Главная - Статьи - Вычеты на детей по основному месту и по совместительству

Вычеты на детей по основному месту и по совместительству


Вычеты на детей по основному месту и по совместительству

Оглавление:

Как предоставлять налоговый вычет на ребенка по совместительству — практика, примеры и советы


В случае если работнику поручается дополнительная работа по такой же профессии (должности), речь идет о расширении зон обслуживания, увеличении объема работ. Совместительство — выполнение работником другой регулярной оплачиваемой работы на условиях трудового договора в свободное от основной работы время (ст.282 ТК РФ). Например, работник принят на работу в качестве преподавателя, но при этом по соглашению работодателя и работника ему также поручено выполнение обязанностей уборщицы.

Работодатель не вправе требовать трудовую книжку (выписку из нее), документы воинского учета, другие документы. Исключение составляют работы, для выполнения которых необходимы специальные знания, например педагогическая, лечебная деятельность.Тогда работника могут попросить предъявить документ об образовании (профессиональной подготовке) или его заверенную копию.

Исключение составляют работы, для выполнения которых необходимы специальные знания, например педагогическая, лечебная деятельность.Тогда работника могут попросить предъявить документ об образовании (профессиональной подготовке) или его заверенную копию.

  1. по условиям труда (ст. 282 ТК РФ);
  2. по особым профессиональным областям (например, управление транспортными средствами, ст. 329 ТК РФ).

Ст. 284 ТК РФ ограничивает продолжительность работ по совместительству:

  1. в общей сложности время, затраченное на работу по совместительству, не должно превышать 1/2 нормы за расчетный период, установленный для основных сотрудников данной категории.
  2. в дни, когда сотрудник занят по основному месту работы, дополнительная работа не должна занимать более 4 часов;
  3. в свободные дни сотрудника возможна занятость по совместительству на полный день (смену);

Об организации учета рабочего времени читайте в статье «Как правильно составить график рабочего времени?». Зарплата совместителю начисляется исходя из фактически отработанного времени или фактической выработки (ст.285 ТК РФ).

В этом случае сумма больничного определяется:

  1. исходя из среднего заработка совместителя за 2 года, предшествующих тому, в котором человек вышел на больничный, если средний заработок больше МРОТ;
  2. исходя из МРОТ, если средний заработок меньше минимальной оплаты труда, причем в этом случае учитывают долю МРОТ, определяемую пропорционально фактической норме рабочих часов сотрудника по договору.

Полагаются ли внешнему совместителю стандартные вычеты по НДФЛ в 2021 году

Лимит для детских вычетов равен 350 000 рублей. Если работник имеет право и на имущественный вычет, то сначала ему лучше предоставить вычет стандартный.

Дело в том, что стандартный вычет может быть предоставлен только в текущем году, а имущественный может быть перенесен на следующий год. Социальный вычет предоставляется максимум в сумме 120 000 рублей.

При этом не имеет значения сколько именно потратил работник. Исключение составляют только дорогостоящие виды лечения, по которым работник может получить вычет на всю затраченную сумму (219 НК РФ). Такие виды лечения представлены в перечне постановления Правительства РФ №201 от 19.03.2001.

Переносить на следующий год социальный вычет нельзя (Читайте также статью ⇒ ). Статья 218 НК РФ «Стандартные налоговые вычеты» Статья 219 НК РФ «Социальные налоговые вычеты» Статья 220 НК РФ «Имущественные налоговые вычеты» Письмо Минфина России №03-04-05/16332 «О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ на лечение» Для оформления налоговой поддержки, утвержденной на федеральном уровне, работнику рекомендуется написать заявление и передать его в бухгалтерию предприятия, где он исполняет трудовые обязанности.

Важно отметить тот факт, что бланк заявки на применение льготы утверждается локальной документацией фирмы и не имеет унифицированной формы.

В учет предоставляемой налоговой помощи входят послабления на несовершеннолетних. Например, при определении налоговой базы по налогу, начисляемому на заработную плату работника, из совокупной суммы, полученной им, отнимается по 1400 рублей за каждого малыша, возрастом до 18 лет.

Если у мамы или папы больше трех детей, то размер поддержки увеличивается. Налогоплательщик вправе выбирать, по какому месту работы применять положенные по закону льготы.

Чтобы уменьшить конечную налоговую сумму за счет применения послаблений, предоставляемых работникам в соответствии с федеральным законодательством, по основному месту исполнения трудовых обязанностей, нужно заполнить бланк заявки, утвержденный внутренней документацией фирмы и передать его ответственному за применение льгот лицу.

Налоговый вычет на детей по внешнему совместительству

Петровой в ООО «Вега», по совместительству она также трудится в ООО «Континент».

