конструкция будет смахивать на оптимизацию расходов с целью ухода от налогов.

Ибо тогда зачем вам ИП-управляющий или ООО-управляющая компания, если у него (у нее) не будет никаких финансовых рычагов и ответственности за свою работу?

Чтобы что? Ответ на этот вопрос станет основой для обвинения вашей компании в уходе от налогов.

Почему за 12 лет существования статьи 42 в законе об ООО у предпринимателей появилась изжога на предложение передать функции управления внешнему управляющему?

Потому что выгода от перехода от управления через единоличного исполнительного органа в виде генерального (или просто) директора к управляющему лежит на поверхности: предприятие из числа МСП платит гендиректору зарплату и с нее страховые взносы в размере 30% с МРОТ и 15% с разницы между зарплатой за месяц и МРОТ, плюс удерживает НДФЛ 13%, а при достижении дохода в 5 миллионов рублей начинает удерживать уже 15%, а ИП-управляющий, который заменяет гендиректора, применяя самую простую систему налогообложения для такого вида деятельности — УСН, заплатит только 6% в бюджет со своего дохода.Тогда какое первое желание у владельца компании? Верно. Эгегей, гуляй, рванина, сейчас заживем: и на налогах сэкономим, и наличка почти нахаляву.

Но в погоне за оптимизацией предприниматели забыли главное — деловую цель, о которой нам так часто напоминает налоговый кодекс, требования ФНС, судебная практика.А что вам самим укажет на то, что у вас нет деловой цели? Есть базовые принципы, на основе которых можно проверить насколько ваша конструкция с ИП-управляющим или управляющей компанией жизнеспособна:1. Реальность деятельности вашего управляющего.

Сможет ли ваш ИП-управляющий подтвердить на допросе в ИФНС или в суде, что является таковым?

Знает ли он вас как владельца, знаком ли с особенностями вашей деятельности, пересекался ли с сотрудниками, давал ли им какие-либо указания, распоряжения? Подписывал ли лично какие-либо документы по деятельности компании? А сколько выручки компания получила за этот год он в курсе?2.

Самостоятельность деятельности управляющего.

У него есть помещение, оргтехника, сотрудники?3. Свои расходы. Управляющий несет расходы по своей деятельности?

Или только получает доходы от того, что вами управляет?4. Выплата вознаграждения управляющему похожа на выплату зарплаты.

Сроки и условия выплаты совпадают, управляющий ходит в отпуск, берет больничный, у него есть рабочее место в вашем офисе?5. На что тратит свои доходы. ИП-управляющий тратит свои доходы на себя, а не возвращает их вам через займы и другие схемы, которые легко вычисляются налоговыми органами.

Если ИП, получая выручку от вас, сразу после уплаты налогов деньги снимает в банкоматах, то это откровенный схематоз. И это еще не всё: когда вы рассматриваете возможность управления группой компаний через ИП-управляющего, то не забудьте о том, что по этому признаку банк может объединить все предприятия в одно целое и снизить вам возможную сумму кредита (кредитной линии). Это обстоятельство мало кого огорчит и еще меньше кого остановит в продолжении попыток искать способы минимизации налогового бремени, однако запомните очень важное правило: если вы единственный участник своего ООО и руководитель, то не надо отказываться от функций гендиректора и делать себя ИП-управляющим.

Не надо. : Теги: Пост написан пользователем Это авторский материал.

Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано. Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка»

• 200 оценили материалы
• 40 в избранном
• 363

Изменение структуры управления компанией с генерального директора на управляющего — ИП: миф или реальность?

Закон об обществах с ограниченной ответственностью дает нам, предпринимателям, возможность осуществлять руководство деятельностью компании не только через генерального директора, но и через передачу функций управления на сторону, т.е. управляющему. Можно передать функции генерального директора либо индивидуальному предпринимателю, либо юридическому лицу.

• Вы экономите на зарплатных налогах.