У Петровой есть право на детский вычет в 1400 рублей. В августе 2017 года она приобрела квартиру, стоимостью 2 800 тыс.

рублей. Вычет Петрова хочет получать у двух работодателей. Распределение общего вычета Петрова распределила по компаниям следующим образом: 1 200 тыс. рублей – в ООО «Вега», а 800 тыс.

рублей – в ООО «Континент». В налоговой Петрова получила два уведомления для каждого работодателя. К работодателям она обратилась с заявлением на вычет.

Приведем образец заявления работодателю, где работник трудится по совместительству. За 2017 год с января по ноябрь Петровой начислили доход в размере 600 000 рублей, с которого удержали НДФЛ в размере 78 000 рублей. В ноябре начисленная зарплата совместителя составила 50 000 рублей.

Рассмотрим как в ноябре предоставить Петровой имущественный вычет с учетом детского. (600 000 + 50 000 – 1400 – 800 000) х 13% = 19 682 рубля Учитывая детский и имущественный вычет, переплата по НДФЛ в 2017 году составит: 58 318 рублей. Такую сумму Петровой перечислят на счет, указанный в заявлении на возврат переплаченного налога.

В заявлении Петрова указала причины излишне удержанного налога. Здесь возможны три варианта. Вариант 1. Совершеннолетний ребенок работника не достиг 24 лет и является студентом-очником.

Тогда работнику предоставляется вычет в размере, указанном в ситуации 1, т. е. 2800 руб. (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Вариант 2. Совершеннолетний ребенок работника не достиг 24 лет, но не является студентом-очником.

При таком раскладе работнику положен вычет по НДФЛ только на одного ребенка (несовершеннолетнего) в размере 1400 руб. в месяц. Вариант 3. Совершеннолетний ребенок работника достиг возраста 24 лет. В данном случае так же, как и в предыдущем варианте, работнику полагается вычет только на несовершеннолетнего ребенка – 1400 руб.

в месяц. Основной доход внешнего совместителя приходится на другого работодателя. При этом нужно определить, может ли работодатель, где работник трудится по совместительству предоставлять налоговые вычеты такому работнику.

Хочется отдельно рассказать о размерах НДФЛ-вычетов, положенных родителю ребенка-инвалида.

Компания вправе предоставлять стандартный вычет на ребенка внешнему совместителю

18 августа 2014 18 августа 2014 Автор При участии Работник заключил с организацией трудовой договор на условиях внешнего совместительства и написал заявление на предоставление стандартного налогового вычета на детей. Вправе ли компания предоставить сотруднику такой вычет?

Минфин не видит препятствий для этого. Подробности — в письме финансового ведомства .Как известно, стандартный налоговый вычет распространяется на родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок. Вычет на первого и второго ребенка составляет по 1 400 рублей за каждый месяц, а на третьего и последующих детей — по 3 000 рублей за каждый месяц (подп.

4 п. 1 НК РФ). При этом вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Как пояснили в Минфине, работник может обратиться за вычетом к любому работодателю, независимо от вида заключенного им трудового договора. То есть вычет может быть предоставлен и работнику, который трудится на условиях внешнего совместительства.

Главное — работник должен воспользоваться вычетом можно только по одному месту работы (п.

3 НК РФ). Для получения вычета физлицо подает соответствующее заявление и прикладывает к нему документы, подтверждающие право на налоговый вычет. К ним относятся: свидетельства о рождении детей, паспорт (с отметкой о регистрации брака между родителями) или свидетельство о регистрации брака. Если ребенок является учащимся очной формы обучения в возрасте до 24 лет, то понадобится также справка из образовательного учреждения.

Таким образом, если на обеспечении внешнего совместителя находятся дети, то работодатель вправе предоставить вычет на основании письменного заявления совместителя и документов, подтверждающих право на вычет.

При этом в Минфине уточнили, что вычет предоставляется независимо от наличия у ребенка самостоятельных источников дохода.
10 618 10 618Популярное за неделю28 21288 06524 3635 54512 ответов на форуме

Налоговый вычет на ребенка внешнему совместителю

3 ст.

218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. Как мать-одиночка, являющаяся единственным родителем, Ваша сотрудница вправе получить на ребенка двойной стандартный налоговый вычет по НДФЛ (Письмо ФНС России от 15.05.2009 N 3-5-03/).
Как мать-одиночка, являющаяся единственным родителем, Ваша сотрудница вправе получить на ребенка двойной стандартный налоговый вычет по НДФЛ (Письмо ФНС России от 15.05.2009 N 3-5-03/). При этом на налогового агента не возлагается обязанность по проверке того, работает ли сотрудник у других работодателей и предоставляются ли ему там соответствующие вычеты.

Соответственно, если сотрудник, работающий по совместительству с начала налогового периода, представил налоговому агенту — работодателю заявление и документы, подтверждающие право на вычет, то налоговый агент обязан предоставить налогоплательщику такой вычет (Письмо Минфина России от 30.06.2014 N 03-04-05/31345).

Риск неблагоприятных последствий в связи с возможной неполной уплатой НДФЛ из-за того, что вычеты фактически предоставляются двумя налоговыми агентами, в таком случае несет налогоплательщик самостоятельно (Письмо ФНС России от 10.05.2007 N 04-2-02/).

Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ). Такими документами, в частности, являются: — свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен); — свидетельство о регистрации брака; — справка об установлении инвалидности (если ребенок — инвалид); — справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет); — соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка (если родитель уплачивает алименты); — расписка родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.

Что делать, если детский вычет был предоставлен на двух местах работы

3 июня 20192,5 тыс.

прочитали3,3 тыс. просмотров публикацииУникальные посетители страницы2,5 тыс.

прочитали до концаЭто 75% от открывших публикацию1,5 минута — среднее время чтенияМногие работники, у которых есть дети, знают о возможности получить детский вычет по НДФЛ.

А также о том, что получить этот вычет можно только по одному месту работы.

Это прямое требование НК РФ (п.3 ст.218 НК РФ). То есть в случае работы в нескольких организациях, работник не вправе писать в каждой из них . Но даже и без заявлений порой случается так, что работнику дают детский вычет сразу на двух местах работы.

Есть работа основная и по совместительству Юрисконсульт Скворцова А.Н. получала вычет на ребенка по месту работы с начала года.

В марте она уволилась из этой организации, устроилась на работу в другое место, а затем на своей старой работе оформилась, как совместитель. Заявление на вычет она написала на новой основной работе.

Однако и на «старой» работе бухгалтер продолжала предоставлять сотруднице вычет, зная, что у нее есть ребенок.

После получения второй зарплаты за работу по совместительству в сумме несколько большей, чем предполагалось, Скворцова А.Н.

поняла, что вычеты ей предоставляют на обоих местах работы. Поясним на примере. Предположим, что зарплата Скворцовой А.Н. по трудовому договору до налогообложения НДФЛ составляет 20 000 руб.

Значит, на руки ей должны выплатить 17400 руб. (20000 руб. – (20000 руб. х 13%)). А в случае предоставления вычета в размере 1400 руб.

на первого ребенка в возрасте до 18 лет сумма выплаты оказывается больше – 17582 руб. (20000 руб. – (20000 руб. – 1400 руб.) х 13%).

То есть ей переплатили 182 руб.

и в такой же сумме недоплатили НДФЛ в бюджет с ее доходов.

Есть ли вина работницы в сложившейся ситуации? Должна ли она была отозвать свое заявление на вычет на своей «старой» работе?

И должна ли она теперь возместить работодателю эти 182 руб.? Справка. зависит от того, каким по счету является ребенок – первым, вторым, третьим и т.д., а также от возраста, наличия у него инвалидности и некоторых других факторов. Вины работницы нет, но НДФЛ с нее все-таки удержат Увольнение со «старой» работы предполагало и автоматическое аннулирование заявления бывшей работницы на детский вычет.
Вины работницы нет, но НДФЛ с нее все-таки удержат Увольнение со «старой» работы предполагало и автоматическое аннулирование заявления бывшей работницы на детский вычет.

А при оформлении на работу по совместительству, по-хорошему, заявление она должны была писать заново. Тогда у бухгалтера были бы основания вычет предоставлять. То есть бухгалтер могла хотя бы устно уточнить, нужно ли и дальше предоставлять вычет.

Теперь же работница может только отозвать свое старое заявление (к примеру, составить новое заявление в произвольной форме о том, что больше предоставлять вычет ей не нужно). Хотя и не обязана это делать. Что касается НДФЛ, то указанные 182 руб.

«старый» работодатель теперь должен будет удержать из будущих доходов работницы. Возможно, ему также придется представить в свою ИФНС исправленный расчет 6-НДФЛ с правильными суммами вычета и исчисленного НДФЛ.

Плюс заплатить пени и штраф. Но это уже не проблемы работницы.Кстати, если «старый» работодатель так и не доудержит налог, а затем подаст сведения в инспекцию, что НДФЛ с доходов сотрудницы был удержан не полностью, указав это в 2-НДФЛ, то работнице нужно будет дождаться уведомления от налоговиков на уплату НДФЛ. А заранее самой бежать в ИФНС и пытаться уплатить налог не нужно.

Вычеты по НДФЛ на детей у совместителей

Copyright: фотобанк Лори Для вычеты по НДФЛ доступны наравне с основными работниками. Правила предоставления налоговых вычетов на детей установлены Налоговым кодексом.