Например, если вы положили оклад генеральному директору в размере 100 000 рублей в месяц, то из общей суммы начисленной зарплаты вы только 87 000 рублей выплатите директору, а оставшиеся 13 000 пойдут в бюджет страны в виде НДФЛ плюс страховые взносы, которые считаются по сложной ставке, но в общей сумме будут составлять 16 819.5 руб.

То есть для выплаты заработной платы Генеральному директору 100 000 рублей чистыми придется отдать в бюджет 3 639 15 421.8 = 19 060.8 рублей в виде страховых взносов и 14 942.5 рублей в виде НДФЛ. ИТОГ — 34 003.3 рублей вы отдаете в виде налогов со ста тысяч рублей, выплаченных руководителю компании.

Если такое же вознаграждение — 100 000 рублей — получает индивидуальный предприниматель, то размер налогов (если ИП применяет самую выгодную систему налогообложения — УСНО 6%) составит 6 000 рублей и страховые взносы в ПФР в размере 40 874 руб, которые если уплачивать равными частями в течение года, то войдут в те же 6% налога, уплачиваемого в связи с применением этим ИП УСН 6%. Из общей суммы дохода ИП надо будет еще уплатить 1% от выручки, превышающей 300 тыс.

в год, однако и эту сумму можно включить в общий расчет 6% налоговой нагрузки, если уплачивать этот взнос равными частями в течение года.

Возможно, размер экономии на налоговых выплатах покажется не существенным (34 003.3-6 000= 28003.3 руб. в месяц), но если посчитать размер годовой экономии, то она составит более 300 тыс.

рублей.

• Вы повышаете уровень ответственности руководителя компании (если компанией руководит не сам собственник, а наемное лицо) за счет расширения ответственности.

Ведь гражданско-правовая ответственность намного шире материальной ответственности, предусмотренной трудовым законодательством. По-моему, тот факт, что ИП отвечает всем своим личным имуществом перед кредиторами (а таковым может выступить и само ваше предприятие) является весомым аргументом в пользу выбора системы управления предприятием через управляющего.

• Вы можете регулировать размер вознаграждения, санкций, премий и других условий работы управляющего по своему усмотрению, а не опираться на требования трудового законодательства, ибо оно стоит на страже интересов работников.

Однако помните, что использование схемы работы с ИП в качестве управляющего компанией лишь в целях ухода от налогов является рисковой затеей.

Чтобы избежать обвинения в уходе от налогов и переквалификации договора с ИП в трудовой, найдите деловую цель такого сотрудничества, опишите ее в договоре, избегайте мутных формулировок, указывающих на то, что ваши отношения это прикрытие ваших потребностей в кэше. Весомым аргументом в пользу того, что вы не схематозничаете в выборе исполнителя по договору с управляющим, будет наличие у последнего:

• профильного образования;
• опыта, подтвержденного сертификатами, договорами, отзывами;
• сайта, корпоративной почты, страниц в соцсетях;
• сотрудников в штате (бухгалтеры, юристы, менеджеры по продажам и по закупкам).

Также не забывайте о том, что если ваше общество состоит из одного участника и он же является гендиректором, то не надо себя любимого переводить в статус ИП, чтобы заключить с собой договор на управление обществом.

Уши у этой схемы торчат как у зайца. И не смейтесь, не говорите, что таких схематозников не бывает.

Бывает, поверьте. И нередко. Мы хотим, чтобы государство повернулось к нам лицом, внимательно относилось к нашим потребностям в части регулирования и администрирования бизнеса, однако сами порой роем себе такую яму, что из нее выбраться шансов нет никаких. Давайте относиться к своему бизнесу бережно, не допускать откровенных ляпов и, если кроме как на экономии на налогах зарабатывать не получается в силу внешних обстоятельств, то экономьте аккуратно, применяйте схемы не в голом их виде.

Помните про театр? Если уж играете в спектакль, то про костюмчики не забывайте. : Теги: Пост написан пользователем Это авторский материал.

Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано. Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка»

• 200 оценили материалы
• 40 в избранном
• 363

Управляющий ИП вместо директора: обходим подводные камни

Управляющий индивидуальный предприниматель — модный способ налоговой оптимизации. позволяет ООО передавать по договору осуществление полномочий единоличного исполнительного органа (директора) управляющему ИП.

Но этот способ нельзя применять бездумно — есть риск нарваться на проблемы с налоговыми органами.О плюсах и минусах использования управляющего ИП рассказал ведущий бухгалтер-консультант Genplace Руслан Юсупов.Рассмотрим плюсы использования управляющего ИП.Экономия на налогах и взносах.Главный эффект дает отсутствие страховых взносов с зарплаты директора и включение в состав расходов организации выплат вознаграждений управляющему ИП. Наиболее популярный режим налогообложения ИП — УСН-доходы (6%). То есть вместо привычных 30,2% страховых взносов с зарплаты директора нужно будет выплачивать в бюджет 36 238 руб.

фиксированных отчислений. Еще 1% составят отчисления в Пенсионный фонда с доходов ИП свыше 300 тыс. руб. за год. УСН — 6% от вознаграждения управляющего ИП.

Это выгодно и для самого ИП: если он оформлен в штат как директор, с его зарплаты удерживается 13% НДФЛ.Важный момент: на сумму выплат управляющему ИП можно уменьшить базу по налогу на прибыль организации. То есть для организаций на ОСНО управляющий ИП даст еще большую экономию. А вот если организация применяет УСН- доходы минус расходы уменьшить налогооблагаемую базу на эту сумму не получится.

Перечень расходов закрытый и выплат управляющему ИП в нем нет.Гарантии для организации.Договор с управляющим ИП выгоден для организации еще тем, что в него можно включить любые показатели эффективности работы управляющего. А главное — его ответственность за свою деятельность. Ни один трудовой договор не сможет помочь при взыскании с работника убытков за счет его имущества.

Но с управляющим ИП совсем другой разговор — он отвечает за финансовые результаты организации всем своим имуществом, если это установлено договором.Мотивация управляющего на результат.Вознаграждение управляющего ИП должно напрямую зависеть от финансовых результатов организации. Нет прибыли — нет и оплаты. Это основное различие между управляющим ИП и директором, который работает за оклад.

Иной подход недопустим! Нельзя устанавливать управляющему ИП фиксированное вознаграждение — это повод для последующей реклассификации договора в трудовой.Минус у схемы с управляющим ИП всего один. Но он может перевесить все плюсы.

Это — повышенное внимание налоговиков.

Оно выражается в дополнительных проверках, огромном количестве требований и прочих мероприятиях налогового контроля.

Цель — переквалифицировать договор управления в трудовой договор. Обосновать налоговикам цель замены директора на управляющего ИП сложно.

Они будут стараться доказать, что главная цель — получение необоснованной налоговой выгоды.

Поэтому договор управления должен описывать нюансы отношений с управляющим, из которых видно, что между ним и обществом нет трудовых отношений.

Практика последних лет показывает, что суды все чаще делают примерно такой вывод: «Фактически управляющий подчинен правилам внутреннего распорядка общества, работает в интересах юридического лица. Выполняемая им работа имеет систематический и длительный характер и предполагает непрерывный процесс работы».

Особенно если управляющий ИП раньше работал директором этой организации. Вот характерный пример — , Чтобы договор с управляющим ИП не содержал признаки трудового, нужно сделать, как минимум, следующее.