В ст. 218 НК РФ оговариваются размеры стандартных вычетов, порядок их применения.

Чтобы налог удерживался не со всей суммы дохода, а за минусом льготы, сотруднику необходимо обратиться к работодателю с соответствующим заявлением.

Унифицированной формы заявления нет.

Заявитель обязательно предоставляет работодателю обоснование своего права – копии свидетельств о рождении детей.

В отдельных случаях могут потребоваться дополнительные документы – например, справка с места учебы ребенка, свидетельство о браке или разводе родителей. Размер зависит от того, сколько детей у заявителя ( НК РФ):

  • если льгота запрашивается на первого ребенка, то она равна 1400 руб.;
  • по второму ребенку величина вычета составляет также 1400 руб.;
  • за каждого последующего ребенка заявителю положен вычет по 3000 руб.

Если у работника на иждивении находится несовершеннолетний инвалид, вычет положен в сумме 12 000 руб. за каждый месяц. Вычет применяется до месяца, в котором доход работника с начала года превысит 350 000 руб.

Вычет НДФЛ совместителю может применяться как по основному месту трудоустройства, так и по дополнительному месту работы. Выбор остается за сотрудником (п. 3 ст. 218 НК РФ). Главное требование – «детский» вычет предоставляется только одним работодателем.

Предельная база налогообложения доходов на льготных условиях подсчитывается по месту работу, где был заявлен вычет.

Коваленко М.Ю. работает бухгалтером на полную ставку в ООО «Аспект» с ежемесячным доходом в 55 800 руб.

По совместительству она оформлена в ООО «Арго» с ежемесячным заработком 12 500 руб.

У нее трое детей, из них несовершеннолетних только двое (первому на текущую дату исполнилось 24 года).

Если по работнику-совместителю будут применяться в ООО «Арго» (где Коваленко М.Ю. числится как совместитель):

  • Каждый месяц налогооблагаемые доходы будут уменьшаться на сумму льготы 4400 руб. (1400 за второго ребенка + 3000 за третьего с учетом последовательности рождения детей).
  • Продолжительность применения «детского» вычета — до конца года, т.к. лимит дохода в 350 000 руб. не будет достигнут (12 500 х 12 мес. = 150 000 руб.).
  • Общая экономия Коваленко по налогу составит 6864 руб. (4400 х 12 мес. х 13%). При этом заработок по основному месту работы не будет учитываться.

Альтернативный вариант – работнику-совместителю стандартные вычеты по НДФЛ предоставляются основным нанимателем (ООО «Аспект»):

  1. Размер льготы равен 4400 руб. в месяц.
  2. При подсчете предела льготного налогообложения засчитывается только зарплата в ООО «Аспект».
  3. Вычет можно будет применять лишь полгода, т.к.

    после суммирования доходов с июльскими начислениями лимит будет превышен.

    Расчет превышения: 350 000 – (55 800 х 7) = 40 600 руб.

  4. Экономия по НДФЛ составит 3432 руб.

    (4400 х 6 х 13%).

По сравнительным расчетам видно, что для внешнего совместителя выгоднее оформлять вычет там, где ниже зарплата – по дополнительному месту трудоустройства. Такой вариант не запрещен, Минфин разъяснения о возможности применения льготы любым работодателем дал в Письме от 30.06.2014 г. № . Если , то при определении облагаемого дохода учитываться должны доходы по всем должностям ( НК РФ).

Например, Янко А.А. работает в ООО «Серп» на должности менеджера по туризму, по совместительству он оформлен как бухгалтер.

По основной должности ежемесячный заработок составляет 83 850 руб., по дополнительной – 34 600 руб.

Вычет на одного ребенка заявлен по дополнительной должности, расчет подоходного налога будет таким:

  • в январе НДФЛ по должности совместителя составит 4316 руб. ((34 600 – 1400) х 13%), но для сравнения с предельной базой (350 000 руб.) будет учтена сумма доходов Янко и как основного работника и как совместителя — 118 450 руб. (34 600 + 83 850);
  • в феврале размер удержанного налога будет идентичен январским начислениям, для сравнения с лимитом будет учтена сумма 236 900 руб.(118 450 + 34 600 + 83 850);
  • в марте предельная база по вычету будет превышена, общий доход составит 355 350 руб. (236 900 + 34 600 + 83 850), поэтому с марта НДФЛ будет рассчитываться без вычета, с полной суммы дохода А.А.Янко.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