1. Привязать вознаграждение управляющего к прибыли организации и прописать результаты, которые должна показать организация под управлением ИП. Например: достижение определенного уровня выручки, открытие новых филиалов, выход на зарубежные рынки.
2. Указать, что управляющий самостоятельно определяет порядок выполнения своих обязательств по договору. Никакого режима труда и отдыха, места работы или условий труда на нем, описания трудовой функции. Все это — обязательные условия трудового договора.
3. Исключить все гарантии и компенсации, которые присутствуют в трудовых договорах: отпуск, больничные, обязанность обеспечить условия работы и занятость.
4. Не заключать договор на длительное время. В теории, законодательство не запрещает заключать бессрочные договоры с управляющим, но на практике бессрочный = трудовой. Поэтому заключайте договор на один год и перезаключайте при необходимости.

Таким образом, решение о заключении договора с управляющим ИП нужно серьезно обдумать. И очень желательно посоветоваться с юристом.

Если у налоговой будет хоть один шанс переквалифицировать такой договор в трудовой, она обязательно это сделает.

ИП-Управляющий под прицелом: как не нарваться на претензии ФНС и ПФР?

При этом АС Уральского округа, перечислив те же полномочия, вынес совершенно противоположное решение. Незначительная разница в договорах все же есть. В признанных трудовыми договорах указано:

1. установлена почасовая ставка оплаты.
2. организация обеспечивает условия для работы управляющего;

Однако все это может быть предусмотрено и в гражданско-правовых договорах.

Судя по всему, основной причиной негативных решений был тот факт, что управляющие ранее работали директорами в этих организациях по трудовым договорам.

Как следует из рассмотренной судебной практики, даже грамотно составленный договор может не спасти от продолжительных судебных разбирательств. Что же в таком случае можно предпринять? Прежде всего, отметим, что в особой зоне риска организации, в которых бывший директор становится управляющим.

В таких случаях нужно тщательно продумать деловую цель смены статуса руководителя и прописать ее в договоре. Это может быть:

1. участие руководителя в управлении нескольких организаций;
2. необходимость вывода организации из кризисной ситуации;
3. увеличение ответственности руководителя;
4. привязка вознаграждения к эффективности: например, процент от прибыли и др.
5. и другие.

При этом нельзя забывать и о налоговых рисках взаимодействия с Управляющими. Налоговые органы могут признать вознаграждение управляющему экономически необоснованным и доначислить компании, которая учла эти затраты, налог на прибыль, указывая на отсутствие разумной деловой цели и подвергая сомнению экономическую обоснованность размера расходов на управляющего (например, Постановление Арбитражного суда Московского округа от 20.01.2015 № Ф05-15751/2014 по делу № А40-110069/13).

Проиллюстрируем. Директор ООО получал зарплату 20 000 рублей.

Учредитель решил устроить этого же человека в качестве управляющего. Директор регистрируется в качестве ИП, подписывает договор управления ООО.

Функции те же, но оплата стала 200 000 рублей.

ИП — управляющий: налоговые выгоды или риски?

В условиях кризиса и усиления административного контроля (в том числе банковского), бизнес вынужден искать новые способы оптимизации или вспоминать старые. В последнее время все больше компаний вместо генерального директора назначают ИП-управляющего.

Способ широко рекламируется некоторыми специалистами по налоговой оптимизации и рьяно критикуется другими. Эксперт объективно рассмотрел этот инструмент . Начнем с того, а возможно ли в принципе вместо генерального директора назначить управляющего ИП?

В теории, ст. 42 Федерального закона «Об Обществах с ограниченной ответственностью» предусматривает передачу полномочий единоличного исполнительного органа управляющему. На практике это тоже реально (проверено моими юристами): учредители принимают решение об изменении в Устав, в части единоличного исполнительного органа, изменения регистрируются в налоговой, затем генеральный директор полномочия прекращает, а ИП-управляющий взваливает это бремя на себя, что тоже регистрируется налоговой.

Дальше возникает вопрос переоформления банковских карточек, который приводит в недоумение некоторых сотрудников банка:

«Что за чудо ИП-управляющий вместо генерального директора?»

. Но налоговая изменение зарегистрировала, так что проблем с переоформлением счета не возникает.