    ,

2016 | 10:15 16 ноября 2015, НДФЛ | 10:15 16 ноября 2015 НДФЛ | 14:00 3 апреля 2017 НДФЛ | 11:18 24 декабря 2021 НДФЛ НДФЛ | 10:55 13 марта 2020 НДФЛ | 14:00 8 декабря 2010 НДФЛ НДФЛ | 14:24 28 марта 2016 НДФЛ | 16:16 15 июля 2019 НДФЛ НДФЛ 2016 | 12:33 19 ноября 2015, НДФЛ | 12:33 19 ноября 2015 НДФЛ | 12:25 16 января 2021 НДФЛ 2016 | 12:11 28 октября 2015, НДФЛ | 12:11 28 октября 2015 Страховые взносы ПФР Пенсионеры Банки Заработная плата Кадровое делопроизводство Декретный отпуск Кадровое делопроизводство 6-НДФЛ Кадровое делопроизводство Кадровое делопроизводство НДС Кадровое делопроизводство Отраслевой учет КБК Бухгалтерский учет Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Социальный вычет на обучение совместителям

220073, г.Минск, пер.

1-ый Загородный, д.20 Автор: Галина Рудко При внутреннем совместительстве труд работника по месту основной работы и по совместительству оплачивает один и тот же наниматель, который признается налоговым агентом.

Он обязан ежемесячно исчислить подоходный налог со всех доходов за месяц, подлежащих налогообложению, удержать его и перечислить в бюджет <*>.

Налоговая база подоходного налога для внутренних совместителей за каждый календарный месяц определяется по формуле <*>: Таким образом, чтобы при исчислении подоходного налога предоставить социальный вычет на обучение, надо: 1) определить общую сумму подлежащего налогообложению дохода (в денежной и натуральной формах, т.е. дохода, начисленного по месту основной работы и по совместительству). Напомним, что в него НЕ войдут доходы, не признаваемые объектами налогообложения и освобождаемые от налогообложения <*>; 2) предоставить полагающиеся работнику стандартные вычеты <*>; 3) определить сумму, на которую может быть предоставлен социальный вычет на обучение <*>.

Возможно, всю сумму, уплаченную за обучение, не удастся прольготировать в одном месяце, если она была достаточно большой, а облагаемый подоходным налогом доход за месяц оказался меньше.

В этом случае остаток вычета переносится на последующие месяцы.

Пример. Предоставляем социальный вычет на обучение внутреннему совместителю Работник трудится в организации по месту основной работы и на условиях внутреннего совместительства. У него трое детей. Младшим детям по 14 лет. Старшему ребенку 19 лет, он обучается на платной основе в БГУ (получает первое высшее образование).

В мае 2020 г. его обучение за май и июнь работник оплатил в сумме 640 руб. В том же месяце он представил нанимателю документы для предоставления социального вычета в связи с обучением ребенка.

Информацию о начислениях работника за май 2020 г. представим в виде таблицы. Вид выплаты Начислено, руб. Место основной работы Совместительство Оклад 340 126 Премия 120 31 Материальная помощь 100 — Отпускные 140,45 36,74 Итого 700,45 193,74 ——————————— Иные социальные выплаты в 2020 г.

работнику не производились. Все дни отпуска работника приходятся на май 2020 г. Из всех начисленных выплат к числу доходов, облагаемых подоходным налогом, относятся: — оклад; — премия; — отпускные.

Материальная помощь в приведенной ситуации относится к числу освобождаемых от налогообложения доходов. Расчет суммы социального вычета на обучение в мае 2020 г., остатка этого вычета, который переносится на последующие месяцы, и подоходного налога за май 2020 г.

представим в виде таблицы. Показатель Сумма, руб. Облагаемый доход 794,19 (340 + 126 + 120 + 31 + 140,45 + 36,74) Стандартный вычет на двоих детей и иждивенца 164 (65 x 2 + 34) Социальный вычет на обучение 630,19 Подоходный налог 0 ((794,19 — 164 — 630,19) x 13%) Остаток социального вычета на обучение (переносится на следующий месяц) 9,81 (640 — 630,19) ——————————— На каждого ребенка, не достигшего возраста 18 лет, стандартный вычет предоставляется в размере 65 руб.; на ребенка, достигшего 18 лет (иждивенца), — 34 руб. <*>. При внешнем совместительстве работник выполняет в свободное от основной работы время оплачиваемую работу по трудовому договору у другого нанимателя <*>.

Внимание! Социальный вычет на обучение предоставляется не только по месту основной работы. Наниматель внешнего совместителя также предоставляет этот вычет с 2019 г.

<*>. Для предоставления социального вычета на обучение внешнему совместителю необходимо определить общую сумму подлежащего налогообложению дохода (выплачиваемую данным нанимателем в денежной и натуральной формах). Напомним, что в него НЕ войдут доходы, не признаваемые объектами налогообложения и освобождаемые от налогообложения <*>.

Также следует помнить, что внешний совместитель имеет место основной работы и там ему предоставляются стандартные вычеты <*>.

Пример. Предоставляем социальный вычет на обучение внешнему совместителю Работник трудится в организации на условиях внешнего совместительства.

Он оплачивает обучение ребенка, который получает первое высшее образование в БГУ.

В мае 2020 г. работник оплатил обучение в сумме 268 руб. В том же месяце он представил нанимателю пакет документов для предоставления социального вычета в связи с обучением ребенка.

Информацию о начислениях работника за май 2020 г. представим в виде таблицы. Вид выплаты Начислено, руб.

Оклад 340 Премия 20 Материальная помощь 100 Отпускные 240 Итого 700 ——————————— Иные социальные выплаты в 2020 г. работнику не производились. Все дни отпуска работника приходятся на май 2020 г. Из всех начисленных выплат к числу доходов, облагаемых подоходным налогом, относятся: — оклад; — премия; — отпускные.

Материальная помощь относится к числу освобождаемых от налогообложения доходов. Расчет суммы социального вычета на обучение в мае 2020 г. и подоходного налога за май 2020 г.

представим в виде таблицы. Показатель Сумма, руб. Облагаемый доход 600 (340 + 20 + 240) Социальный вычет на обучение 268 Подоходный налог 43,16 ((600 — 268) x 13%) Понравилась статья?

Поблагодарите автора. Сказать спасибо Статья по теме Энциклопедия готовых решений Образец Заполнения Другие статьи автора 27.04.2021 5163 18.02.2021 64469 07.12.2020 61142 23.11.2020 93776 Другие статьи по категории 30.08.2021 1325 23.08.2021 19790 16.08.2021 732 16.08.2021 11913 Онлайн-сервис готовых правовых решений Как с вами можно связаться?

Онлайн-сервис готовых правовых решений Еще нет аккаунта?

Попробовать бесплатно Клиентам ilex Войти в сервис Онлайн-сервис готовых правовых решений Отмена Перейти © ООО «ЮрСпектр» 2016-2021 Все права защищены.

Информационные и технологические составляющие эталонного банка данных правовой информации Республики Беларусь предоставлены Национальным центром правовой информации Республики Беларусь. Спасибо, ваше письмо отправлено. Закрыть Извините, письмо не было отправлено.

Попробуйте снова. Закрыть

Вычеты по НДФЛ на детей у совместителей

Вычет на ребенка может предоставляться как основному работнику, так и работнику, который является внешним совместителем. При этом порядок предоставления вычета не будет отличаться от порядка, применяемого к основным работникам (Читайте также статью ⇒ ).

Вопрос: Как предоставляется вычет на третьего ребенка, если на первого и второго вычет уже не положен по возрасту? Ответ: Порядок, по которому предоставляется вычет на третьего и последующих детей не будет зависеть от того, предоставляется ли вычет первому и второму ребенку. То есть, например, в семье сотрудника трое детей, двое из которых уже взрослые, а младшему еще не исполнилось 18 лет.

В этом случае вычет на третьего ребенка составит 3000 рублей. Вопрос: Нужно ли предоставлять работнику вычет на детей, если он не написал заявления? Ответ: Предоставление вычета по НДФЛ носит заявительный характер.

При этом к заявлению должны быть приложены документы, подтверждающие право на вычет.

Если заявления на вычет нет, то и предоставлять его работодатель не обязан.

Вопрос: Работник написал заявление на стандартный налоговый вычет по НДФЛ на двоих детей, но документы принес только на одного ребенка. Как быть в этой ситуации? Ответ: Пока по второму ребенку не будут предоставлены документы, предоставлять вычет следует только на одного ребенка.

Поделитесь статьей

(нет голосов, будьте первым)

Загрузка. Рекомендуем похожие статьи Горячее Запишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников 29 авторских уроков Поле не заполненоПолучить сейчас! Более 45 000 подписчиков Полезно знать Электронная трудовая: что делать, если совместитель выбрал электронный вариант трудовой книжки, практические советы.

Наши книги

Стандартные вычеты по НДФЛ на детей в 2021 году

Надо ли предоставлять вычет, если у работника нет доходов?

Если в отдельных месяцах работник не получал доходов, облагаемых по ставке 13 %, то вычеты ему следует предоставить в последующих месяцах., в том числе и за те месяцы, в которых доходы не были получены. При этом если выплата доходов полностью прекращена и не возобновится до конца года, вычет за такие месяцы не положен (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78020, от 04.09.2017 № 03-04-06/56583). Если же сотрудник находится в отпуске по уходу за ребенком, вычет не предоставляется с начала года до месяца, в котором сотрудник выйдет из отпуска.

При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет на данный момент или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96).

Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п.

14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г.