Надо ли переоформлять карточку с образцами подписи, если бывший генеральный директор и новый управляющий-ИП – одно лицо (пока не касаясь вопроса, надо ли так делать вообще)? Забавно, но в разных банках этот вопрос решается по-разному: в некоторых считают, что раз подпись и оттиск печати не поменялся, то и переподписывать карточку не требуется, а только актуализировать сведения (в том числе по средствам «Банк-клиент»), в других банках карточку требуют переподписать. Но это вопрос техники, а смысл-то есть?

Плюсы очевидны и их немало. Основное: экономия на зарплате единоличного исполнительного органа.

ИП-управляющему платится вознаграждение, которое облагается налогами в соответствии с налоговой системой, выбранной предпринимателем. Чаще всего выбирают 6%, исходя из второй выгоды таких маневров – деньги ИП и физика, который этим ИП является, как будто бы не разделимы. А значит, кажется, что их можно тратить по своему усмотрению свободно, в том числе (и тут глаза многих предпринимателей загораются) обналичивать.

Размер самого вознаграждения устанавливается договором управления между учредителями и ИП-управляющим и теоретически может быть любым.

Дальше поклонники этой схемы расписывают выгоду в цифрах по налогам с зарплаты, но мы этого делать не будем. Давайте о минусах.Первый минус — это налоговые риски.

Наивно думать, что налоговики спокойно пройдут при проверке мимо такой налоговой оптимизации.

Захотят признать зарплатой, со всеми вытекающими отсюда последствиями. Судебной практики, когда налоговики добивались признания отношений с ИП трудовыми, множество. И даже если правильно составить договор управления, подогнать под эти изменения в устав экономический смысл и легенду, отразить вознаграждение в виде процента от оборота или прибыли, все равно риск есть.

Ведь можно промахнуться и переплатить наемному ИП-управляющему, а если потом дополнительными соглашениями выправлять перекосы, может и выявиться средняя сумма дохода за месяц, которая очень похожа на зарплату.

Особенно, если платится регулярно, а тем более в один день с другими сотрудниками.Второе, о чем умалчивают поклонники схемы, – это то, что в расходы вознаграждение ИП-управляющему при применении УСН будет не включить. Об этом есть письмо Минфина от 20 января 2017 г. № 03-11-06/2/2506. Правда есть и ст.

264 НК РФ, где п.18 в число прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, включает расходы на приобретение услуг по управлению организацией при исчислении налога на прибыль.В-третьих, надо понимать, что использование ИП-управляющего для вывода денег из организации (даже при применении УСН 6%), рассматривать не приходиться – сейчас любая оптимизация без понимания позиции банка нежизнеспособна. Поэтому ИП-управляющий снимать наличку сможет в пределах лимитов, установленных банком, будет злоупотреблять – заблокируют счет. К тому же, при применении организацией УСН «доходы минус расходы», стоимость такой обналички составит не менее 14-15% (для Санкт-Петербурга это 7% организации + 6% ИП + отчисления в фонды + тариф банка).

На одном из семинаров «специалистов» по налоговому планированию я слышал удивительную вещь про то, что если в Сбербанке деньги, полученные от управления, ИП кладет на депозит, а потом снимает по сберкнижке – процент он не платит с любой суммы снятия. Это обман: деньги с депозита ИП возвращаются на счет ИП, а там все опять по тарифам банка. Но вот платить ИП корпоративной картой действительно может: и за машины, и за гамбургеры в Макдональдсе.

И это к плюсам. И еще. При принятии решения о том или ином способе оптимизации, необходимо учитывать новую реальность – совершенно новые технические возможности государства обрабатывать массивы информации, в том числе потенциально контролировать расходы граждан.

Это и карты «Мир», и обязательные платежные терминалы (закон от 01.05.2017 № 88-ФЗ).Подписан закон от 01.05.2017 № 88-ФЗ. С 1 октября 2017 года у всех продавцов должны быть терминалы безналичной оплаты. Исключение — для компаний и ИП с выручкой до 40 млн.