№ 03-04-06/15803). Сотрудница организации Мария Сидорова является родителем трех детей в возрасте 25, 15 и 10 лет. Вычеты будут предоставляться ей следующим образом:

  1. на второго ребенка в возрасте 15 лет — вычет в размере 1400 рублей;
  2. на первого ребенка в возрасте 25 лет — вычет не предоставляется;
  3. на третьего ребенка-инвалида в возрасте 10 лет — вычет в размере 3000 + 12 000 рублей.

Вычет на ребенка предоставляется с того месяца, как малыш был рожден, усыновлен или принят под опеку или попечительство. Этот месяц указан в свидетельстве о рождении или другом подтверждающем документе.

Вычет прекращает предоставляться при выполнении одного из условий: 1. Доход сотрудника превысил 350 000 рублей — с месяца, в котором превышен лимит; 2.

Ребенку исполнилось 18 лет — с января следующего года; 3.

Налоговый вычет у совместителя в 2021 году

Рассмотрим особенности такой ситуации более подробно. В данной ситуации детские вычеты предоставляются только одним работодателем (п.3 ст.218 НК РФ).

Причем сотрудник сам выбирает, у кого именно он хочет применять вычет. При выборе конкретного работодателя сотрудник обязан:

  1. предоставить копии свидетельств о рождении ребенка;
  2. паспорт (с отметкой) или свидетельство о браке;
  3. справку с места учебы ребенка до 24 лет при обучении на дневном варианте в ВУЗе.

Важно!

От сотрудника работодатель не требует справку о том, что он не получает подобные вычеты у другого работодателя, также как и справку 2 НДФЛ. Связано это с тем, что сотрудник сам несет ответственность перед налоговыми органами. Достаточно включить в заявление обязательство сообщать сведения для корректировки и правильности расчетов.

Образец заявления на детские вычеты представлен в приложении к статье. Так как у конкретного работодателя нет данных о суммах, получаемых сотрудником на другой рабочем месте, то контроль лимита заработанных средств работником проводится только в разрезе своего предприятия.

В ситуации, когда работник имеет право на получение стандартного вычета, имеет детей, то налоговый агент применяет этот вычет по письменному заявлению сотрудника при предоставлении копий документов. Зам. директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ Р.А.

Саакян Данный вычет при покупке жилья можно предъявлять ко всем работодателям одновременно.

С этой целью в бухгалтерию каждой компании необходимо принести заявление на вычет и специальное уведомление, полученное в ИФНС. Каждое такое уведомление должно быть на имя конкретного работодателя (п.

8 ст.220 НК РФ). В каждом уведомлении указана возможная сумма для вычета, которую и нужно предоставить работодателем.

Пример 3. Вавилова А.А. работает на двух разных работах по основному договору и договору по совмещению. Она приобрела квартиру стоимость 3300000 рублей. Вычет сотрудница решила провести по двум работодателям.

Как получить налоговый вычет не по основному месту работы

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 9 октября 2021 г.

Сотрудник, работающий в нескольких местах и имеющий право на стандартный вычет по НДФЛ (к примеру, ), вправе получать его у любого из своих работодателей, в том числе у того, у которого трудится в качестве внешнего совместителя (). Ведь в НК РФ прямо указано, что вычеты предоставляются сотруднику одним из налоговых агентов, выплачивающих этому сотруднику доход (). И если их несколько, то работник вправе сам выбрать, к кому из них обратиться за вычетом.

При этом работник должен быть налоговым резидентом РФ, а его доходы – облагаться НДФЛ по ставке 13% (, , ). Напомним, что вычет на ребенка предоставляется работнику до тех пор, пока сумма полученных им доходов в текущем году не достигнет 350 тыс.

руб. То есть за тот месяц, в котором указанный лимит превышен, вычет уже не предоставляется (). При подсчете доходов налоговый агент (работодатель), предоставляющий вычет, учитывает нарастающим итогом только те выплаты, которые сам и начислил.

Доходы, получаемые работником на других местах работы, не берутся в расчет. Если же у вас трудится работник – внутренний совместитель, то при подсчете его суммарного дохода учитываются все выплаты, полученные им в вашей организации.

Чтобы получить детский вычет, работник должен написать и приложить к нему копию свидетельства о рождении ребенка.

Если ребенок старше 18 лет, то понадобится также справка из учебного заведения о том, что ребенок является учащимся по очной форме обучения (). Работодатель, получивший заявление от работника на вычет, не обязан проверять, подавал ли этот работник аналогичное заявление на других местах работы. Такие действия остаются на совести самого работника и ему же самому придется за них отвечать.

Однако стоит предупредить сотрудника о том, что так делать нельзя. Ведь о предоставлении ему стандартных налоговых вычетов у нескольких налоговых агентов проверяющие все равно узнают.