в год. Идея контролировать расходы граждан живет в государственных умах и независимо от того, будет ли НДФЛ повышен или нет, чиновникам хочется контролировать наши траты. Теперь для этого есть и технические возможности, а их реализация — вопрос времени.

В этом смысле, вариант получения денег ИП-управляющим приобретает новый смысл. : Теги:

• , руководитель

• Добавить свое предложение

ИП управляющий – провальная схема в 2023 г.

3 ст. 182 ГК РФ:

«Представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично, а также в отношении другого лица, представителем которого он одновременно является, за исключением случаев, предусмотренных законом»

.С такой позицией согласиться не представляется возможным, поскольку п.

3 ст. 182 ГК РФ не подлежит применению к деятельности управляющего в отношениях с управляемым обществом, так как действуя в качестве органа управляемого общества, ИП не является его представителем по смыслу ст.

182 ГК РФ.Более того, сделка, совершаемая участником от имени общества в своих интересах, является сделкой с заинтересованностью, для которой законодательством установлены специальные правила ее заключения, поэтому к ней неприменимы положения п.

3 ст. 182 ГК РФ (это указано п.

121 постановления Пленума ВС РФ от 23.06.2015 N 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации»).Да и вообще как-то нелогично: с собой, как управляющим ИП нельзя, а с собой, как генеральным директором – можно.Итог: рассмотренная нами модель управления обществом имеет существенные риски, однако грамотное оформление соответствующих отношений поможет их минимизировать (но не исключить полностью).Юридические новости:

Очередная победа группы адвокатов АК «Магнат»Конституционные привилегии – досудебное соглашение о сотрудничествеЗакон о госконтроле N 248-ФЗ и N 294-ФЗ: сфера примененияКлиент защищён от субсидиарной ответственности на 300 млн. рублей.Магнат вступил в ряды Союза промышленников 101 Просмотров сегодня Без рубрики, Гражданский отдел Бизнес, Консультация юриста

ИП-Управляющий под прицелом: как не нарваться на претензии ПФР и ФНС?

При этом АС Уральского округа, перечислив те же полномочия, вынес совершенно противоположное решение.

Незначительная разница в договорах все же есть.

В признанных трудовыми договорах указано:

1. установлена почасовая ставка оплаты.
2. организация обеспечивает условия для работы управляющего;

Однако все это может быть предусмотрено и в гражданско-правовых договорах. Судя по всему, основной причиной негативных решений был тот факт, что управляющие ранее работали директорами в этих организациях по трудовым договорам.

Как следует из рассмотренной судебной практики, даже грамотно составленный договор может не спасти от продолжительных судебных разбирательств.

Что же в таком случае можно предпринять? Прежде всего, отметим, что в особой зоне риска организации, в которых бывший директор становится управляющим.

В таких случаях нужно тщательно продумать деловую цель смены статуса руководителя и прописать ее в договоре. Это может быть:

1. привязка вознаграждения к эффективности: например, процент от прибыли и др.
2. и другие.
3. участие руководителя в управлении нескольких организаций;
4. увеличение ответственности руководителя;
5. необходимость вывода организации из кризисной ситуации;

При этом нельзя забывать и о налоговых рисках взаимодействия с Управляющими.

Налоговые органы могут признать вознаграждение управляющему экономически необоснованным и доначислить компании, которая учла эти затраты, , указывая на отсутствие разумной деловой цели и подвергая сомнению экономическую обоснованность размера расходов на управляющего (например, Постановление Арбитражного суда Московского округа от 20.01.2015 № Ф05-15751/2014 по делу № А40-110069/13). Проиллюстрируем. Директор ООО получал зарплату 20 000 рублей. Учредитель решил устроить этого же человека в качестве управляющего.

Директор регистрируется в качестве ИП, подписывает договор управления ООО.