Сопоставив отчетность от разных работодателей, налоговики выявят нарушение и потребуют, чтобы работник доплатил НДФЛ в связи с неправомерным получением вычета у второго работодателя. Вместе с тем, если вы решите проявить бдительность, то можете запросить у работника справку 2-НДФЛ с его другого места работы за текущий год. Если из нее будет следовать, что там он вычет не получает, то у вас будут все основания начать предоставлять ему вычет с чистой совестью.

Более полную информацию по теме вы можете найти в . Бесплатный доступ к системе на 2 дня. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Совместитель может получить стандартный налоговый вычет только по одному месту работы

Анонсы 7 сентября 2021 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ».

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. 20 сентября 2021 Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

5 ноября 2019 Налоговики исключили возможность получения стандартного налогового вычета одновременно у двух работодателей. Соответствующее разъяснение опубликовано на официальном сайте журнала «Налоговая политика и практика», учредителем которого является ФНС России.

Позицию службы представил начальник отдела налогообложения доходов физических лиц Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Дмитрий Морозов.

Рассматривался случай, когда наряду с основным местом работы физическое лицо работает по совместительству у другого работодателя. Вопрос заключался в том, может ли этот работник за один и тот же месяц получить стандартный налоговый вычет на ребенка у обоих работодателей, если доходы по двум местам работы в совокупности не превышают 350 тыс.

руб. Эксперт указал, что такой вариант недопустим. Свою позицию он аргументировал тем, что и предусматривает предоставление стандартных налоговых вычетов налогоплательщику за определенный месяц одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода.

При этом налогоплательщику предоставлено право выбора любого из двух работодателей. Такой выбор должен быть оформлен письменным с приложением документов, подтверждающих право на налоговый вычет. Могут ли стандартные налоговые вычеты накапливаться и суммироваться нарастающим итогом в случае отсутствия дохода в отдельные месяцы налогового периода?

С правовыми позициями судов по данному вопросу ознакомьтесь в «Энциклопедии судебной практики» системы ГАРАНТ.

Получите на 3 дня бесплатно!

«К доходам, полученным на втором месте работы, стандартный налоговый вычет можно применить только в том случае, если по каким-то причинам за этот месяц он не был предоставлен налоговым агентом на первом месте работы»

, – подчеркивается в разъяснении. Теги: , , , , , , , , Источник: Документы по теме:Читайте также: ФНС России опубликовала на своем официальном сайте разъяснения о порядке и случаях предоставления стандартного налогового вычета на детей в двойном размере. Так, к ним относятся необлагаемые доходы, например командировочные или матпомощь в установленных размерах.

Госдума рассказывает о том, кто может претендовать на него, в какой сумме и в какие сроки он выдается и какие документы нужно представить для его получения. В Госдуму был внесен законопроект, предусматривающий соответствующие изменения в Налоговый кодекс. © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021.

Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ. Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС».

Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года. ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г.

Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, . 8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок) Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб.

3136), . Реклама на портале. Если вы заметили опечатку в тексте,выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Вычет по ндфл для внешних совместителей в 2020 году

Для их предоставления работнику потребуется предоставить документ, подтверждающий льготу: справку об инвалидности, военный билет и др. При предоставлении вычета необходимо учитывать лимит по выплатам. Он составляет 350 000 рублей.

Так как работодатель не имеет сведений по другим доходам работника, то к учету принимаются только выплаты той организации, в которую работник подал заявление (226 НК РФ).

Вычет в 500 и 3000 рублей не будет зависеть от размера дохода, который работником были получены с начала года ( статью ⇒ Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на работника в 2019). Имущественный вычет В отличие от стандартных, имущественный вычет работник может получить сразу у нескольких налоговых агентов.

Речь идет о вычете на приобретение жилья и земли. Чтобы получить вычет работнику потребуется:

  1. Написать заявление на вычет каждому налоговому агенту, то есть каждому работодателю. К каждому заявлению прикладывается налоговое уведомление.
  2. Получить столько налоговых уведомлений, сколько налоговых агентов;

По документам, предоставленным совместителем, предоставляется вычет в пределах той суммы, которая указана в налоговом уведомлении. Пример Основное место работы О.П.

Петровой в ООО «Вега», по совместительству она также трудится в ООО «Континент». У Петровой есть право на детский вычет в 1400 рублей. В августе 2017 года она приобрела квартиру, стоимостью 2 800 тыс.

рублей. Вычет Петрова хочет получать у двух работодателей. Распределение общего вычета Петрова распределила по компаниям следующим образом: 1 200 тыс. рублей – в ООО «Вега», а 800 тыс.

рублей – в ООО «Континент». В налоговой Петрова получила два уведомления для каждого работодателя. К работодателям она обратилась с заявлением на вычет. Приведем образец заявления работодателю, где работник трудится по совместительству.